四、計(jì)算分析題
1．【答案】
該企業(yè)2003年利潤表中有關(guān)項(xiàng)目的金額為(1)營業(yè)利潤=45000 x 20-45000 x 12+30000—50000=340000元(2)利潤總額=340000+3000=343000元(3)本年應(yīng)交所得稅=[343000-2500+(25000-20000)+(20000-15000)]×33％=115665元(4)凈利潤=343000-115665=227335元
2．【答案】
(1)甲公司長期股權(quán)投資核算的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄：
2003年1月1日
借：長期股權(quán)投資一乙公司 200000
貸：銀行存款 200000
乙公司宣告并派發(fā)2003年利潤
借：應(yīng)收股利 20000
貸：投資收益 20000
借：銀行存款 20000
． 貸：應(yīng)收股利 20000
、(2)乙公司接受該投資和利潤分配核算的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄
借：銀行存款 200000
貸：實(shí)收資本 200000
2003年末
借：利潤分配一提取法定盈余公職40000
貸：盈余公積一法定盈余公積40000
借：利潤分配一應(yīng)付利潤 200000
一 貸：應(yīng)付股利 200000
借：應(yīng)付股利 200000
貸：銀行存款 200000
3．【答案】
(1)“長期借款”項(xiàng)目金額；(200+400+300)一300=600萬元。
(2)“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目金額=300萬元。
(3)“長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目金額=50-20=30萬元。
(4)“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目金額=20萬元。
4．【答案】
(1)“營業(yè)收入”項(xiàng)目金額=5000-100+300-60=5140萬元
(2)“營業(yè)成本”項(xiàng)目金額=4000-60+200-40=4100萬元。
5．【答案】
(1)分析調(diào)整營業(yè)收入
借：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量一銷售商品收到現(xiàn)金 5210
應(yīng)收票據(jù) 20
貸：營業(yè)收入 5000
應(yīng)收賬款 200[(380+20)一(170+30)]
預(yù)收賬款 30
(2)分析調(diào)整營業(yè)成本
借：營業(yè)成本4000
應(yīng)付賬款 20
存貨 10
貸：應(yīng)付票據(jù) lO
預(yù)付賬款 30
經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量一購買商品支付的現(xiàn)金 3990
(3)分析調(diào)整資產(chǎn)減值損失
借：資產(chǎn)減值損失 10
貸：壞賬準(zhǔn)備 10
6．【答案】
(1)銷售商品收到現(xiàn)金=1000+200+100-80-60=1160萬元。
(2)購買商品支付現(xiàn)金=700+80+70-40=810萬元。
(3)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=200+(20-10)=210萬元。
(4)支付的各項(xiàng)稅費(fèi)--50+(4-2)=52萬元。
五、綜合題
1．【答案】
編制2002年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄
(1)借：應(yīng)收賬款 2340000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 2000000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 340000
借：主營業(yè)務(wù)成本 1200000
貸：庫存商品 1200000
(2)借：銀行存款 60000
貸：營業(yè)外收),~ 60000
(3)借：營業(yè)外支出 68000
貸：固定資產(chǎn)清理 68000
(4)借j營業(yè)外支出80000
貸：銀行存款80000
(5)借：銷售費(fèi)用 70000
貸：銀行存款 70000
(6)借：銀行存款 117000
貸：其他業(yè)務(wù)收,A． 100000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17000
借：其他業(yè)務(wù)成本 70700
貸：原材料 70000
材料成本差異 700
(7)借：營業(yè)稅金及附加 280000
其他業(yè)務(wù)成本 20000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 300000
(8)借：營業(yè)稅金及附加8000
其他業(yè)務(wù)成本 2000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交教育費(fèi)附加 10000
(9)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 50000
貸：應(yīng)付利息 50000
(10)借：應(yīng)收股利 66000
貸：投資收益 66000
借：銀行存款 66000
貸：應(yīng)收股利 66000
1．【答案】
該企業(yè)2003年利潤表中有關(guān)項(xiàng)目的金額為(1)營業(yè)利潤=45000 x 20-45000 x 12+30000—50000=340000元(2)利潤總額=340000+3000=343000元(3)本年應(yīng)交所得稅=[343000-2500+(25000-20000)+(20000-15000)]×33％=115665元(4)凈利潤=343000-115665=227335元
2．【答案】
(1)甲公司長期股權(quán)投資核算的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄：
2003年1月1日
借：長期股權(quán)投資一乙公司 200000
貸：銀行存款 200000
乙公司宣告并派發(fā)2003年利潤
借：應(yīng)收股利 20000
貸：投資收益 20000
借：銀行存款 20000
． 貸：應(yīng)收股利 20000
、(2)乙公司接受該投資和利潤分配核算的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄
借：銀行存款 200000
貸：實(shí)收資本 200000
2003年末
借：利潤分配一提取法定盈余公職40000
貸：盈余公積一法定盈余公積40000
借：利潤分配一應(yīng)付利潤 200000
一 貸：應(yīng)付股利 200000
借：應(yīng)付股利 200000
貸：銀行存款 200000
3．【答案】
(1)“長期借款”項(xiàng)目金額；(200+400+300)一300=600萬元。
(2)“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目金額=300萬元。
(3)“長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目金額=50-20=30萬元。
(4)“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目金額=20萬元。
4．【答案】
(1)“營業(yè)收入”項(xiàng)目金額=5000-100+300-60=5140萬元
(2)“營業(yè)成本”項(xiàng)目金額=4000-60+200-40=4100萬元。
5．【答案】
(1)分析調(diào)整營業(yè)收入
借：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量一銷售商品收到現(xiàn)金 5210
應(yīng)收票據(jù) 20
貸：營業(yè)收入 5000
應(yīng)收賬款 200[(380+20)一(170+30)]
預(yù)收賬款 30
(2)分析調(diào)整營業(yè)成本
借：營業(yè)成本4000
應(yīng)付賬款 20
存貨 10
貸：應(yīng)付票據(jù) lO
預(yù)付賬款 30
經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量一購買商品支付的現(xiàn)金 3990
(3)分析調(diào)整資產(chǎn)減值損失
借：資產(chǎn)減值損失 10
貸：壞賬準(zhǔn)備 10
6．【答案】
(1)銷售商品收到現(xiàn)金=1000+200+100-80-60=1160萬元。
(2)購買商品支付現(xiàn)金=700+80+70-40=810萬元。
(3)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=200+(20-10)=210萬元。
(4)支付的各項(xiàng)稅費(fèi)--50+(4-2)=52萬元。
五、綜合題
1．【答案】
編制2002年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄
(1)借：應(yīng)收賬款 2340000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 2000000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 340000
借：主營業(yè)務(wù)成本 1200000
貸：庫存商品 1200000
(2)借：銀行存款 60000
貸：營業(yè)外收),~ 60000
(3)借：營業(yè)外支出 68000
貸：固定資產(chǎn)清理 68000
(4)借j營業(yè)外支出80000
貸：銀行存款80000
(5)借：銷售費(fèi)用 70000
貸：銀行存款 70000
(6)借：銀行存款 117000
貸：其他業(yè)務(wù)收,A． 100000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17000
借：其他業(yè)務(wù)成本 70700
貸：原材料 70000
材料成本差異 700
(7)借：營業(yè)稅金及附加 280000
其他業(yè)務(wù)成本 20000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 300000
(8)借：營業(yè)稅金及附加8000
其他業(yè)務(wù)成本 2000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交教育費(fèi)附加 10000
(9)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 50000
貸：應(yīng)付利息 50000
(10)借：應(yīng)收股利 66000
貸：投資收益 66000
借：銀行存款 66000
貸：應(yīng)收股利 66000