五、綜合題
【答案】
(1)會計分錄：
借：在建工程 950
累計折IB 250
貸：固定資產(chǎn) 1200
借：在建工程 200
貸：工程物資 200
借：在建工程 58．5
貸：原材料 50
應交稅費一應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 8．5
借：在建工程 80
貸：應付職工薪酬 80
借：在建工程 61．5
貸：銀行存款 61．5
借：固定資產(chǎn) 1350
貸：在建工程 1350
(2)2008年應計提的折舊額=1350 x 20％x 11／12+(1350-1350 x 20％)x 20％x 1／12=
265．5萬元。
借：制造費用 265．5
貸：累計折IB 265．5
2．【答案】
(1)會計分錄
①借：原材料 100000
應交稅費一應交增值稅(進項稅額) 17000
貸：銀行存款 117000
②借：應收票據(jù) 351000
貸：主營業(yè)務收入 300000
應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) 51000
借：主營業(yè)務成本 200000
貸：庫存商品 200000
③借：固定資產(chǎn)清理 5000
累計折IB 60000
貸：固定資產(chǎn) 65000
借：固定資產(chǎn)清理 1000
貸：銀行存款 1000
借：銀行存款 2000
貸：固定資產(chǎn)清理 2000
借：營業(yè)外支出4000
貸：固定資產(chǎn)清理4000
④借：主營業(yè)務收．A 40000
應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) 6800
貸：銀行存款46800
⑤發(fā)生成本時
借：勞務成本 220000
貸：銀行存款 220000
預收賬款時
借：銀行存款 200000
貸：預收賬款 200000
確認本期收入和費用
借：預收賬款 280500
貸：主營業(yè)務收．A 280500
借：主營業(yè)務成本 212500
貸：勞務成本 212500
⑥借：管理費用 18430
貸：銀行存款 18430
⑦借：銀行存款 101000
貸：交易性金融資產(chǎn)一成本 100000
投資收益 1000
⑧2008年12月31 購入股票成本為=1000000x(8-0．20)+10000=7810000元
應收股利=1000000 x0．2=200000元
借：長期股權投資一股票投資(成本) 7810000
應收股利 200000
貸：銀行存款8010000
投資成本小于被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值的份額(3200 x 25％=800萬元)，應調(diào)整長期股權投資成本。
借：長期股權投資一股票投資(成本) 190000
貸：營業(yè)外收入 190000
⑨借：所得稅． 33000
貸：應交稅費一應交所得稅 33000
(2)計算利潤表中有關項目金額。
12月營業(yè)收入=(300000-40000)+280500=540500(元)
12月營業(yè)成本=200000+212500=412500(元)
營業(yè)利潤=540500-412500-18430+1000=110570(元)
利潤總額=110570-4000+190000=296570(元)
應交所得稅=100000 x 33％=33000(元)
凈利潤=296570-33000=263570(元)
【答案】
(1)會計分錄：
借：在建工程 950
累計折IB 250
貸：固定資產(chǎn) 1200
借：在建工程 200
貸：工程物資 200
借：在建工程 58．5
貸：原材料 50
應交稅費一應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 8．5
借：在建工程 80
貸：應付職工薪酬 80
借：在建工程 61．5
貸：銀行存款 61．5
借：固定資產(chǎn) 1350
貸：在建工程 1350
(2)2008年應計提的折舊額=1350 x 20％x 11／12+(1350-1350 x 20％)x 20％x 1／12=
265．5萬元。
借：制造費用 265．5
貸：累計折IB 265．5
2．【答案】
(1)會計分錄
①借：原材料 100000
應交稅費一應交增值稅(進項稅額) 17000
貸：銀行存款 117000
②借：應收票據(jù) 351000
貸：主營業(yè)務收入 300000
應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) 51000
借：主營業(yè)務成本 200000
貸：庫存商品 200000
③借：固定資產(chǎn)清理 5000
累計折IB 60000
貸：固定資產(chǎn) 65000
借：固定資產(chǎn)清理 1000
貸：銀行存款 1000
借：銀行存款 2000
貸：固定資產(chǎn)清理 2000
借：營業(yè)外支出4000
貸：固定資產(chǎn)清理4000
④借：主營業(yè)務收．A 40000
應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) 6800
貸：銀行存款46800
⑤發(fā)生成本時
借：勞務成本 220000
貸：銀行存款 220000
預收賬款時
借：銀行存款 200000
貸：預收賬款 200000
確認本期收入和費用
借：預收賬款 280500
貸：主營業(yè)務收．A 280500
借：主營業(yè)務成本 212500
貸：勞務成本 212500
⑥借：管理費用 18430
貸：銀行存款 18430
⑦借：銀行存款 101000
貸：交易性金融資產(chǎn)一成本 100000
投資收益 1000
⑧2008年12月31 購入股票成本為=1000000x(8-0．20)+10000=7810000元
應收股利=1000000 x0．2=200000元
借：長期股權投資一股票投資(成本) 7810000
應收股利 200000
貸：銀行存款8010000
投資成本小于被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值的份額(3200 x 25％=800萬元)，應調(diào)整長期股權投資成本。
借：長期股權投資一股票投資(成本) 190000
貸：營業(yè)外收入 190000
⑨借：所得稅． 33000
貸：應交稅費一應交所得稅 33000
(2)計算利潤表中有關項目金額。
12月營業(yè)收入=(300000-40000)+280500=540500(元)
12月營業(yè)成本=200000+212500=412500(元)
營業(yè)利潤=540500-412500-18430+1000=110570(元)
利潤總額=110570-4000+190000=296570(元)
應交所得稅=100000 x 33％=33000(元)
凈利潤=296570-33000=263570(元)