《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模擬題B參考答案
一、單項(xiàng)選擇題
題號(hào)1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
答案A B B A A B A A A B
題號(hào)11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
答案A A A D B D D A C C
二、多項(xiàng)選擇題
題號(hào)1 2 3 4 5 6 7 8
答案ABCD ABCD AB ABCD AB ABC ABC AC
題號(hào)9 10 11 12 13 14 15
答案AC CD ABC ABC BCD ABC CD
三、判斷題
題號(hào)1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
答案√ ×× ×× √× √× √
四、計(jì)算分析題
(一)1.5月份材料成本差異率
＝＝-1.5%
2.結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料的計(jì)劃成本：
借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本48000
制造費(fèi)用1000
在建工程2000
貸：原材料51000
3.結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異：
借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本720
制造費(fèi)用15
在建工程30
貸：材料成本差異765
(二)
1.應(yīng)納稅所得額＝1000-200-20-50＋(800-700)＋10＝880(萬(wàn)元)；
2.應(yīng)交所得稅＝880×33%＝290.4(萬(wàn)元)；
3.確認(rèn)應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄
借：所得稅290.4萬(wàn)
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅290.4萬(wàn)
4.實(shí)際繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅240萬(wàn)
貸：銀行存款240萬(wàn)
5.年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄：
借：本年利潤(rùn)290.4萬(wàn)
貸：所得稅290.4萬(wàn)
(三)
1. 2002年1月1日的長(zhǎng)期股權(quán)投資成本＝200×(6-0.3)＋1.2
＝1141.2(萬(wàn))；
2.(1)2003年度投資收益＝350×20%＝70(萬(wàn))
(2)2004年度的投資收益＝0
(3)出售時(shí)
取得價(jià)款＝100×5.8-0.5＝579.5(萬(wàn))
投資賬面價(jià)值＝100×＝570.6
投資收益＝579.5-570.6=8.9(萬(wàn))
3.(1)取得投資時(shí)
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——股票投資1141.2萬(wàn)
應(yīng)收股利60萬(wàn)
貸：銀行存款1201.2萬(wàn)
(2)2003年4月5日收到股利
借：銀行存款60萬(wàn)
貸：應(yīng)收股利60萬(wàn)
(3)A公司宣告分派股利時(shí)
借：應(yīng)收股利70萬(wàn)
貸：投資收益70萬(wàn)
(4)2004年4月28日收到時(shí)
借：銀行存款70萬(wàn)
貸：應(yīng)收股利70萬(wàn)
(5)2004年度A公司虧損，本企業(yè)不做賬務(wù)處理。
(6)2005年4月2日出售時(shí)
借：銀行存款579.5萬(wàn)
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——股票投資570.6萬(wàn)
投資收益8.9萬(wàn)
五、綜合題
1.(1)借：受托代銷商品40000
貸：代銷商品款40000
(2)借：銀行存款58500
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)8500
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000
貸：受托代銷商品40000
借：代銷商品款40000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)6800
貸：應(yīng)付賬款46800
(3)借：銀行存款381420
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入326000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)55420
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本251000
貸：庫(kù)存商品251000
(4)借：銀行存款4680
貸：其他業(yè)務(wù)收入4000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)680
借：其他業(yè)務(wù)成本2940
營(yíng)業(yè)費(fèi)用98
貸：包裝物30380
(此分錄可拆為兩筆簡(jiǎn)單分錄)
(5)借：銀行存款260000
貸：投資收益20000
長(zhǎng)期債權(quán)投資——國(guó)庫(kù)券(面值)200000
——國(guó)庫(kù)券(應(yīng)計(jì)利息)40000
(6)借：投資收益240000
銀行存款6000000
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——投票投資(C公司)6240000
(7)借：生產(chǎn)成本53000
制造費(fèi)用900
管理費(fèi)用1100
貸：原材料55000
(8)借：生產(chǎn)成本60000
制造費(fèi)用12000
管理費(fèi)用26000
應(yīng)付福利費(fèi)10000
在建工程7100
貸：應(yīng)付工資115100
借：生產(chǎn)成本8400
制造費(fèi)用1680
管理費(fèi)用5040
在建工程994
貸：應(yīng)付工資16114
(9)借：制造費(fèi)用1420
管理費(fèi)用420
貸：累計(jì)折舊1840
(10)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢5031
貸：庫(kù)存商品4300
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)731
借：營(yíng)業(yè)外支出3510
管理費(fèi)用1521
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢5031
一、單項(xiàng)選擇題
題號(hào)1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
答案A B B A A B A A A B
題號(hào)11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
答案A A A D B D D A C C
二、多項(xiàng)選擇題
題號(hào)1 2 3 4 5 6 7 8
答案ABCD ABCD AB ABCD AB ABC ABC AC
題號(hào)9 10 11 12 13 14 15
答案AC CD ABC ABC BCD ABC CD
三、判斷題
題號(hào)1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
答案√ ×× ×× √× √× √
四、計(jì)算分析題
(一)1.5月份材料成本差異率
＝＝-1.5%
2.結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料的計(jì)劃成本：
借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本48000
制造費(fèi)用1000
在建工程2000
貸：原材料51000
3.結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異：
借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本720
制造費(fèi)用15
在建工程30
貸：材料成本差異765
(二)
1.應(yīng)納稅所得額＝1000-200-20-50＋(800-700)＋10＝880(萬(wàn)元)；
2.應(yīng)交所得稅＝880×33%＝290.4(萬(wàn)元)；
3.確認(rèn)應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄
借：所得稅290.4萬(wàn)
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅290.4萬(wàn)
4.實(shí)際繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅240萬(wàn)
貸：銀行存款240萬(wàn)
5.年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄：
借：本年利潤(rùn)290.4萬(wàn)
貸：所得稅290.4萬(wàn)
(三)
1. 2002年1月1日的長(zhǎng)期股權(quán)投資成本＝200×(6-0.3)＋1.2
＝1141.2(萬(wàn))；
2.(1)2003年度投資收益＝350×20%＝70(萬(wàn))
(2)2004年度的投資收益＝0
(3)出售時(shí)
取得價(jià)款＝100×5.8-0.5＝579.5(萬(wàn))
投資賬面價(jià)值＝100×＝570.6
投資收益＝579.5-570.6=8.9(萬(wàn))
3.(1)取得投資時(shí)
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——股票投資1141.2萬(wàn)
應(yīng)收股利60萬(wàn)
貸：銀行存款1201.2萬(wàn)
(2)2003年4月5日收到股利
借：銀行存款60萬(wàn)
貸：應(yīng)收股利60萬(wàn)
(3)A公司宣告分派股利時(shí)
借：應(yīng)收股利70萬(wàn)
貸：投資收益70萬(wàn)
(4)2004年4月28日收到時(shí)
借：銀行存款70萬(wàn)
貸：應(yīng)收股利70萬(wàn)
(5)2004年度A公司虧損，本企業(yè)不做賬務(wù)處理。
(6)2005年4月2日出售時(shí)
借：銀行存款579.5萬(wàn)
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——股票投資570.6萬(wàn)
投資收益8.9萬(wàn)
五、綜合題
1.(1)借：受托代銷商品40000
貸：代銷商品款40000
(2)借：銀行存款58500
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)8500
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000
貸：受托代銷商品40000
借：代銷商品款40000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)6800
貸：應(yīng)付賬款46800
(3)借：銀行存款381420
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入326000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)55420
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本251000
貸：庫(kù)存商品251000
(4)借：銀行存款4680
貸：其他業(yè)務(wù)收入4000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)680
借：其他業(yè)務(wù)成本2940
營(yíng)業(yè)費(fèi)用98
貸：包裝物30380
(此分錄可拆為兩筆簡(jiǎn)單分錄)
(5)借：銀行存款260000
貸：投資收益20000
長(zhǎng)期債權(quán)投資——國(guó)庫(kù)券(面值)200000
——國(guó)庫(kù)券(應(yīng)計(jì)利息)40000
(6)借：投資收益240000
銀行存款6000000
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——投票投資(C公司)6240000
(7)借：生產(chǎn)成本53000
制造費(fèi)用900
管理費(fèi)用1100
貸：原材料55000
(8)借：生產(chǎn)成本60000
制造費(fèi)用12000
管理費(fèi)用26000
應(yīng)付福利費(fèi)10000
在建工程7100
貸：應(yīng)付工資115100
借：生產(chǎn)成本8400
制造費(fèi)用1680
管理費(fèi)用5040
在建工程994
貸：應(yīng)付工資16114
(9)借：制造費(fèi)用1420
管理費(fèi)用420
貸：累計(jì)折舊1840
(10)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢5031
貸：庫(kù)存商品4300
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)731
借：營(yíng)業(yè)外支出3510
管理費(fèi)用1521
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢5031