正確答案:
（1）編制甲 企業(yè) 發(fā)出加工材料的會計分錄：
借：委托加工物資 28000
貸：原材料 28000
（2）乙企業(yè)加工完成時，計算應(yīng)交的增值稅、代扣應(yīng)交消費(fèi)稅及應(yīng)收取的加工費(fèi)，并編制相應(yīng)的會計分錄。
①應(yīng)交增值稅＝10000×6%＝600（元）
②代扣應(yīng)交的消費(fèi)稅＝（28000＋10000）÷（1－5%）×5%＝2000（元）
③應(yīng)收取的加工費(fèi)（不含增值稅）＝10000（元）
④
借：應(yīng)收賬款 12600
貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 600
——應(yīng)交消費(fèi)稅 2000
（3）編制甲企業(yè)有關(guān)應(yīng)交稅金和加工費(fèi)用的會計分錄
借：委托加工物資 12600
貸：應(yīng)付賬款 12600
（4）計算甲企業(yè)委托加工材料的成本，并編制收回委托加工材料的會計分錄
①委托加工材料成本＝28000＋12600＝40600（元）
②會計分錄：
借：庫存 商品 40600
貸：委托加工物資 40600
2、大華股份有限公司2002年“未分配利潤”年初貸方余額100萬元，按10％提取法定盈余公積金，按5％提取法定公益金，所得稅率33％，2002年至2004年的有關(guān)資料如下：（1）2002年實(shí)現(xiàn)凈利200萬元;提取法定盈余公積和公益金后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬元; （2）2003年發(fā)生虧損500萬元; （3）2004年實(shí)現(xiàn)利潤總額600萬元。要求：（1）編制2002年有關(guān)利潤分配的會計分錄（盈余公積及利潤的核算寫明明細(xì)科目，單位用萬元表示）; （2）編制2003年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會計分錄; （3）計算2004年應(yīng)交的所得稅; （4）計算2004年的可供分配利潤。
正確答案:
（1）
借：本年利潤 200
貸：利潤分配－未分配利潤 200
借：利潤分配－提取法定盈余公積 20
－提取法定公益金 10
貸：盈余公積－法定盈余公積 20
－法定公益金 10
借：利潤分配－應(yīng)付普通股股利 150
貸：應(yīng)付股利 150
借：利潤分配－未分配利潤 180
貸：利潤分配－提取法定盈余公積 20
－提取法定公益金 10
－應(yīng)付普通股股利 150
（2）
借：利潤分配－未分配利潤 500
貸：本年利潤 500
（3）2004年應(yīng)交所得稅＝（600－500）×33％＝33萬元
（4）2004年12月31日的可供分配利潤＝100＋（200－180）－500＋（600－33）＝187萬元
（1）編制甲 企業(yè) 發(fā)出加工材料的會計分錄：
借：委托加工物資 28000
貸：原材料 28000
（2）乙企業(yè)加工完成時，計算應(yīng)交的增值稅、代扣應(yīng)交消費(fèi)稅及應(yīng)收取的加工費(fèi)，并編制相應(yīng)的會計分錄。
①應(yīng)交增值稅＝10000×6%＝600（元）
②代扣應(yīng)交的消費(fèi)稅＝（28000＋10000）÷（1－5%）×5%＝2000（元）
③應(yīng)收取的加工費(fèi)（不含增值稅）＝10000（元）
④
借：應(yīng)收賬款 12600
貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 600
——應(yīng)交消費(fèi)稅 2000
（3）編制甲企業(yè)有關(guān)應(yīng)交稅金和加工費(fèi)用的會計分錄
借：委托加工物資 12600
貸：應(yīng)付賬款 12600
（4）計算甲企業(yè)委托加工材料的成本，并編制收回委托加工材料的會計分錄
①委托加工材料成本＝28000＋12600＝40600（元）
②會計分錄：
借：庫存 商品 40600
貸：委托加工物資 40600
2、大華股份有限公司2002年“未分配利潤”年初貸方余額100萬元，按10％提取法定盈余公積金，按5％提取法定公益金，所得稅率33％，2002年至2004年的有關(guān)資料如下：（1）2002年實(shí)現(xiàn)凈利200萬元;提取法定盈余公積和公益金后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬元; （2）2003年發(fā)生虧損500萬元; （3）2004年實(shí)現(xiàn)利潤總額600萬元。要求：（1）編制2002年有關(guān)利潤分配的會計分錄（盈余公積及利潤的核算寫明明細(xì)科目，單位用萬元表示）; （2）編制2003年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會計分錄; （3）計算2004年應(yīng)交的所得稅; （4）計算2004年的可供分配利潤。
正確答案:
（1）
借：本年利潤 200
貸：利潤分配－未分配利潤 200
借：利潤分配－提取法定盈余公積 20
－提取法定公益金 10
貸：盈余公積－法定盈余公積 20
－法定公益金 10
借：利潤分配－應(yīng)付普通股股利 150
貸：應(yīng)付股利 150
借：利潤分配－未分配利潤 180
貸：利潤分配－提取法定盈余公積 20
－提取法定公益金 10
－應(yīng)付普通股股利 150
（2）
借：利潤分配－未分配利潤 500
貸：本年利潤 500
（3）2004年應(yīng)交所得稅＝（600－500）×33％＝33萬元
（4）2004年12月31日的可供分配利潤＝100＋（200－180）－500＋（600－33）＝187萬元