單項(xiàng)選擇題
1、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2012年8月該廠將生產(chǎn)的一批成本價(jià)70萬元的高爾夫球具移送門市部，門市部將其中80%零售，取得含稅銷售額77．22萬元。高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤率10%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ?。┤f元。
A．6．60
B．6
C．5．13
D．7．72
2、 王某于2013年1月從某公司辦理內(nèi)退后到一家外商投資企業(yè)擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)職務(wù)。注冊稅務(wù)師受理其2013年度個(gè)人所得稅申報(bào)代理，經(jīng)了解李某2013年的所得有以下幾項(xiàng)：內(nèi)退一次性收入、內(nèi)退后每月的工資、外商投資企業(yè)發(fā)放的工資，注冊稅務(wù)師下列觀點(diǎn)正確的是（ ?。?BR> A．僅就從外商投資企業(yè)取得的工資按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅
B．僅就從外商投資企業(yè)取得的工資和內(nèi)退一次性收入按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅
C．就內(nèi)退一次性收入和內(nèi)退后每月的工資按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅，從外商投資企業(yè)取得的工資按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)稅
D．內(nèi)退一次性收入、內(nèi)退后每月的工資和外商投資企業(yè)發(fā)放的工資按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅
3、 下列項(xiàng)目中，屬于資源稅的減免稅范圍的是（ ?。?。
A．開采原油過程中，不用加熱的原油
B．獨(dú)立礦山鐵礦石應(yīng)納的資源稅
C．開采原油過程中用于修井的原油
D．獨(dú)立礦山收購的未稅礦產(chǎn)品
多項(xiàng)選擇題
4、 注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)，遇有下列（ ?。┣樾沃坏?，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告。
A．委托人對重要涉稅事項(xiàng)的處理與國家稅收法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定相抵觸
B．委托人示意其作不實(shí)報(bào)告
C．委托人因故無法提供有關(guān)資料
D．委托人示意其作不當(dāng)證明
E．因委托人不合理的要求，致使注冊稅務(wù)師出具的報(bào)告不能對涉稅的重要事項(xiàng)作出正確表述
5、 下列選項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的有（ ）。
A．電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同
B．采用分級核算的單位，財(cái)會部門設(shè)置在車間的明細(xì)賬
C．張某將自己的財(cái)產(chǎn)贈送給學(xué)校所立的書據(jù)
D．電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
E．企業(yè)與銀行簽訂的貼息貸款合同
6、 注冊稅務(wù)師在進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時(shí)，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的商品房用于（ ?。┑模瑧?yīng)確認(rèn)相應(yīng)的收入，計(jì)算繳納土地增值稅。
A．抵債，并辦理相應(yīng)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)
B．對外投資子某食品企業(yè)，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)
C．通過非營利社會團(tuán)體捐贈給當(dāng)?shù)匦W(xué)
D．分配給企業(yè)突出貢獻(xiàn)職工
E．捐贈給企業(yè)的控股公司
7、稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為中，既可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（ ?。?。
A．不予代開發(fā)票
B．不予審批出口退稅
C．給予較低的納稅信用等級
D．給予加收滯納金
E．不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人身份
簡答題
8、 甲公司是汽車生產(chǎn)廠，2013年8月與乙公司、丙公司合資成立了一家汽車經(jīng)營公司。三方約定，甲公司以其制造的50輛小轎車作為投資，乙公司以其閑置的廠房投資，丙公司以500萬現(xiàn)金作為投資。甲公司該品牌小轎車本月平均售價(jià)為12萬元／輛，售價(jià)為12．8萬元／輛，生產(chǎn)成本為9．8萬元／輛，投資時(shí)評估價(jià)格為12萬元／輛，該品牌小轎車消費(fèi)稅稅率5%；乙公司的閑置廠房為企業(yè)于2004年購入，原值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為500萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊150萬元，稅法與會計(jì)采用同樣的折舊年限和計(jì)提折舊的方法，公允價(jià)值和評估價(jià)值均為500萬元。三方約定，丙公司每年可以分取40萬元的固定利潤，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。假設(shè)甲公司當(dāng)月無進(jìn)項(xiàng)稅額，城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。
問題：
(1)甲公司這筆投資業(yè)務(wù)需要繳納多少增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅?
(2)乙公司這筆投資業(yè)務(wù)需要繳納多少營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅?
(3)丙公司這筆投資業(yè)務(wù)如何進(jìn)行營業(yè)稅稅務(wù)處理?
9、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年11月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)內(nèi)銷A產(chǎn)品，適用增值稅稅率17%，銷售額600000元，銷項(xiàng)稅額102000元；
(2)福利部門領(lǐng)用A產(chǎn)品按本月A產(chǎn)品售價(jià)確認(rèn)的不含稅銷售額為20000元，銷項(xiàng)稅額3400元；
(3)本月共發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額204000元，10月份期末留抵稅額5000元。
(4)出口產(chǎn)品適用的退稅率為13%，本期出口貨物離岸價(jià)200000美元，匯率為1：6．4，本期出口貨物均未收齊單證，前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷售額3000000元(人民幣)。假定企業(yè)按正常順序計(jì)算的應(yīng)退稅額得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批允許退稅。
根據(jù)上述資料，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額并作相關(guān)退稅的會計(jì)分錄。
10、要求：1．按照所給資料順序，指出公司存在的納稅問題。
2．分別計(jì)算各年度應(yīng)補(bǔ)(退)稅款。(計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，保留兩位小數(shù))
3．作出2013年度相關(guān)調(diào)賬處理。
資料：北京斛勝有限公司位于北京市中關(guān)村科技園區(qū)，系增值稅－般納稅人，屬于高新技術(shù)企業(yè)(2012年12月已通過相關(guān)部門的重新認(rèn)定，獲得了高新技術(shù)企業(yè)資格證書)，從事電子設(shè)備研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、技術(shù)服務(wù)。2013年4月，誠信稅務(wù)師事務(wù)所受托對該公司2012年度及2013年1季度的納稅情況進(jìn)行審核，獲得下列資料：
1．2012年度相關(guān)資料
(1)基本情況：2012年度公司取得含稅收入5850萬元，實(shí)現(xiàn)利潤850萬元，納稅調(diào)增項(xiàng)目為：業(yè)務(wù)招待費(fèi)17．2萬元，納稅調(diào)減項(xiàng)目為：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除500萬元，應(yīng)納稅所得額＝850+17．2—500＝367．2(萬元)，企業(yè)已繳企業(yè)所得稅：367．2×25％＝91．8(萬元)。
(2)具體涉稅問題：
①在審查有關(guān)賬目時(shí)，發(fā)現(xiàn)每個(gè)季度末“財(cái)務(wù)費(fèi)用”借方都有－筆紅字沖轉(zhuǎn)，經(jīng)調(diào)查核實(shí)，該公司2012年向各地銷售電子設(shè)備，部分購買方?jīng)]有及時(shí)付款，該公司向欠款的購買方按季收取所欠貨款的利息，全年合計(jì)14萬元，企業(yè)每季賬務(wù)處理為：
借：銀行存款×××
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用×××
@2012年5月，公司以自己生產(chǎn)制造的電子設(shè)備180萬元(不含稅銷售價(jià))對外投資。該公司財(cái)務(wù)部門將該批電子設(shè)備依其生產(chǎn)成本116萬元全部結(jié)轉(zhuǎn)到“長期股權(quán)投資”科目，企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：長期股權(quán)投資1160000
貸：庫存商品1160000
③公司在“管理費(fèi)用”中列支了業(yè)務(wù)招待費(fèi)43萬元，以及符合條件的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用500萬元；在“銷售費(fèi)用”中列支了廣告費(fèi)700萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50萬元(2011年累計(jì)未抵扣完的廣告費(fèi)120萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10萬元)。
2．2013年－季度相關(guān)資料
(1)1月18日為了獎勵公司研發(fā)部門學(xué)科帶頭人李某，兌現(xiàn)年終獎，獎勵給李某價(jià)值18萬元的小汽車－輛，產(chǎn)權(quán)辦理在李某名下，企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：管理費(fèi)用——研發(fā)費(fèi)180000
貸：銀行存款180000
李某每月工資1萬元，已按稅法規(guī)定代扣了個(gè)人所得稅。公司規(guī)定有關(guān)年終獎涉及稅款均由公司替員工負(fù)擔(dān)。
(2)2月8日，公司將－臺舊設(shè)備處置，取得收入50萬元。該設(shè)備于2012年購進(jìn)，原值49萬元，已提折舊9萬元。企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：固定資產(chǎn)清理400000
累計(jì)折舊90000
貸：固定資產(chǎn)490000
借：銀行存款500000
貸：固定資產(chǎn)清理500000
(3)3月10日，從國內(nèi)采購機(jī)器設(shè)備2臺給生產(chǎn)基地使用，增值稅專用發(fā)票上注明每臺設(shè)備價(jià)款100萬元，增值稅稅額17萬元，購進(jìn)固定資產(chǎn)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用1萬元(該運(yùn)輸企業(yè)處于營改境試點(diǎn)范圍，為增值稅－般納稅人)，安裝調(diào)試費(fèi)用3萬元，取得合法發(fā)票，均用銀行存款支付。企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：固定資產(chǎn)2040000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)340000
貸：銀行存款2380000
1、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2012年8月該廠將生產(chǎn)的一批成本價(jià)70萬元的高爾夫球具移送門市部，門市部將其中80%零售，取得含稅銷售額77．22萬元。高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤率10%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ?。┤f元。
A．6．60
B．6
C．5．13
D．7．72
2、 王某于2013年1月從某公司辦理內(nèi)退后到一家外商投資企業(yè)擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)職務(wù)。注冊稅務(wù)師受理其2013年度個(gè)人所得稅申報(bào)代理，經(jīng)了解李某2013年的所得有以下幾項(xiàng)：內(nèi)退一次性收入、內(nèi)退后每月的工資、外商投資企業(yè)發(fā)放的工資，注冊稅務(wù)師下列觀點(diǎn)正確的是（ ?。?BR> A．僅就從外商投資企業(yè)取得的工資按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅
B．僅就從外商投資企業(yè)取得的工資和內(nèi)退一次性收入按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅
C．就內(nèi)退一次性收入和內(nèi)退后每月的工資按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅，從外商投資企業(yè)取得的工資按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)稅
D．內(nèi)退一次性收入、內(nèi)退后每月的工資和外商投資企業(yè)發(fā)放的工資按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅
3、 下列項(xiàng)目中，屬于資源稅的減免稅范圍的是（ ?。?。
A．開采原油過程中，不用加熱的原油
B．獨(dú)立礦山鐵礦石應(yīng)納的資源稅
C．開采原油過程中用于修井的原油
D．獨(dú)立礦山收購的未稅礦產(chǎn)品
多項(xiàng)選擇題
4、 注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)，遇有下列（ ?。┣樾沃坏?，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告。
A．委托人對重要涉稅事項(xiàng)的處理與國家稅收法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定相抵觸
B．委托人示意其作不實(shí)報(bào)告
C．委托人因故無法提供有關(guān)資料
D．委托人示意其作不當(dāng)證明
E．因委托人不合理的要求，致使注冊稅務(wù)師出具的報(bào)告不能對涉稅的重要事項(xiàng)作出正確表述
5、 下列選項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的有（ ）。
A．電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同
B．采用分級核算的單位，財(cái)會部門設(shè)置在車間的明細(xì)賬
C．張某將自己的財(cái)產(chǎn)贈送給學(xué)校所立的書據(jù)
D．電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
E．企業(yè)與銀行簽訂的貼息貸款合同
6、 注冊稅務(wù)師在進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時(shí)，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的商品房用于（ ?。┑模瑧?yīng)確認(rèn)相應(yīng)的收入，計(jì)算繳納土地增值稅。
A．抵債，并辦理相應(yīng)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)
B．對外投資子某食品企業(yè)，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)
C．通過非營利社會團(tuán)體捐贈給當(dāng)?shù)匦W(xué)
D．分配給企業(yè)突出貢獻(xiàn)職工
E．捐贈給企業(yè)的控股公司
7、稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為中，既可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（ ?。?。
A．不予代開發(fā)票
B．不予審批出口退稅
C．給予較低的納稅信用等級
D．給予加收滯納金
E．不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人身份
簡答題
8、 甲公司是汽車生產(chǎn)廠，2013年8月與乙公司、丙公司合資成立了一家汽車經(jīng)營公司。三方約定，甲公司以其制造的50輛小轎車作為投資，乙公司以其閑置的廠房投資，丙公司以500萬現(xiàn)金作為投資。甲公司該品牌小轎車本月平均售價(jià)為12萬元／輛，售價(jià)為12．8萬元／輛，生產(chǎn)成本為9．8萬元／輛，投資時(shí)評估價(jià)格為12萬元／輛，該品牌小轎車消費(fèi)稅稅率5%；乙公司的閑置廠房為企業(yè)于2004年購入，原值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為500萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊150萬元，稅法與會計(jì)采用同樣的折舊年限和計(jì)提折舊的方法，公允價(jià)值和評估價(jià)值均為500萬元。三方約定，丙公司每年可以分取40萬元的固定利潤，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。假設(shè)甲公司當(dāng)月無進(jìn)項(xiàng)稅額，城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。
問題：
(1)甲公司這筆投資業(yè)務(wù)需要繳納多少增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅?
(2)乙公司這筆投資業(yè)務(wù)需要繳納多少營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅?
(3)丙公司這筆投資業(yè)務(wù)如何進(jìn)行營業(yè)稅稅務(wù)處理?
9、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年11月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)內(nèi)銷A產(chǎn)品，適用增值稅稅率17%，銷售額600000元，銷項(xiàng)稅額102000元；
(2)福利部門領(lǐng)用A產(chǎn)品按本月A產(chǎn)品售價(jià)確認(rèn)的不含稅銷售額為20000元，銷項(xiàng)稅額3400元；
(3)本月共發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額204000元，10月份期末留抵稅額5000元。
(4)出口產(chǎn)品適用的退稅率為13%，本期出口貨物離岸價(jià)200000美元，匯率為1：6．4，本期出口貨物均未收齊單證，前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷售額3000000元(人民幣)。假定企業(yè)按正常順序計(jì)算的應(yīng)退稅額得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批允許退稅。
根據(jù)上述資料，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額并作相關(guān)退稅的會計(jì)分錄。
10、要求：1．按照所給資料順序，指出公司存在的納稅問題。
2．分別計(jì)算各年度應(yīng)補(bǔ)(退)稅款。(計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，保留兩位小數(shù))
3．作出2013年度相關(guān)調(diào)賬處理。
資料：北京斛勝有限公司位于北京市中關(guān)村科技園區(qū)，系增值稅－般納稅人，屬于高新技術(shù)企業(yè)(2012年12月已通過相關(guān)部門的重新認(rèn)定，獲得了高新技術(shù)企業(yè)資格證書)，從事電子設(shè)備研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、技術(shù)服務(wù)。2013年4月，誠信稅務(wù)師事務(wù)所受托對該公司2012年度及2013年1季度的納稅情況進(jìn)行審核，獲得下列資料：
1．2012年度相關(guān)資料
(1)基本情況：2012年度公司取得含稅收入5850萬元，實(shí)現(xiàn)利潤850萬元，納稅調(diào)增項(xiàng)目為：業(yè)務(wù)招待費(fèi)17．2萬元，納稅調(diào)減項(xiàng)目為：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除500萬元，應(yīng)納稅所得額＝850+17．2—500＝367．2(萬元)，企業(yè)已繳企業(yè)所得稅：367．2×25％＝91．8(萬元)。
(2)具體涉稅問題：
①在審查有關(guān)賬目時(shí)，發(fā)現(xiàn)每個(gè)季度末“財(cái)務(wù)費(fèi)用”借方都有－筆紅字沖轉(zhuǎn)，經(jīng)調(diào)查核實(shí)，該公司2012年向各地銷售電子設(shè)備，部分購買方?jīng)]有及時(shí)付款，該公司向欠款的購買方按季收取所欠貨款的利息，全年合計(jì)14萬元，企業(yè)每季賬務(wù)處理為：
借：銀行存款×××
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用×××
@2012年5月，公司以自己生產(chǎn)制造的電子設(shè)備180萬元(不含稅銷售價(jià))對外投資。該公司財(cái)務(wù)部門將該批電子設(shè)備依其生產(chǎn)成本116萬元全部結(jié)轉(zhuǎn)到“長期股權(quán)投資”科目，企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：長期股權(quán)投資1160000
貸：庫存商品1160000
③公司在“管理費(fèi)用”中列支了業(yè)務(wù)招待費(fèi)43萬元，以及符合條件的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用500萬元；在“銷售費(fèi)用”中列支了廣告費(fèi)700萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50萬元(2011年累計(jì)未抵扣完的廣告費(fèi)120萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10萬元)。
2．2013年－季度相關(guān)資料
(1)1月18日為了獎勵公司研發(fā)部門學(xué)科帶頭人李某，兌現(xiàn)年終獎，獎勵給李某價(jià)值18萬元的小汽車－輛，產(chǎn)權(quán)辦理在李某名下，企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：管理費(fèi)用——研發(fā)費(fèi)180000
貸：銀行存款180000
李某每月工資1萬元，已按稅法規(guī)定代扣了個(gè)人所得稅。公司規(guī)定有關(guān)年終獎涉及稅款均由公司替員工負(fù)擔(dān)。
(2)2月8日，公司將－臺舊設(shè)備處置，取得收入50萬元。該設(shè)備于2012年購進(jìn)，原值49萬元，已提折舊9萬元。企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：固定資產(chǎn)清理400000
累計(jì)折舊90000
貸：固定資產(chǎn)490000
借：銀行存款500000
貸：固定資產(chǎn)清理500000
(3)3月10日，從國內(nèi)采購機(jī)器設(shè)備2臺給生產(chǎn)基地使用，增值稅專用發(fā)票上注明每臺設(shè)備價(jià)款100萬元，增值稅稅額17萬元，購進(jìn)固定資產(chǎn)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用1萬元(該運(yùn)輸企業(yè)處于營改境試點(diǎn)范圍，為增值稅－般納稅人)，安裝調(diào)試費(fèi)用3萬元，取得合法發(fā)票，均用銀行存款支付。企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：固定資產(chǎn)2040000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)340000
貸：銀行存款2380000