一、企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
（一）企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理
具體內(nèi)容詳見教材66頁。
例：將賬面價(jià)值為8萬的商品用于捐贈(zèng)，同類商品銷售價(jià)格為10萬，需繳納1.7萬元的增值稅，那么計(jì)入“營業(yè)外支出”的數(shù)額為：8+1.7＝9.7萬。能否在所得稅前扣除，要分析捐贈(zèng)的對(duì)象，按規(guī)定全額扣除或按比例扣除，直接捐贈(zèng)則不能扣除，在此不再贅述。
按照稅法規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的產(chǎn)成品和外見的商品、原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和有價(jià)證券等用于捐贈(zèng)，應(yīng)分解為按公允價(jià)值視同對(duì)外銷售和捐贈(zèng)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，即稅法規(guī)定企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)視同銷售計(jì)算流轉(zhuǎn)稅和所得稅。捐贈(zèng)行為所發(fā)生的支出，除符合稅法規(guī)定的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)或可按應(yīng)納稅所得額一定比例范圍在稅前扣除外，其他捐贈(zèng)支出一律不得在稅前扣除。
（二）納稅調(diào)整及相關(guān)所得稅會(huì)計(jì)處理 見教材66頁。
二、企業(yè)接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
企業(yè)接受捐贈(zèng)資產(chǎn)按稅法規(guī)定確認(rèn)的入賬價(jià)值，應(yīng)通過“營業(yè)外收入”科目核算。其他內(nèi)容詳見教材。
三、企業(yè)發(fā)生的銷售退回涉及所得稅的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整 了解。
四、企業(yè)提取和轉(zhuǎn)回的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整 了解。
五、對(duì)于發(fā)生永久性或?qū)嵸|(zhì)性損害的資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整 掌握納稅調(diào)整金額的計(jì)算公式，詳見教材73頁。
六、企業(yè)為減資等目的回購本公司股票的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整 了解。
七、企業(yè)發(fā)給停止實(shí)物分房以前參加工作、未享受福利分房待遇的無房老職工的一次性住房補(bǔ)貼資金的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整 了解。
八、對(duì)企業(yè)按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資所產(chǎn)生的股權(quán)投資差額及處置長期股權(quán)投資收益的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整 了解。
九、其他有關(guān)問題的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
（一）企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理
具體內(nèi)容詳見教材66頁。
例：將賬面價(jià)值為8萬的商品用于捐贈(zèng)，同類商品銷售價(jià)格為10萬，需繳納1.7萬元的增值稅，那么計(jì)入“營業(yè)外支出”的數(shù)額為：8+1.7＝9.7萬。能否在所得稅前扣除，要分析捐贈(zèng)的對(duì)象，按規(guī)定全額扣除或按比例扣除，直接捐贈(zèng)則不能扣除，在此不再贅述。
按照稅法規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的產(chǎn)成品和外見的商品、原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和有價(jià)證券等用于捐贈(zèng)，應(yīng)分解為按公允價(jià)值視同對(duì)外銷售和捐贈(zèng)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，即稅法規(guī)定企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)視同銷售計(jì)算流轉(zhuǎn)稅和所得稅。捐贈(zèng)行為所發(fā)生的支出，除符合稅法規(guī)定的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)或可按應(yīng)納稅所得額一定比例范圍在稅前扣除外，其他捐贈(zèng)支出一律不得在稅前扣除。
（二）納稅調(diào)整及相關(guān)所得稅會(huì)計(jì)處理 見教材66頁。
二、企業(yè)接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
企業(yè)接受捐贈(zèng)資產(chǎn)按稅法規(guī)定確認(rèn)的入賬價(jià)值，應(yīng)通過“營業(yè)外收入”科目核算。其他內(nèi)容詳見教材。
三、企業(yè)發(fā)生的銷售退回涉及所得稅的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整 了解。
四、企業(yè)提取和轉(zhuǎn)回的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整 了解。
五、對(duì)于發(fā)生永久性或?qū)嵸|(zhì)性損害的資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整 掌握納稅調(diào)整金額的計(jì)算公式，詳見教材73頁。
六、企業(yè)為減資等目的回購本公司股票的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整 了解。
七、企業(yè)發(fā)給停止實(shí)物分房以前參加工作、未享受福利分房待遇的無房老職工的一次性住房補(bǔ)貼資金的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整 了解。
八、對(duì)企業(yè)按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資所產(chǎn)生的股權(quán)投資差額及處置長期股權(quán)投資收益的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整 了解。
九、其他有關(guān)問題的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整