（一）稅收的概念與稅法的概念：稅收是經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，稅法則是法學(xué)概念。
（二）稅收特征（強(qiáng)制性、無償性、固定性）
（三）稅法的特點(diǎn)
1、從立法過程來看，稅法屬于制定法：稅法屬于制定法而不屬于習(xí)慣法；
2、從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)：并不是指稅法沒有規(guī)定納稅人的權(quán)利，而是說納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上，是從屬性的。
3、從內(nèi)容看，稅法具有綜合性。
（四）稅法原則
基本原則：
1、稅收法律主義：稅收法律主義的要求是雙向的，一方面要求納稅人必須依法納稅；另一方面，課稅只能在法律的授權(quán)下進(jìn)行，超越法律規(guī)定的課征是違法和無效的，稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個(gè)具體原則。
2、稅收公平主義
3、稅收合作信賴主義
4、實(shí)質(zhì)課稅原則：實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強(qiáng)稅法適用的公正性。
適用原則：
1、法律優(yōu)位原則：其基本含義為法律的效力高于行政立法的效力。
2、法律不溯及既往原則：即對(duì)稅法中溯及既往的規(guī)定，對(duì)納稅人有利的，予以承認(rèn)，對(duì)納稅人不利的，則不予承認(rèn)。
3、新法優(yōu)于舊法原則：新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法。
4、特別法優(yōu)于普通法的原則
5、實(shí)體從舊，程序從新原則
6、程序優(yōu)于實(shí)體原則
（五）稅法的解釋
稅法解釋之所以重要的原因是本年新增的內(nèi)容。
1、按解釋權(quán)限劃分，稅法的法定解釋可以分為立法解釋、執(zhí)法解釋和司法解釋。
2、按解釋尺度劃分，稅法的法定解釋可以分為字面解釋、限制解釋、擴(kuò)大解釋。
注意選擇題目。
（六）稅法的分類
1、按照稅法內(nèi)容的不同，可以將稅法分為稅收實(shí)體法、稅收程序法、稅收處罰法和稅務(wù)行
政法（重點(diǎn)）。
2、按照稅法效力的不同，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅收規(guī)章。
3、按照具體稅法在稅法體系中的法律地位不同，可以將其分為稅收通則法和稅收單行法。
4、按照稅收管轄權(quán)不同可以將稅法分為國(guó)內(nèi)稅法與國(guó)際稅法。
（七）稅法的規(guī)范作用
指引作用、評(píng)價(jià)作用、預(yù)測(cè)作用、強(qiáng)制作用、教育作用（注意多選）
（八）依法治稅
是本年新增內(nèi)容，注意依法治稅的實(shí)現(xiàn)機(jī)制。
（九）稅務(wù)行政行為的要件（新增內(nèi)容）
遞進(jìn)關(guān)系：成立——生效——合法：
1、稅務(wù)行政行為的成立要件
2、稅務(wù)行政行為的生效要件：稅務(wù)行政行為成立之后并不一定立即生效。
3、稅務(wù)行政行為的合法要件：生效的稅務(wù)行政行為未必合法。
（十）稅務(wù)行政行為的分類(新增內(nèi)容，注意對(duì)給出的例子進(jìn)行判斷)
1、以對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn)劃分抽象稅務(wù)行政行為與具體稅務(wù)行政行為。
2、以受法律約束的程度為標(biāo)準(zhǔn)劃分為羈束稅務(wù)行政行為和自由裁量稅務(wù)行政行為。
3、以是否必須具備一定約法定程序?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)劃分為要式稅務(wù)行政行為和非要式稅務(wù)行政行為。
4、以是否需稅務(wù)相對(duì)人事先提出申請(qǐng)為標(biāo)準(zhǔn)劃分為依職權(quán)而為的稅務(wù)行政行為和依申請(qǐng)而為的稅務(wù)行政行為。
5、以是否必須為稅務(wù)管理相對(duì)人所了解為標(biāo)準(zhǔn)劃分為須受領(lǐng)稅務(wù)行政行為與不須受領(lǐng)稅務(wù)行政行為。
（十一）稅務(wù)行政行為的內(nèi)容
（十二）稅務(wù)行政行為的監(jiān)督以及幾種主要稅務(wù)行政行為監(jiān)督方式和特點(diǎn)
（十三）稅務(wù)行政許可（新增內(nèi)容）
1、稅務(wù)行政許可的概念及其特征
2、稅務(wù)行政許可的范圍及實(shí)施機(jī)關(guān)
3、稅務(wù)行政許可的實(shí)施程序
公示許可、提出申請(qǐng)、受理申請(qǐng)（稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的不予受理或受理行政許可決定及告知補(bǔ)正通知書，應(yīng)當(dāng)出具加蓋本稅務(wù)機(jī)關(guān)印章（或許可專用章）和注明日期的書面憑證）、審查、決定、變更與延續(xù)、特別規(guī)定。
（二）稅收特征（強(qiáng)制性、無償性、固定性）
（三）稅法的特點(diǎn)
1、從立法過程來看，稅法屬于制定法：稅法屬于制定法而不屬于習(xí)慣法；
2、從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)：并不是指稅法沒有規(guī)定納稅人的權(quán)利，而是說納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上，是從屬性的。
3、從內(nèi)容看，稅法具有綜合性。
（四）稅法原則
基本原則：
1、稅收法律主義：稅收法律主義的要求是雙向的，一方面要求納稅人必須依法納稅；另一方面，課稅只能在法律的授權(quán)下進(jìn)行，超越法律規(guī)定的課征是違法和無效的，稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個(gè)具體原則。
2、稅收公平主義
3、稅收合作信賴主義
4、實(shí)質(zhì)課稅原則：實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強(qiáng)稅法適用的公正性。
適用原則：
1、法律優(yōu)位原則：其基本含義為法律的效力高于行政立法的效力。
2、法律不溯及既往原則：即對(duì)稅法中溯及既往的規(guī)定，對(duì)納稅人有利的，予以承認(rèn)，對(duì)納稅人不利的，則不予承認(rèn)。
3、新法優(yōu)于舊法原則：新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法。
4、特別法優(yōu)于普通法的原則
5、實(shí)體從舊，程序從新原則
6、程序優(yōu)于實(shí)體原則
（五）稅法的解釋
稅法解釋之所以重要的原因是本年新增的內(nèi)容。
1、按解釋權(quán)限劃分，稅法的法定解釋可以分為立法解釋、執(zhí)法解釋和司法解釋。
2、按解釋尺度劃分，稅法的法定解釋可以分為字面解釋、限制解釋、擴(kuò)大解釋。
注意選擇題目。
（六）稅法的分類
1、按照稅法內(nèi)容的不同，可以將稅法分為稅收實(shí)體法、稅收程序法、稅收處罰法和稅務(wù)行
政法（重點(diǎn)）。
2、按照稅法效力的不同，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅收規(guī)章。
3、按照具體稅法在稅法體系中的法律地位不同，可以將其分為稅收通則法和稅收單行法。
4、按照稅收管轄權(quán)不同可以將稅法分為國(guó)內(nèi)稅法與國(guó)際稅法。
（七）稅法的規(guī)范作用
指引作用、評(píng)價(jià)作用、預(yù)測(cè)作用、強(qiáng)制作用、教育作用（注意多選）
（八）依法治稅
是本年新增內(nèi)容，注意依法治稅的實(shí)現(xiàn)機(jī)制。
（九）稅務(wù)行政行為的要件（新增內(nèi)容）
遞進(jìn)關(guān)系：成立——生效——合法：
1、稅務(wù)行政行為的成立要件
2、稅務(wù)行政行為的生效要件：稅務(wù)行政行為成立之后并不一定立即生效。
3、稅務(wù)行政行為的合法要件：生效的稅務(wù)行政行為未必合法。
（十）稅務(wù)行政行為的分類(新增內(nèi)容，注意對(duì)給出的例子進(jìn)行判斷)
1、以對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn)劃分抽象稅務(wù)行政行為與具體稅務(wù)行政行為。
2、以受法律約束的程度為標(biāo)準(zhǔn)劃分為羈束稅務(wù)行政行為和自由裁量稅務(wù)行政行為。
3、以是否必須具備一定約法定程序?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)劃分為要式稅務(wù)行政行為和非要式稅務(wù)行政行為。
4、以是否需稅務(wù)相對(duì)人事先提出申請(qǐng)為標(biāo)準(zhǔn)劃分為依職權(quán)而為的稅務(wù)行政行為和依申請(qǐng)而為的稅務(wù)行政行為。
5、以是否必須為稅務(wù)管理相對(duì)人所了解為標(biāo)準(zhǔn)劃分為須受領(lǐng)稅務(wù)行政行為與不須受領(lǐng)稅務(wù)行政行為。
（十一）稅務(wù)行政行為的內(nèi)容
（十二）稅務(wù)行政行為的監(jiān)督以及幾種主要稅務(wù)行政行為監(jiān)督方式和特點(diǎn)
（十三）稅務(wù)行政許可（新增內(nèi)容）
1、稅務(wù)行政許可的概念及其特征
2、稅務(wù)行政許可的范圍及實(shí)施機(jī)關(guān)
3、稅務(wù)行政許可的實(shí)施程序
公示許可、提出申請(qǐng)、受理申請(qǐng)（稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的不予受理或受理行政許可決定及告知補(bǔ)正通知書，應(yīng)當(dāng)出具加蓋本稅務(wù)機(jī)關(guān)印章（或許可專用章）和注明日期的書面憑證）、審查、決定、變更與延續(xù)、特別規(guī)定。