06年會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)考試初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)模擬試題（一）7

7）
    本月實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=（1）5＋（3）3＋（5）100－（6）8 =100（萬(wàn)元）；
    本月實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=（1）4＋（3）2.16＋（5）80－（6）6=80.16（萬(wàn)元）；
    其他業(yè)務(wù)收入=4萬(wàn)元；
    其他業(yè)務(wù)支出=2萬(wàn)元；
    營(yíng)業(yè)費(fèi)用=（3）0.15萬(wàn)元；
    投資收益=3.06萬(wàn)元；
    營(yíng)業(yè)外收入=150萬(wàn)元；
    營(yíng)業(yè)外支出=80萬(wàn)元；
    主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加=20萬(wàn)元；
    管理費(fèi)用=10萬(wàn)元；
    財(cái)務(wù)費(fèi)用=2萬(wàn)元；
    本月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額=100－80.16+4－2－0.15+3.06+150－80－20－10－2＝62.75（萬(wàn)元）；
    所得稅＝62.75×33％＝20.71（萬(wàn)元）
    借：所得稅 　　20．71
    貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 20．71
    （二）編制9月份利潤(rùn)表
    利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）
    編制單位：華天公司 2005年9月 單位：萬(wàn)元
     項(xiàng)目 本月數(shù)
    一．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100
    減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80.16
    主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 20
    二．主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) -0.16
    加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 2
    減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 0.15
    管理費(fèi)用 10
    財(cái)務(wù)費(fèi)用 2
    三．營(yíng)業(yè)利潤(rùn) -10.31
    加：投資收益 3.06
    營(yíng)業(yè)外收入 150
    減：營(yíng)業(yè)外支出 80
    四．利潤(rùn)總額 62.75
    減：所得稅 20.71
    五．凈利潤(rùn) 42.04