一、征稅范圍
土地增值稅的課稅對象是有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)所取得的增值額。
（一）征稅范圍的一般規(guī)定
土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為課稅，轉(zhuǎn)讓非國有土地和出讓國有土地的行為均不征稅。
集體土地的轉(zhuǎn)讓是違法的，不納入土地增值稅的征收范圍。
只對國有土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為征稅。
征不征土地增值稅，從三方面把握：
1、轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)是不是國有的；
2、產(chǎn)權(quán)是不是過戶了；
3、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房屋建筑物，是不是取得經(jīng)濟利益。
土地增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，不予征稅。包括：
1、房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為。
2、房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為。
（二）征稅范圍的若干具體規(guī)定：
1、對于投資、聯(lián)營的一方以土地、房地產(chǎn)投在聯(lián)營企業(yè)時，暫免征收土地增值稅。對以房地產(chǎn)作價入股，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或房地產(chǎn)企業(yè)以其建造的商品房進行投資聯(lián)營的或是投資、聯(lián)營企業(yè)再次轉(zhuǎn)讓的，納入土地增值稅的征收范圍。
2、對于合作建房的，建成后分房自用，暫免征土地增值稅。但是建成后轉(zhuǎn)讓的，屬于征收土地增值稅的范圍。
3、在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅。
4、房地產(chǎn)抵押期間不征收土地增值稅。待抵押期滿后，視該房地產(chǎn)是否轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)來確定是否征收土地增值稅。
5、對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以免征土地增值稅。
6、房地產(chǎn)出租，沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，不屬于征稅土地增值稅的范圍。
7、房地產(chǎn)評估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于征收土地增值稅的范圍。
8、國家收回國有土地使用權(quán)、征用地上建筑物及附著物，可以免征土地增值稅。
二、納稅人（了解）
包括內(nèi)、外資企業(yè)，本、外國公民。
三、稅率
適用四級超率累進稅率，要求記憶，見教材稅率表。
土地增值稅的課稅對象是有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)所取得的增值額。
（一）征稅范圍的一般規(guī)定
土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為課稅，轉(zhuǎn)讓非國有土地和出讓國有土地的行為均不征稅。
集體土地的轉(zhuǎn)讓是違法的，不納入土地增值稅的征收范圍。
只對國有土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為征稅。
征不征土地增值稅，從三方面把握：
1、轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)是不是國有的；
2、產(chǎn)權(quán)是不是過戶了；
3、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房屋建筑物，是不是取得經(jīng)濟利益。
土地增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，不予征稅。包括：
1、房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為。
2、房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為。
（二）征稅范圍的若干具體規(guī)定：
1、對于投資、聯(lián)營的一方以土地、房地產(chǎn)投在聯(lián)營企業(yè)時，暫免征收土地增值稅。對以房地產(chǎn)作價入股，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或房地產(chǎn)企業(yè)以其建造的商品房進行投資聯(lián)營的或是投資、聯(lián)營企業(yè)再次轉(zhuǎn)讓的，納入土地增值稅的征收范圍。
2、對于合作建房的，建成后分房自用，暫免征土地增值稅。但是建成后轉(zhuǎn)讓的，屬于征收土地增值稅的范圍。
3、在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅。
4、房地產(chǎn)抵押期間不征收土地增值稅。待抵押期滿后，視該房地產(chǎn)是否轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)來確定是否征收土地增值稅。
5、對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以免征土地增值稅。
6、房地產(chǎn)出租，沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，不屬于征稅土地增值稅的范圍。
7、房地產(chǎn)評估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于征收土地增值稅的范圍。
8、國家收回國有土地使用權(quán)、征用地上建筑物及附著物，可以免征土地增值稅。
二、納稅人（了解）
包括內(nèi)、外資企業(yè)，本、外國公民。
三、稅率
適用四級超率累進稅率，要求記憶，見教材稅率表。