應納稅所得額=年收入總額-準予扣除的項目
（一）收入總額的界定（P432）
（二）準予扣除的項目：成本、費用、稅金和損失（P434）
【例題】根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中納稅人在計算應納稅所得額時準予扣除的稅金有（?。?。
A.消費稅
B.營業(yè)稅
C.增值稅
D.土地增值稅
【答案】ABD
1.借款利息支出
（1）金融機構
（2）非金融機構
2.計稅工資
3.職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費
（1）職工福利費按照計稅工資總額的14%計算扣除
（2）工會經(jīng)費按照計稅工資總額的2%計算扣除
（3）職工教育經(jīng)費按照計稅工資總額的1.5%計算扣除
4.捐贈
【例題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算應納稅所得額時準予按一定比例扣除的公益、救濟性捐贈是（?。?BR> A.納稅人直接向某學校的捐贈
B.納稅人通過企業(yè)向自然災害地區(qū)的捐贈
C.納稅人通過電視臺向災區(qū)的捐贈
D.納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈
【答疑編號11110204：針對該題提問】
【答案】D
5.保險費用（P435） 考試大為你加油
（1）納稅人參加財產(chǎn)保險和運輸保險的費用，準予扣除。
（2）保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待，應計入應納稅所得額。
6.固定資產(chǎn)租賃費（P435）
（1）以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費，可以據(jù)實扣除。
（2）融資租賃發(fā)生的租賃費不得直接扣除。
7.準備金
納稅人按規(guī)定提取的壞賬準備金和商品削價準備金，準予扣除。
8.納稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。（2001年多選題）
9.納稅人轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，允許扣除。
10.納稅人當期發(fā)生的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)盤虧、毀損凈損失，由其提供清查盤存資料，經(jīng)主管稅務機關審核后，準予扣除。
（三）不得扣除的項目（P436）
（1）資本性支出、無形資產(chǎn)開發(fā)支出
（2）違法經(jīng)營的罰款、被沒收財物的損失
（3）稅收滯納金、罰金、罰款
（4）贊助支出
（5）貸款擔保
【例題1】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，屬于計算企業(yè)應納稅所得額時準予扣除的項目有（?。?BR> A.繳納的消費稅
B.繳納的稅收滯納金
C.贊助支出
D.繳納的財產(chǎn)保險費
【答案】AD
【例題2】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準扣除的有（?。?。
A.支付的財產(chǎn)保險費
B.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費用
C.購建固定資產(chǎn)的費用
D.融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金
【答案】CD
（四）納稅期限（P438）
我國的企業(yè)所得稅實行按年計算，分月或者分季預繳的方法。
1.納稅人應當在年度終了后45日內(nèi)，向稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表。
2.納稅人應當在年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳。
（一）收入總額的界定（P432）
（二）準予扣除的項目：成本、費用、稅金和損失（P434）
【例題】根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中納稅人在計算應納稅所得額時準予扣除的稅金有（?。?。
A.消費稅
B.營業(yè)稅
C.增值稅
D.土地增值稅
【答案】ABD
1.借款利息支出
（1）金融機構
（2）非金融機構
2.計稅工資
3.職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費
（1）職工福利費按照計稅工資總額的14%計算扣除
（2）工會經(jīng)費按照計稅工資總額的2%計算扣除
（3）職工教育經(jīng)費按照計稅工資總額的1.5%計算扣除
4.捐贈
【例題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算應納稅所得額時準予按一定比例扣除的公益、救濟性捐贈是（?。?BR> A.納稅人直接向某學校的捐贈
B.納稅人通過企業(yè)向自然災害地區(qū)的捐贈
C.納稅人通過電視臺向災區(qū)的捐贈
D.納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈
【答疑編號11110204：針對該題提問】
【答案】D
5.保險費用（P435） 考試大為你加油
（1）納稅人參加財產(chǎn)保險和運輸保險的費用，準予扣除。
（2）保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待，應計入應納稅所得額。
6.固定資產(chǎn)租賃費（P435）
（1）以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費，可以據(jù)實扣除。
（2）融資租賃發(fā)生的租賃費不得直接扣除。
7.準備金
納稅人按規(guī)定提取的壞賬準備金和商品削價準備金，準予扣除。
8.納稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。（2001年多選題）
9.納稅人轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，允許扣除。
10.納稅人當期發(fā)生的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)盤虧、毀損凈損失，由其提供清查盤存資料，經(jīng)主管稅務機關審核后，準予扣除。
（三）不得扣除的項目（P436）
（1）資本性支出、無形資產(chǎn)開發(fā)支出
（2）違法經(jīng)營的罰款、被沒收財物的損失
（3）稅收滯納金、罰金、罰款
（4）贊助支出
（5）貸款擔保
【例題1】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，屬于計算企業(yè)應納稅所得額時準予扣除的項目有（?。?BR> A.繳納的消費稅
B.繳納的稅收滯納金
C.贊助支出
D.繳納的財產(chǎn)保險費
【答案】AD
【例題2】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準扣除的有（?。?。
A.支付的財產(chǎn)保險費
B.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費用
C.購建固定資產(chǎn)的費用
D.融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金
【答案】CD
（四）納稅期限（P438）
我國的企業(yè)所得稅實行按年計算，分月或者分季預繳的方法。
1.納稅人應當在年度終了后45日內(nèi)，向稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表。
2.納稅人應當在年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳。