一、企業(yè)所得稅的繳納方法與納稅期限
掌握企業(yè)所得稅的繳納辦法，應(yīng)該于月份或季度終了15日內(nèi)向其主管稅務(wù)機關(guān)報送會計報表，年度終了4個月內(nèi)進行匯算清繳。
二、企業(yè)所得稅的納稅年度 了解。
三、企業(yè)所得稅的征管權(quán)限及收入劃分
自2002年1月1日起，按國家工商行政管理總局的有關(guān)規(guī)定，在各級工商行政管理部門辦理設(shè)立登記的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局負責(zé)征收管理，但下列辦理設(shè)立登記的企業(yè)仍由地方稅務(wù)局負責(zé)征收管理：
詳見教材83頁。
四、企業(yè)所得稅的納稅地點
了解。
五、匯總（合并）繳納企業(yè)所得稅的管理
了解。
六、納稅申報表的格式和填報方法
見87頁申報表主表，需要注意以下內(nèi)容：
1、第1行銷售（營業(yè)）收入：具體項目見附表一，是計提廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費和招待費的基數(shù)。
2、第2行投資收益：應(yīng)稅、免稅的投資收益都填列在此行，免稅的投資收益在第18行減除；分回的投資收益不需還原，直接按“投資收益”賬戶數(shù)額填列。
3、第3行投資轉(zhuǎn)讓凈收入。
4、第4行補貼收入：應(yīng)稅、免稅的補貼收入都填列在此行，免稅的補貼收入在第18行減除。
5、第5行其他收入：見附表一。
6、第8行主營業(yè)務(wù)稅金及附加：包括消費稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅、資源稅、關(guān)稅。
7、第13行—第15行。
8、第16行納稅調(diào)整后所得：捐贈支出扣除限額的計算基數(shù)。
9、第17行。
10、第18行減免稅所得。
11、第19行。
12、第20行允許扣除的公益救濟性捐贈額：全額扣除的捐贈支出、按比例扣除的不超過限額的捐贈支出
13、第21行加計扣除額：“三新費用”加扣。
14、第25行減境內(nèi)投資所得抵免稅額。
25、第26行加境外所得應(yīng)納所得稅額。
26、第29行減減免所得稅稅額：與國產(chǎn)設(shè)備投資業(yè)務(wù)有關(guān)。
除主表外，附表一、附表三、附表十四及各表填表說明。
做企業(yè)所得稅計算題和綜合題時注意“營業(yè)稅金及附加”科目核算的幾個稅種以及增值稅等稅金與所得稅的聯(lián)系。
復(fù)習(xí)本章第一部分內(nèi)容時要注意按以下幾點掌握：
1、所得稅的納稅人
2、稅率。稅率分為33%、27%、18%和15%這四個
3、應(yīng)納稅所得額的確定應(yīng)納稅所得額＝（收入總額－準(zhǔn)予扣除項目）＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額。
4、股權(quán)投資問題（難點）
5、申報表重點行次
掌握企業(yè)所得稅的繳納辦法，應(yīng)該于月份或季度終了15日內(nèi)向其主管稅務(wù)機關(guān)報送會計報表，年度終了4個月內(nèi)進行匯算清繳。
二、企業(yè)所得稅的納稅年度 了解。
三、企業(yè)所得稅的征管權(quán)限及收入劃分
自2002年1月1日起，按國家工商行政管理總局的有關(guān)規(guī)定，在各級工商行政管理部門辦理設(shè)立登記的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局負責(zé)征收管理，但下列辦理設(shè)立登記的企業(yè)仍由地方稅務(wù)局負責(zé)征收管理：
詳見教材83頁。
四、企業(yè)所得稅的納稅地點
了解。
五、匯總（合并）繳納企業(yè)所得稅的管理
了解。
六、納稅申報表的格式和填報方法
見87頁申報表主表，需要注意以下內(nèi)容：
1、第1行銷售（營業(yè)）收入：具體項目見附表一，是計提廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費和招待費的基數(shù)。
2、第2行投資收益：應(yīng)稅、免稅的投資收益都填列在此行，免稅的投資收益在第18行減除；分回的投資收益不需還原，直接按“投資收益”賬戶數(shù)額填列。
3、第3行投資轉(zhuǎn)讓凈收入。
4、第4行補貼收入：應(yīng)稅、免稅的補貼收入都填列在此行，免稅的補貼收入在第18行減除。
5、第5行其他收入：見附表一。
6、第8行主營業(yè)務(wù)稅金及附加：包括消費稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅、資源稅、關(guān)稅。
7、第13行—第15行。
8、第16行納稅調(diào)整后所得：捐贈支出扣除限額的計算基數(shù)。
9、第17行。
10、第18行減免稅所得。
11、第19行。
12、第20行允許扣除的公益救濟性捐贈額：全額扣除的捐贈支出、按比例扣除的不超過限額的捐贈支出
13、第21行加計扣除額：“三新費用”加扣。
14、第25行減境內(nèi)投資所得抵免稅額。
25、第26行加境外所得應(yīng)納所得稅額。
26、第29行減減免所得稅稅額：與國產(chǎn)設(shè)備投資業(yè)務(wù)有關(guān)。
除主表外，附表一、附表三、附表十四及各表填表說明。
做企業(yè)所得稅計算題和綜合題時注意“營業(yè)稅金及附加”科目核算的幾個稅種以及增值稅等稅金與所得稅的聯(lián)系。
復(fù)習(xí)本章第一部分內(nèi)容時要注意按以下幾點掌握：
1、所得稅的納稅人
2、稅率。稅率分為33%、27%、18%和15%這四個
3、應(yīng)納稅所得額的確定應(yīng)納稅所得額＝（收入總額－準(zhǔn)予扣除項目）＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額。
4、股權(quán)投資問題（難點）
5、申報表重點行次