固定資產(chǎn)清查(1)、盤盈固定資產(chǎn)
企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，作為前期差錯處理。應(yīng)先通過“以前年度損益調(diào)整”
①盤盈固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整
②確定應(yīng)交納的所得稅時
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
③結(jié)轉(zhuǎn)為留存收益
借：以前年度損益調(diào)整
貸：盈余公積-法定盈余公積
利潤分配-未分配利潤
(2)盤虧固定資產(chǎn)，應(yīng)通過“待處理財產(chǎn)損溢”核算 ，固定資產(chǎn)盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。
盤虧固定資產(chǎn)：借：待處理財產(chǎn)損溢
累計折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸：固定資產(chǎn)
報批處理： 借：營業(yè)外支出
貸：待處理財產(chǎn)損溢
固定資產(chǎn)后續(xù)支出
(1)資本化后續(xù)支出：
固定資產(chǎn)的更新改造等后續(xù)支出，滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)成本，如有被替換的部分，應(yīng)同時將被替換部分的賬面價值從該固定資產(chǎn)原賬面價值中扣除;
(2)費(fèi)用化后續(xù)支出：
企業(yè)生產(chǎn)車間 (部門)和行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，借記‘管理費(fèi)用”科目，貸記‘“銀行存款”等科目;企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，借記‘銷售費(fèi)用”科目，貸記‘銀行存款”等科目。
企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，作為前期差錯處理。應(yīng)先通過“以前年度損益調(diào)整”
①盤盈固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整
②確定應(yīng)交納的所得稅時
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
③結(jié)轉(zhuǎn)為留存收益
借：以前年度損益調(diào)整
貸：盈余公積-法定盈余公積
利潤分配-未分配利潤
(2)盤虧固定資產(chǎn)，應(yīng)通過“待處理財產(chǎn)損溢”核算 ，固定資產(chǎn)盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。
盤虧固定資產(chǎn)：借：待處理財產(chǎn)損溢
累計折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸：固定資產(chǎn)
報批處理： 借：營業(yè)外支出
貸：待處理財產(chǎn)損溢
固定資產(chǎn)后續(xù)支出
(1)資本化后續(xù)支出：
固定資產(chǎn)的更新改造等后續(xù)支出，滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)成本，如有被替換的部分，應(yīng)同時將被替換部分的賬面價值從該固定資產(chǎn)原賬面價值中扣除;
(2)費(fèi)用化后續(xù)支出：
企業(yè)生產(chǎn)車間 (部門)和行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，借記‘管理費(fèi)用”科目，貸記‘“銀行存款”等科目;企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，借記‘銷售費(fèi)用”科目，貸記‘銀行存款”等科目。