2、北方股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱北方公司）為增值稅一般納稅工業(yè)企業(yè)，其有關(guān)資料如下：（1）北方公司銷售的產(chǎn)品、材料均為應(yīng)納增值稅貨物，適用的增值稅稅率為17％，產(chǎn)品材料價(jià)格中均不含增值稅。（2）北方公司材料和產(chǎn)成品均按實(shí)際成本核算，其銷售成本隨著銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。（3）南方公司為北方公司的子公司。北方公司對(duì)南方公司的投資占南方公司有表決權(quán)資本的80％。北方公司對(duì)南方公司的投資按權(quán)益法核算。（4）北方公司2004年度資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)如下：資產(chǎn)負(fù)債表 2004年12月31日 單位：萬(wàn)元
（5）北方公司2004年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1）購(gòu)入材料一批，專用發(fā)票注明的材料價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元，材料已經(jīng)入庫(kù)，但貨款尚未支付。假定該公司材料采用實(shí)際成本核算。 2）通過銀行轉(zhuǎn)賬支付上述購(gòu)買材料的貨款及增值稅234萬(wàn)元。 3）銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本300萬(wàn)元，銷售貨款400萬(wàn)元，專用發(fā)票注明的增值稅額為68萬(wàn)元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已經(jīng)交給買方，貨款及增值稅均已收到并存入銀行。 4）銷售材料一批，原材料實(shí)際成本為8萬(wàn)元，銷售價(jià)款10萬(wàn)元，材料已經(jīng)發(fā)出，收到貨款及增值稅存入銀行。 5）當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資66萬(wàn)元，其中：生產(chǎn)工人工資50萬(wàn)元，車間管理人員工資8萬(wàn)元，企業(yè)管理人員工資8萬(wàn)元。 6）南方公司2004年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元，北方公司按比例確認(rèn)其投資收益。 7）轉(zhuǎn)讓一專利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款20萬(wàn)元存入銀行，該專利權(quán)的賬面余額為10萬(wàn)元，轉(zhuǎn)入專利權(quán)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5％。 8）向銀行借入短期借款300萬(wàn)元，并用銀行存款支付短期借款利息財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元。 9）12月28日償還銀行長(zhǎng)期借款50萬(wàn)元（本金40萬(wàn)元，利息10萬(wàn)元）。 10）本年度計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元。 11）轉(zhuǎn)讓設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)40萬(wàn)元，已提折舊10萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元，支付清理費(fèi)用5萬(wàn)元?，F(xiàn)設(shè)備已清理完畢，款項(xiàng)已通過銀行結(jié)算（假設(shè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備不需交納增值稅）。 12）攤銷無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值5萬(wàn)元，計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊10萬(wàn)元。 13）本年度所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅為19.14萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)118.86萬(wàn)元；提取盈余公積17.83萬(wàn)元（含公益金5.94萬(wàn)元）。要求：（1）編制北方公司的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)以及利潤(rùn)分配有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄除外。除“應(yīng)交稅金”科目外，其余科目可不寫明細(xì)科目）。（2）填列北方公司2004年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的年末數(shù)。（金額單位用萬(wàn)元表示）
（5）北方公司2004年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1）購(gòu)入材料一批，專用發(fā)票注明的材料價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元，材料已經(jīng)入庫(kù)，但貨款尚未支付。假定該公司材料采用實(shí)際成本核算。 2）通過銀行轉(zhuǎn)賬支付上述購(gòu)買材料的貨款及增值稅234萬(wàn)元。 3）銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本300萬(wàn)元，銷售貨款400萬(wàn)元，專用發(fā)票注明的增值稅額為68萬(wàn)元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已經(jīng)交給買方，貨款及增值稅均已收到并存入銀行。 4）銷售材料一批，原材料實(shí)際成本為8萬(wàn)元，銷售價(jià)款10萬(wàn)元，材料已經(jīng)發(fā)出，收到貨款及增值稅存入銀行。 5）當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資66萬(wàn)元，其中：生產(chǎn)工人工資50萬(wàn)元，車間管理人員工資8萬(wàn)元，企業(yè)管理人員工資8萬(wàn)元。 6）南方公司2004年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元，北方公司按比例確認(rèn)其投資收益。 7）轉(zhuǎn)讓一專利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款20萬(wàn)元存入銀行，該專利權(quán)的賬面余額為10萬(wàn)元，轉(zhuǎn)入專利權(quán)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5％。 8）向銀行借入短期借款300萬(wàn)元，并用銀行存款支付短期借款利息財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元。 9）12月28日償還銀行長(zhǎng)期借款50萬(wàn)元（本金40萬(wàn)元，利息10萬(wàn)元）。 10）本年度計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元。 11）轉(zhuǎn)讓設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)40萬(wàn)元，已提折舊10萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元，支付清理費(fèi)用5萬(wàn)元?，F(xiàn)設(shè)備已清理完畢，款項(xiàng)已通過銀行結(jié)算（假設(shè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備不需交納增值稅）。 12）攤銷無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值5萬(wàn)元，計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊10萬(wàn)元。 13）本年度所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅為19.14萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)118.86萬(wàn)元；提取盈余公積17.83萬(wàn)元（含公益金5.94萬(wàn)元）。要求：（1）編制北方公司的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)以及利潤(rùn)分配有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄除外。除“應(yīng)交稅金”科目外，其余科目可不寫明細(xì)科目）。（2）填列北方公司2004年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的年末數(shù)。（金額單位用萬(wàn)元表示）