（17）當(dāng)年用銀行存款繳納增值稅15萬元，所得稅6萬元，營業(yè)稅2萬元。
借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（已交稅金） 15
－應(yīng)交所得稅 6
－應(yīng)交營業(yè)稅 2
貸：銀行存款 23
利潤表
編制單位：大華公司 2004年度 單位：萬元
2、大華公司2003年9月1日與客戶簽訂了一項(xiàng)工期為2年的勞務(wù)供應(yīng)合同。合同總收入為300000元，預(yù)計合同總成本為200000元。有關(guān)資料如下： （1）2003年9月1日至2003年12月31日，實(shí)際發(fā)生成本95000元（其中耗用原材料65000元，支付銀行存款30000元），經(jīng)專業(yè)測量師確定的完工程度為45%。2003年12月31日一次性收到客戶支付的勞務(wù)款120000元。 （2）2004年1月1日至2004年12月31日，實(shí)際發(fā)生成本80000元（全部以銀行存款支付），經(jīng)專業(yè)測量師確定的完工程度為80%。 （3）2005年1月1日至2005年9月1日，實(shí)際發(fā)生成本32000元（全部以銀行存款支付）；2005年5月1日完工時一次性收到客戶支付的勞務(wù)款180000元。 要求：（1）分別計算2003年、2004年和2005年度確認(rèn)的勞務(wù)收入和勞務(wù)費(fèi)用； （2）編制2003年度發(fā)生勞務(wù)成本、收到客戶支付的勞務(wù)款及確認(rèn)該年度勞務(wù)收入和勞務(wù)費(fèi)用的會計分錄。
正確答案:
（1）2003年度確認(rèn)的勞務(wù)收入=300 000×45%=135 000（元）
勞務(wù)費(fèi)用=200 000×45%=90 000（元）
2004年度確認(rèn)的勞務(wù)收入=300 000×80%—135 000=105 000（元）
勞務(wù)費(fèi)用=200 000×80%—90 000=70 000（元）
2005年度確認(rèn)的勞務(wù)收入=300 000—135 000—105 000=60 000（元）
勞務(wù)費(fèi)用=95 000+80 000+32 000—90 000—70 000=47 000（元）
（2）會計分錄
（1）借：勞務(wù)成本 95 000
貸：原材料 65 000
銀行存款 30 000
（2）借：銀行存款 120 000
貸：預(yù)收賬款（或應(yīng)收賬款） 120 000
（3）借：預(yù)收賬款（或應(yīng)收賬款） 135 000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 135 000
（4）借：主營業(yè)務(wù)成本 90 000
貸：勞務(wù)成本 90 000
借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（已交稅金） 15
－應(yīng)交所得稅 6
－應(yīng)交營業(yè)稅 2
貸：銀行存款 23
利潤表
編制單位：大華公司 2004年度 單位：萬元
2、大華公司2003年9月1日與客戶簽訂了一項(xiàng)工期為2年的勞務(wù)供應(yīng)合同。合同總收入為300000元，預(yù)計合同總成本為200000元。有關(guān)資料如下： （1）2003年9月1日至2003年12月31日，實(shí)際發(fā)生成本95000元（其中耗用原材料65000元，支付銀行存款30000元），經(jīng)專業(yè)測量師確定的完工程度為45%。2003年12月31日一次性收到客戶支付的勞務(wù)款120000元。 （2）2004年1月1日至2004年12月31日，實(shí)際發(fā)生成本80000元（全部以銀行存款支付），經(jīng)專業(yè)測量師確定的完工程度為80%。 （3）2005年1月1日至2005年9月1日，實(shí)際發(fā)生成本32000元（全部以銀行存款支付）；2005年5月1日完工時一次性收到客戶支付的勞務(wù)款180000元。 要求：（1）分別計算2003年、2004年和2005年度確認(rèn)的勞務(wù)收入和勞務(wù)費(fèi)用； （2）編制2003年度發(fā)生勞務(wù)成本、收到客戶支付的勞務(wù)款及確認(rèn)該年度勞務(wù)收入和勞務(wù)費(fèi)用的會計分錄。
正確答案:
（1）2003年度確認(rèn)的勞務(wù)收入=300 000×45%=135 000（元）
勞務(wù)費(fèi)用=200 000×45%=90 000（元）
2004年度確認(rèn)的勞務(wù)收入=300 000×80%—135 000=105 000（元）
勞務(wù)費(fèi)用=200 000×80%—90 000=70 000（元）
2005年度確認(rèn)的勞務(wù)收入=300 000—135 000—105 000=60 000（元）
勞務(wù)費(fèi)用=95 000+80 000+32 000—90 000—70 000=47 000（元）
（2）會計分錄
（1）借：勞務(wù)成本 95 000
貸：原材料 65 000
銀行存款 30 000
（2）借：銀行存款 120 000
貸：預(yù)收賬款（或應(yīng)收賬款） 120 000
（3）借：預(yù)收賬款（或應(yīng)收賬款） 135 000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 135 000
（4）借：主營業(yè)務(wù)成本 90 000
貸：勞務(wù)成本 90 000