、2000年5月1日A公司購入B公司2000年3月1日發(fā)行的 債券 ，債券面值為10000元，期限為2年，到期一次還本付息，年利率為12%，購入時實際支付價款11000元（含相關(guān)費用800元）。相關(guān)費用作為當期費用處理。要求：完成上述業(yè)務的會計分錄。
正確答案:
購入時應計 利息 ＝10000×12％×（2/12）＝200元
2000年5月1日
借：長期債權(quán)投資－債券投資（債券面值）10000
?。☉嬂ⅲ?00
投資收益 800
貸：銀行存款 11000
2000年12月31日
借：長期債權(quán)投資－債券投資（應計利息） 800
貸： 投資收益－債券利息收入 800
2001年12月31日
借：長期債權(quán)投資－債券投資（應計利息） 1200
貸： 投資收益－債券利息收入 1200
2002年3月1日
借：長期債權(quán)投資－債券投資（應計利息） 200
貸： 投資收益－債券利息收入 200
借：銀行存款 12400
貸：長期債券投資－債券投資（面值） 10000
?。☉嬂ⅲ?2400
4、大華公司為增值稅一般納稅 企業(yè) ，適應的增值稅稅率為17%，材料采用實際成本進行日常核算。該公司2004年8月30日“應交稅金——應交增值稅”科目借方余額為4萬元，該借方余額均可用下月的銷項稅額抵扣。9月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務：（1）購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款為60萬元，增值稅額為10.2萬元，公司已開出承兌的商業(yè)匯票。該原料已驗收入庫。（2）用原材料對外長期投資，雙方協(xié)議按成本作價。該批原材的成本和計稅價格均為41萬元，應交納的增值稅額為6.97萬元（3）銷售產(chǎn)品一批，銷售價格為20萬元（不含增值稅額），實際成本為16萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。（4）在建工程領(lǐng)用原材料一批，該批原材料實際成本為30萬元，應由該批原材料負擔的增值稅額為5.1萬元（5）月末盤虧原材料一批，該批原材料的實際成本為10萬元，增值稅額為1.7萬元。（6）用銀行存款交納本月增值稅2.5萬元（7）月末將本月應交未交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細科目。要求；（1） 編制上述經(jīng)濟業(yè)務相關(guān)的會計分錄（“應交稅金”科目要求寫出明細科目及專欄名稱。（2） 計算甲公司9月份發(fā)生的銷項稅額、應交增值稅額和應交未交的增值稅額。
正確答案:
（1）編制相關(guān)的會計分錄
①
借：原材料 60
應交稅金—應交增值稅（進項稅額） 10.2
貸：應付票據(jù) 70.2
②
借：長期股權(quán)投資 47.97
貸：原材料 41
應交稅金—應交增值稅（銷項稅額） 6.97
③
借：應收賬款 23.4
貸：主營業(yè)務收入 20
應交稅金—應交增值稅（銷項稅額） 3.4
借：主營業(yè)務成本 16
正確答案:
購入時應計 利息 ＝10000×12％×（2/12）＝200元
2000年5月1日
借：長期債權(quán)投資－債券投資（債券面值）10000
?。☉嬂ⅲ?00
投資收益 800
貸：銀行存款 11000
2000年12月31日
借：長期債權(quán)投資－債券投資（應計利息） 800
貸： 投資收益－債券利息收入 800
2001年12月31日
借：長期債權(quán)投資－債券投資（應計利息） 1200
貸： 投資收益－債券利息收入 1200
2002年3月1日
借：長期債權(quán)投資－債券投資（應計利息） 200
貸： 投資收益－債券利息收入 200
借：銀行存款 12400
貸：長期債券投資－債券投資（面值） 10000
?。☉嬂ⅲ?2400
4、大華公司為增值稅一般納稅 企業(yè) ，適應的增值稅稅率為17%，材料采用實際成本進行日常核算。該公司2004年8月30日“應交稅金——應交增值稅”科目借方余額為4萬元，該借方余額均可用下月的銷項稅額抵扣。9月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務：（1）購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款為60萬元，增值稅額為10.2萬元，公司已開出承兌的商業(yè)匯票。該原料已驗收入庫。（2）用原材料對外長期投資，雙方協(xié)議按成本作價。該批原材的成本和計稅價格均為41萬元，應交納的增值稅額為6.97萬元（3）銷售產(chǎn)品一批，銷售價格為20萬元（不含增值稅額），實際成本為16萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。（4）在建工程領(lǐng)用原材料一批，該批原材料實際成本為30萬元，應由該批原材料負擔的增值稅額為5.1萬元（5）月末盤虧原材料一批，該批原材料的實際成本為10萬元，增值稅額為1.7萬元。（6）用銀行存款交納本月增值稅2.5萬元（7）月末將本月應交未交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細科目。要求；（1） 編制上述經(jīng)濟業(yè)務相關(guān)的會計分錄（“應交稅金”科目要求寫出明細科目及專欄名稱。（2） 計算甲公司9月份發(fā)生的銷項稅額、應交增值稅額和應交未交的增值稅額。
正確答案:
（1）編制相關(guān)的會計分錄
①
借：原材料 60
應交稅金—應交增值稅（進項稅額） 10.2
貸：應付票據(jù) 70.2
②
借：長期股權(quán)投資 47.97
貸：原材料 41
應交稅金—應交增值稅（銷項稅額） 6.97
③
借：應收賬款 23.4
貸：主營業(yè)務收入 20
應交稅金—應交增值稅（銷項稅額） 3.4
借：主營業(yè)務成本 16