(11)應計利息＝100000×3%×＝1000(元)
借：應收票據1000
貸：財務費用1000
(12)借：固定資產12000
貸：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢12000
借：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢12000
貸：營業(yè)外收入12000
(13)借：銀行存款2410
貸：補貼收入2410
(14)本月應交城市維護建設稅＝(8500-6800＋55420＋680＋731)×7%
＝58531×7%＝4097.17(元)
借：主營業(yè)務稅金及附加4097.17
貸：應交稅金——應交城市維護建設稅4097.17
(15)主營業(yè)務收入＝3876000＋50000＋326000＝4252000
其他業(yè)務收入＝54590＋4000＝58590
投資收益＝72000＋20000-240000＝-148000
營業(yè)外收入＝33000＋12000＝45000
補貼收入＝2410
本年收入(益)總額＝4252000＋58590-148000＋45000-2410
＝4210000
借：主營業(yè)務收入4252000
其他業(yè)務收入58590
營業(yè)外收入45000
補貼收入2410
貸：投資收益148000
本年利潤4210000
主營業(yè)務成本＝2958000＋40000＋251000＝3249000
主營業(yè)務稅金及附加＝56902.83＋4097.17＝61000
其他業(yè)務成本＝43060＋2940＝46000
營業(yè)費用＝84902＋98＝85000
管理費用＝74919＋1100＋26000＋5040＋420＋1521＝109000
財務費用＝17490-1000＝16490
營業(yè)外支出＝3510
本年成本、費用、支出(所得稅除外)總額＝3249000＋61000＋46000＋85000＋109000＋16490＋3510＝3570000
借：本年利潤3570000
貸：主營業(yè)務成本3249000
主營業(yè)務稅金及附加61000
其他業(yè)務成本46000
財務費用16490
營業(yè)費用85000
管理費用109000
營業(yè)外支出3510
(16)利潤總額＝4210000-3570000＝640000
應納稅所得額＝640000-20000＋[115100×(1＋14%)-125000]-126214＝500000
應交所得稅＝500000×30%＝150000
借：所得稅150000
貸：應交稅金——應交所得稅150000
(17)凈利潤＝640000-150000＝490000
借：本年利潤150000
貸：所得稅150000
借：本年利潤490000
貸：利潤分配——未分配利潤490000
(18)提取法定盈余公積＝(490000-260000)×10%＝23000
提取法定公益金＝(490000-260000)×5%＝11500
提取任意盈余公積＝(490000-260000)×10%＝23000
借：利潤分配——提取法定盈余公積23000
——提取法定公益金11500
——提取任意盈余公積23000
貸：盈余公積——法定盈余公積23000
——法定公益金11500
——任意盈余公積23000
(19)向投資者分配的利潤＝(490000-260000-23000-11500)×60%＝195500×60%＝117300
借：利潤分配——向投資者分配利潤117300
貸：應付股利117300
借：應收票據1000
貸：財務費用1000
(12)借：固定資產12000
貸：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢12000
借：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢12000
貸：營業(yè)外收入12000
(13)借：銀行存款2410
貸：補貼收入2410
(14)本月應交城市維護建設稅＝(8500-6800＋55420＋680＋731)×7%
＝58531×7%＝4097.17(元)
借：主營業(yè)務稅金及附加4097.17
貸：應交稅金——應交城市維護建設稅4097.17
(15)主營業(yè)務收入＝3876000＋50000＋326000＝4252000
其他業(yè)務收入＝54590＋4000＝58590
投資收益＝72000＋20000-240000＝-148000
營業(yè)外收入＝33000＋12000＝45000
補貼收入＝2410
本年收入(益)總額＝4252000＋58590-148000＋45000-2410
＝4210000
借：主營業(yè)務收入4252000
其他業(yè)務收入58590
營業(yè)外收入45000
補貼收入2410
貸：投資收益148000
本年利潤4210000
主營業(yè)務成本＝2958000＋40000＋251000＝3249000
主營業(yè)務稅金及附加＝56902.83＋4097.17＝61000
其他業(yè)務成本＝43060＋2940＝46000
營業(yè)費用＝84902＋98＝85000
管理費用＝74919＋1100＋26000＋5040＋420＋1521＝109000
財務費用＝17490-1000＝16490
營業(yè)外支出＝3510
本年成本、費用、支出(所得稅除外)總額＝3249000＋61000＋46000＋85000＋109000＋16490＋3510＝3570000
借：本年利潤3570000
貸：主營業(yè)務成本3249000
主營業(yè)務稅金及附加61000
其他業(yè)務成本46000
財務費用16490
營業(yè)費用85000
管理費用109000
營業(yè)外支出3510
(16)利潤總額＝4210000-3570000＝640000
應納稅所得額＝640000-20000＋[115100×(1＋14%)-125000]-126214＝500000
應交所得稅＝500000×30%＝150000
借：所得稅150000
貸：應交稅金——應交所得稅150000
(17)凈利潤＝640000-150000＝490000
借：本年利潤150000
貸：所得稅150000
借：本年利潤490000
貸：利潤分配——未分配利潤490000
(18)提取法定盈余公積＝(490000-260000)×10%＝23000
提取法定公益金＝(490000-260000)×5%＝11500
提取任意盈余公積＝(490000-260000)×10%＝23000
借：利潤分配——提取法定盈余公積23000
——提取法定公益金11500
——提取任意盈余公積23000
貸：盈余公積——法定盈余公積23000
——法定公益金11500
——任意盈余公積23000
(19)向投資者分配的利潤＝(490000-260000-23000-11500)×60%＝195500×60%＝117300
借：利潤分配——向投資者分配利潤117300
貸：應付股利117300