五、綜合題。
1.
「正確答案」
（1）借：銀行存款 570
固定資產(chǎn) 180
無(wú)形資產(chǎn) 50
貸：實(shí)收資本——A 320
——B 280
——C 200
（2）借：利潤(rùn)分配 100
貸：應(yīng)付股利——A 40
——B 35
——C 25
（3）2004年12月31日D股東出資時(shí)產(chǎn)生的資本公積
＝（100＋58.5）－1 000×10%＝58.5（萬(wàn)元）
（4）借：銀行存款 200
原材料 50
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8.5
貸：實(shí)收資本——A 40
——B 35
——C 25
——D 100
資本公積 58.5
或：
①原投資者追加投資
借：銀行存款 100
貸：實(shí)收資本——A 40
——B 35
——C 25
②D投資者投資
借：銀行存款 100
原材料 50
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8.5
貸：實(shí)收資本——D 100
資本公積 58.5
（5）2003年12月31日后各股東的持股比例
A＝（320+40）/1 000=36%
B＝（280+35）/1 000=31.5%
C＝（200+25）/1 000=22.5%
D＝10% [或：D＝100/1000＝10%]2.
「正確答案」
（1）
①借：銀行存款 58.5
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8.5
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 37.5
貸：庫(kù)存商品 37.5
②借：生產(chǎn)成本 120
制造費(fèi)用 10
管理費(fèi)用 14
應(yīng)付福利費(fèi) 2
營(yíng)業(yè)費(fèi)用 30
貸：應(yīng)付工資 176
③借：管理費(fèi)用 64
貸：無(wú)形資產(chǎn) 64
④借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 5.5
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 5
其他應(yīng)交款 0.5
或：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 5
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 5
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 0.5
貸：其他應(yīng)交款 0.5
（2）利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）
編制單位：乙公司 2004年度
單位：萬(wàn)元
項(xiàng) 目 行次 本年累計(jì)數(shù)
一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 600
減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1 122.5
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 20.5
二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 457
加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 6
減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 64
管理費(fèi)用 99
財(cái)務(wù)費(fèi)用 52
三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 248
加：投資收益 22
營(yíng)業(yè)外收入 50
減：營(yíng)業(yè)外支出 20
四、利潤(rùn)總額 300
減：所得稅 99
五、凈利潤(rùn) 201
（3）借：所得稅 99
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 99
2005年初級(jí)資格考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》試題
1.
「正確答案」
（1）借：銀行存款 570
固定資產(chǎn) 180
無(wú)形資產(chǎn) 50
貸：實(shí)收資本——A 320
——B 280
——C 200
（2）借：利潤(rùn)分配 100
貸：應(yīng)付股利——A 40
——B 35
——C 25
（3）2004年12月31日D股東出資時(shí)產(chǎn)生的資本公積
＝（100＋58.5）－1 000×10%＝58.5（萬(wàn)元）
（4）借：銀行存款 200
原材料 50
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8.5
貸：實(shí)收資本——A 40
——B 35
——C 25
——D 100
資本公積 58.5
或：
①原投資者追加投資
借：銀行存款 100
貸：實(shí)收資本——A 40
——B 35
——C 25
②D投資者投資
借：銀行存款 100
原材料 50
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8.5
貸：實(shí)收資本——D 100
資本公積 58.5
（5）2003年12月31日后各股東的持股比例
A＝（320+40）/1 000=36%
B＝（280+35）/1 000=31.5%
C＝（200+25）/1 000=22.5%
D＝10% [或：D＝100/1000＝10%]2.
「正確答案」
（1）
①借：銀行存款 58.5
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8.5
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 37.5
貸：庫(kù)存商品 37.5
②借：生產(chǎn)成本 120
制造費(fèi)用 10
管理費(fèi)用 14
應(yīng)付福利費(fèi) 2
營(yíng)業(yè)費(fèi)用 30
貸：應(yīng)付工資 176
③借：管理費(fèi)用 64
貸：無(wú)形資產(chǎn) 64
④借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 5.5
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 5
其他應(yīng)交款 0.5
或：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 5
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 5
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 0.5
貸：其他應(yīng)交款 0.5
（2）利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）
編制單位：乙公司 2004年度
單位：萬(wàn)元
項(xiàng) 目 行次 本年累計(jì)數(shù)
一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 600
減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1 122.5
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 20.5
二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 457
加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 6
減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 64
管理費(fèi)用 99
財(cái)務(wù)費(fèi)用 52
三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 248
加：投資收益 22
營(yíng)業(yè)外收入 50
減：營(yíng)業(yè)外支出 20
四、利潤(rùn)總額 300
減：所得稅 99
五、凈利潤(rùn) 201
（3）借：所得稅 99
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 99
2005年初級(jí)資格考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》試題