一。單選題
1.下列情形不違背《內(nèi)部會計控制規(guī)范一貨幣資金（試行）》規(guī)定的“確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離。制約和監(jiān)督”原則的是（ ）。
A.由出納人員兼任會計檔案保管工作
B.由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章
C.由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作
D.由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬及總賬的登記工作
2.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)（ ）審查批準(zhǔn)。
A.本企業(yè)單位負(fù)責(zé)人 B.上級主管部門
C.開戶銀行 D.財稅部門
3.某企業(yè)某年3月1日銷售產(chǎn)品一批，銷售收入為40000元，規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為（2／10，1／20，n/30）。適用的增值稅率為17%.該企業(yè)3月14日收到該筆款項時，應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣為（ ）元。
（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅）
A.800 B.400 C.936 D.468
4.下列各項中，不通過其他貨幣資金賬戶核算的是（ ）。
A.外埠存款 B.銀行匯票存款
C.備用金 D.銀行本票存款
5.流動資產(chǎn)的變現(xiàn)時間是（ ）。
A.一年內(nèi) B.二年內(nèi) C.五年內(nèi)
D.一年或超過一年的一個營業(yè)時期內(nèi)
6.預(yù)付款項屬于（ ）。
A.流動負(fù)債 B.應(yīng)付款項
C.流動資產(chǎn) D.短期投資
7.現(xiàn)金作為流動資產(chǎn)，其特點是（ ）。
A.流動性強(qiáng)，盈利性強(qiáng) B.流動性強(qiáng)，盈利性差
C.流動性差，盈利性強(qiáng) D.流動性差，盈利性差
8.下列項目中，不屬于《現(xiàn)金管理暫行條例》允許企業(yè)使用現(xiàn)金結(jié)算范圍的是（ ）。
A.職工工資。津貼
B.各種勞保。福利費用
C.頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)。文化藝術(shù)等獎金
D.結(jié)算起點以上的支出
9.根據(jù)銀行賬戶管理辦法，企業(yè)職工工資。獎金等現(xiàn)金的支取只能通過（ ）辦理。
A.一般存款賬戶 B.基本存款賬戶
C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶
[答案]1.D 2.C 3.B 4.C 5.D 6.C
7.B 8.D 9.B
二。多選題
1.下列各項中，通過其他貨幣資金賬戶核算的是（ ）。
A.外埠存款 B.銀行匯票存款
C.備用金 D.銀行本票存款
2.下列可以用現(xiàn)金結(jié)算的有（ ）；
A.支付離退休人員工資
B.企業(yè)職工出差借差旅費2000元
C.購買辦公用品280元
D.向農(nóng)村合作社收購物資20000元
3.現(xiàn)行企業(yè)會計制度規(guī)定，下列各項應(yīng)收款項中，不能全額計提壞賬準(zhǔn)備的有（ ）。
A.當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項
B.計劃對應(yīng)收款項進(jìn)行重組
C.與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項
D.有確鑿證據(jù)表明某項應(yīng)收賬款不能夠收回
4.按現(xiàn)行制度規(guī)定，不能用“應(yīng)收票據(jù)”及“應(yīng)付票據(jù)”核算的票據(jù)包括（ ）：
A.銀行本票存款 B.銀行承兌匯票
C.外埠存款 D.商業(yè)承兌匯票
5.按現(xiàn)行會計制度規(guī)定，采用備抵法核算壞賬損失的企業(yè)，下列各項中，不計提壞賬準(zhǔn)備的項目有（ ）。
A.其他應(yīng)收款 B.應(yīng)收票據(jù)
C.應(yīng)付賬款 D.應(yīng)收利息
6.企業(yè)將帶息應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時，影響貼現(xiàn)利息計算的因素有（ ）。
A.票據(jù)的面值 B.票據(jù)期限
C.票據(jù)的種類 D.貼現(xiàn)利率
7.按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，下列各項中可以記入“應(yīng)收賬款”賬戶的有（ ）。
A.銷售商品價款
B.銷售商品的增值稅銷項稅額
C.代購貨單位墊付的運雜費支出
D.商業(yè)折扣
8.其他應(yīng)收款的范圍包括（ ）。
A.應(yīng)付給企業(yè)各內(nèi)部單位的備用金
B.應(yīng)收的各種罰款
C.應(yīng)收出租包裝物的租金
D.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項
1.下列情形不違背《內(nèi)部會計控制規(guī)范一貨幣資金（試行）》規(guī)定的“確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離。制約和監(jiān)督”原則的是（ ）。
A.由出納人員兼任會計檔案保管工作
B.由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章
C.由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作
D.由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬及總賬的登記工作
2.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)（ ）審查批準(zhǔn)。
A.本企業(yè)單位負(fù)責(zé)人 B.上級主管部門
C.開戶銀行 D.財稅部門
3.某企業(yè)某年3月1日銷售產(chǎn)品一批，銷售收入為40000元，規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為（2／10，1／20，n/30）。適用的增值稅率為17%.該企業(yè)3月14日收到該筆款項時，應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣為（ ）元。
（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅）
A.800 B.400 C.936 D.468
4.下列各項中，不通過其他貨幣資金賬戶核算的是（ ）。
A.外埠存款 B.銀行匯票存款
C.備用金 D.銀行本票存款
5.流動資產(chǎn)的變現(xiàn)時間是（ ）。
A.一年內(nèi) B.二年內(nèi) C.五年內(nèi)
D.一年或超過一年的一個營業(yè)時期內(nèi)
6.預(yù)付款項屬于（ ）。
A.流動負(fù)債 B.應(yīng)付款項
C.流動資產(chǎn) D.短期投資
7.現(xiàn)金作為流動資產(chǎn)，其特點是（ ）。
A.流動性強(qiáng)，盈利性強(qiáng) B.流動性強(qiáng)，盈利性差
C.流動性差，盈利性強(qiáng) D.流動性差，盈利性差
8.下列項目中，不屬于《現(xiàn)金管理暫行條例》允許企業(yè)使用現(xiàn)金結(jié)算范圍的是（ ）。
A.職工工資。津貼
B.各種勞保。福利費用
C.頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)。文化藝術(shù)等獎金
D.結(jié)算起點以上的支出
9.根據(jù)銀行賬戶管理辦法，企業(yè)職工工資。獎金等現(xiàn)金的支取只能通過（ ）辦理。
A.一般存款賬戶 B.基本存款賬戶
C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶
[答案]1.D 2.C 3.B 4.C 5.D 6.C
7.B 8.D 9.B
二。多選題
1.下列各項中，通過其他貨幣資金賬戶核算的是（ ）。
A.外埠存款 B.銀行匯票存款
C.備用金 D.銀行本票存款
2.下列可以用現(xiàn)金結(jié)算的有（ ）；
A.支付離退休人員工資
B.企業(yè)職工出差借差旅費2000元
C.購買辦公用品280元
D.向農(nóng)村合作社收購物資20000元
3.現(xiàn)行企業(yè)會計制度規(guī)定，下列各項應(yīng)收款項中，不能全額計提壞賬準(zhǔn)備的有（ ）。
A.當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項
B.計劃對應(yīng)收款項進(jìn)行重組
C.與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項
D.有確鑿證據(jù)表明某項應(yīng)收賬款不能夠收回
4.按現(xiàn)行制度規(guī)定，不能用“應(yīng)收票據(jù)”及“應(yīng)付票據(jù)”核算的票據(jù)包括（ ）：
A.銀行本票存款 B.銀行承兌匯票
C.外埠存款 D.商業(yè)承兌匯票
5.按現(xiàn)行會計制度規(guī)定，采用備抵法核算壞賬損失的企業(yè)，下列各項中，不計提壞賬準(zhǔn)備的項目有（ ）。
A.其他應(yīng)收款 B.應(yīng)收票據(jù)
C.應(yīng)付賬款 D.應(yīng)收利息
6.企業(yè)將帶息應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時，影響貼現(xiàn)利息計算的因素有（ ）。
A.票據(jù)的面值 B.票據(jù)期限
C.票據(jù)的種類 D.貼現(xiàn)利率
7.按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，下列各項中可以記入“應(yīng)收賬款”賬戶的有（ ）。
A.銷售商品價款
B.銷售商品的增值稅銷項稅額
C.代購貨單位墊付的運雜費支出
D.商業(yè)折扣
8.其他應(yīng)收款的范圍包括（ ）。
A.應(yīng)付給企業(yè)各內(nèi)部單位的備用金
B.應(yīng)收的各種罰款
C.應(yīng)收出租包裝物的租金
D.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項