三、判斷題
1．× 解析： 銀行本票存款屬于其他貨幣資金核算的內(nèi)容。
2．√
3．√
4．√ 解析：在會(huì)計(jì)憑證傳遞期間，在單位內(nèi)部的有關(guān)人員之間都有責(zé)任保管好會(huì)計(jì)憑證。
5．× 解析： 應(yīng)減少企業(yè)當(dāng)期的利潤(rùn)總額，不影響主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)。
6．× 解析：使用信用卡結(jié)算的單位，不能將銷售收入存入卡上。
7．× 解析：分期收款方式下，企業(yè)應(yīng)該按合同約定的時(shí)間確認(rèn)收入與結(jié)轉(zhuǎn)成本。
8．× 解析： 雙倍余額遞減法第一年提折舊應(yīng)以固定資產(chǎn)原值為基數(shù)，而年數(shù)總和法第一年提折舊應(yīng)以固定資產(chǎn)原值減去預(yù)計(jì)凈殘值為基數(shù)。
9．× 解析： 應(yīng)在會(huì)計(jì)賬簿上按照規(guī)定的方法更正。
10．× 解析：應(yīng)貸記“其他應(yīng)付款”科目。
四、計(jì)算分析題
1．
（1）2004年4月1日投資時(shí)：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資－乙公司 523000
貸：銀行存款 523000
（2）2005年4月10日乙公司宣告現(xiàn)金股利
借：應(yīng)收股利 100000
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資－乙公司 （100000×3/12）25000
投資收益 （100000×9/12）75000
（3）2005年5月10日收到股利時(shí)：
借：銀行存款 100000
貸：應(yīng)收股利 100000
（4）2006年1月20日轉(zhuǎn)讓部分股票
借：銀行存款 380000
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資－乙公司 [（523000－25000）×50%] 249000
投資收益 （倒擠）131000
2．
（1）甲企業(yè)發(fā)出A材料的分錄：
借：委托加工物資 30000
貸：原材料 30000
借：委托加工物資 —600
貸：材料成本差異 —600
（2）乙企業(yè)代扣應(yīng)交消費(fèi)稅額=60000×10%=6000（元）
應(yīng)納增值稅=15600×17%=2652（元）
注：由于委托加工物資有市場(chǎng)價(jià)格，因此消費(fèi)稅可以直接根據(jù)售價(jià)計(jì)算，不需要再計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格，加工費(fèi)需要交納增值稅。
（3）甲企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)、加工費(fèi)和稅金等款項(xiàng)的分錄：
借：委托加工物資 （4400+15600+6000）26000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2652
貸：銀行存款 28652
（4）B商品的成本=29400+26000=55400（元）
3．
（1）相關(guān)賬務(wù)處理：
①將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入改擴(kuò)建
借：在建工程700
累計(jì)折舊360
貸：固定資產(chǎn)1060
②改擴(kuò)建發(fā)生支出時(shí)：
借：在建工程 300
貸：工程物資300
借：在建工程23.4
貸：原材料20
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3.4
借：在建工程20
貸：應(yīng)付工資20
借：在建工程6.6
貸：銀行存款6.6
③甲企業(yè)改擴(kuò)建后的廠房入賬價(jià)值＝1060-360+300+20×（1+17％）+20+6．6＝1050（萬(wàn)元）
借：固定資產(chǎn)1050
貸：在建工程1050
（2）甲企業(yè)改擴(kuò)建后的廠房2005年應(yīng)計(jì)提折舊額＝1050×2/20× =26.25（萬(wàn)元）
借：制造費(fèi)用26.25
貸：累計(jì)折舊26.25
注：根據(jù)當(dāng)月增加當(dāng)月不計(jì)提折舊，當(dāng)月減少當(dāng)月照提折舊的原則，改擴(kuò)建后固定資產(chǎn)折舊應(yīng)該按三個(gè)月計(jì)提；式子中的2/20為雙倍余額遞減法下的折舊率。
4．
（1）借：資本公積 60000
貸：實(shí)收資本——A公司 20000
實(shí)收資本——B公司 20000
實(shí)收資本——C公司 20000
（2）借：盈余公積 65000
貸：利潤(rùn)分配——其他轉(zhuǎn)入 65000
（3）借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積 48000
貸：盈余公積 48000
（4）借：銀行存款 1100000
貸：實(shí)收資本——D公司 1000000
資本公積 100000
1．× 解析： 銀行本票存款屬于其他貨幣資金核算的內(nèi)容。
2．√
3．√
4．√ 解析：在會(huì)計(jì)憑證傳遞期間，在單位內(nèi)部的有關(guān)人員之間都有責(zé)任保管好會(huì)計(jì)憑證。
5．× 解析： 應(yīng)減少企業(yè)當(dāng)期的利潤(rùn)總額，不影響主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)。
6．× 解析：使用信用卡結(jié)算的單位，不能將銷售收入存入卡上。
7．× 解析：分期收款方式下，企業(yè)應(yīng)該按合同約定的時(shí)間確認(rèn)收入與結(jié)轉(zhuǎn)成本。
8．× 解析： 雙倍余額遞減法第一年提折舊應(yīng)以固定資產(chǎn)原值為基數(shù)，而年數(shù)總和法第一年提折舊應(yīng)以固定資產(chǎn)原值減去預(yù)計(jì)凈殘值為基數(shù)。
9．× 解析： 應(yīng)在會(huì)計(jì)賬簿上按照規(guī)定的方法更正。
10．× 解析：應(yīng)貸記“其他應(yīng)付款”科目。
四、計(jì)算分析題
1．
（1）2004年4月1日投資時(shí)：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資－乙公司 523000
貸：銀行存款 523000
（2）2005年4月10日乙公司宣告現(xiàn)金股利
借：應(yīng)收股利 100000
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資－乙公司 （100000×3/12）25000
投資收益 （100000×9/12）75000
（3）2005年5月10日收到股利時(shí)：
借：銀行存款 100000
貸：應(yīng)收股利 100000
（4）2006年1月20日轉(zhuǎn)讓部分股票
借：銀行存款 380000
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資－乙公司 [（523000－25000）×50%] 249000
投資收益 （倒擠）131000
2．
（1）甲企業(yè)發(fā)出A材料的分錄：
借：委托加工物資 30000
貸：原材料 30000
借：委托加工物資 —600
貸：材料成本差異 —600
（2）乙企業(yè)代扣應(yīng)交消費(fèi)稅額=60000×10%=6000（元）
應(yīng)納增值稅=15600×17%=2652（元）
注：由于委托加工物資有市場(chǎng)價(jià)格，因此消費(fèi)稅可以直接根據(jù)售價(jià)計(jì)算，不需要再計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格，加工費(fèi)需要交納增值稅。
（3）甲企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)、加工費(fèi)和稅金等款項(xiàng)的分錄：
借：委托加工物資 （4400+15600+6000）26000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2652
貸：銀行存款 28652
（4）B商品的成本=29400+26000=55400（元）
3．
（1）相關(guān)賬務(wù)處理：
①將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入改擴(kuò)建
借：在建工程700
累計(jì)折舊360
貸：固定資產(chǎn)1060
②改擴(kuò)建發(fā)生支出時(shí)：
借：在建工程 300
貸：工程物資300
借：在建工程23.4
貸：原材料20
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3.4
借：在建工程20
貸：應(yīng)付工資20
借：在建工程6.6
貸：銀行存款6.6
③甲企業(yè)改擴(kuò)建后的廠房入賬價(jià)值＝1060-360+300+20×（1+17％）+20+6．6＝1050（萬(wàn)元）
借：固定資產(chǎn)1050
貸：在建工程1050
（2）甲企業(yè)改擴(kuò)建后的廠房2005年應(yīng)計(jì)提折舊額＝1050×2/20× =26.25（萬(wàn)元）
借：制造費(fèi)用26.25
貸：累計(jì)折舊26.25
注：根據(jù)當(dāng)月增加當(dāng)月不計(jì)提折舊，當(dāng)月減少當(dāng)月照提折舊的原則，改擴(kuò)建后固定資產(chǎn)折舊應(yīng)該按三個(gè)月計(jì)提；式子中的2/20為雙倍余額遞減法下的折舊率。
4．
（1）借：資本公積 60000
貸：實(shí)收資本——A公司 20000
實(shí)收資本——B公司 20000
實(shí)收資本——C公司 20000
（2）借：盈余公積 65000
貸：利潤(rùn)分配——其他轉(zhuǎn)入 65000
（3）借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積 48000
貸：盈余公積 48000
（4）借：銀行存款 1100000
貸：實(shí)收資本——D公司 1000000
資本公積 100000