51、 增值稅的納稅義務(wù)人有（ ）。
A．在我國(guó)境內(nèi)從事修理、修配勞務(wù)
B．在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)
C．在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
D．出口貨物
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
解 析：增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。其征稅對(duì)象為生產(chǎn)、流通中各環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品附加值。
52、 按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列貨物中，適用13%稅率的是（）
A，服裝
B，報(bào)紙
C，電腦
D，圖書(shū)
E，糧食
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d, e
解 析：AC適用17％的增值稅稅率
53、 下列銷(xiāo)售行為中，必須按銷(xiāo)售額全額計(jì)稅的是（）
A，折讓銷(xiāo)售折讓額與銷(xiāo)售額在同一張發(fā)票上
B，以舊換新銷(xiāo)售
C，以物易物銷(xiāo)售
D，還本銷(xiāo)售
E，批發(fā)日用品
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d, e
解 析：折讓銷(xiāo)售折讓額與銷(xiāo)售額在同一張發(fā)票上，按扣除折扣額后的余額計(jì)算增值稅
54、 以下關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確的有（ ）
A采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買(mǎi)方的當(dāng)天；
B采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；
C采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天；
D采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天；
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；
55、 下列各項(xiàng)收入中，不應(yīng)繳納增值稅的有( )。
A、廣告公司廣告費(fèi)收入
B、郵政部門(mén)郵政儲(chǔ)蓄收入
C、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售辦公樓收入
D、某商店零售化妝品收入
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：ABC三項(xiàng)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。增值稅征稅范圍：銷(xiāo)售貨物、提供加工和修理修配勞務(wù)。
56、 下列各項(xiàng)中，不屬于視同銷(xiāo)售行為的是( )。
A、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
B、將自產(chǎn)的貨物委托外單位加工
C、將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
D、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
解 析：AD屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的項(xiàng)目，B項(xiàng)屬于企業(yè)正常的生產(chǎn)過(guò)程，不用考慮增值稅，只有C屬于視同銷(xiāo)售。
57、 下列混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。
A．飯店提供餐飲服務(wù)并銷(xiāo)售酒水
B．電信部門(mén)自己銷(xiāo)售移動(dòng)電話并為客戶(hù)提供有償電信服務(wù)
C．裝演公司為客戶(hù)包工包料裝修房屋
D．零售商店銷(xiāo)售家俱并實(shí)行有償送貨上門(mén)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：ABC均應(yīng)該屬于應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售行為 D屬于應(yīng)納增值稅的混合銷(xiāo)售行為
58、 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）
A 醫(yī)院提供治療并銷(xiāo)售藥品
B 郵局提供郵政服務(wù)并銷(xiāo)售集郵商品
C 商店銷(xiāo)售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝
D 汽車(chē)修理廠修車(chē)并提供洗車(chē)服務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, d
解 析：AB屬于應(yīng)征收營(yíng)業(yè)的混合銷(xiāo)售行為；CD均屬于應(yīng)納增值稅的混合銷(xiāo)售行為
59、 某醫(yī)療器械廠為增值稅一般納稅人，其本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，不需作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理的購(gòu)進(jìn)貨物有（ ）
A生產(chǎn)本企業(yè)產(chǎn)品耗用的上期購(gòu)買(mǎi)原材料
B捐贈(zèng)災(zāi)區(qū)的醫(yī)療器械耗用上期購(gòu)買(mǎi)的原材料
C本企業(yè)醫(yī)院使用自產(chǎn)醫(yī)療器械耗用的本期購(gòu)買(mǎi)原材料
D被盜產(chǎn)品耗用的本期購(gòu)買(mǎi)原材料
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：正常生產(chǎn)所耗用的材料，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，A可以抵扣
捐贈(zèng)災(zāi)區(qū)的醫(yī)療器械應(yīng)視同銷(xiāo)售，計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅，既然產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)稅那其耗用的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅也是可以抵扣的。
自產(chǎn)醫(yī)療器械用于本企業(yè)醫(yī)院使用，應(yīng)屬于視同銷(xiāo)售，其耗用的材料進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，
被盜用屬于非正常損失，其耗用的原材料進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理
本題選擇ABC
60、 .納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列方面，應(yīng)同時(shí)繳納消費(fèi)稅和增值稅的有（ ）
A 連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品
B 連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
C 非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售
D 用于對(duì)外投資
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, d
解 析：自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和應(yīng)稅消費(fèi)品，都不繳納消費(fèi)稅和增值稅。但用于銷(xiāo)售、對(duì)外投資等則既要繳納增值稅也要繳納消費(fèi)稅。
A．在我國(guó)境內(nèi)從事修理、修配勞務(wù)
B．在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)
C．在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
D．出口貨物
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
解 析：增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。其征稅對(duì)象為生產(chǎn)、流通中各環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品附加值。
52、 按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列貨物中，適用13%稅率的是（）
A，服裝
B，報(bào)紙
C，電腦
D，圖書(shū)
E，糧食
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d, e
解 析：AC適用17％的增值稅稅率
53、 下列銷(xiāo)售行為中，必須按銷(xiāo)售額全額計(jì)稅的是（）
A，折讓銷(xiāo)售折讓額與銷(xiāo)售額在同一張發(fā)票上
B，以舊換新銷(xiāo)售
C，以物易物銷(xiāo)售
D，還本銷(xiāo)售
E，批發(fā)日用品
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d, e
解 析：折讓銷(xiāo)售折讓額與銷(xiāo)售額在同一張發(fā)票上，按扣除折扣額后的余額計(jì)算增值稅
54、 以下關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確的有（ ）
A采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買(mǎi)方的當(dāng)天；
B采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；
C采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天；
D采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天；
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；
55、 下列各項(xiàng)收入中，不應(yīng)繳納增值稅的有( )。
A、廣告公司廣告費(fèi)收入
B、郵政部門(mén)郵政儲(chǔ)蓄收入
C、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售辦公樓收入
D、某商店零售化妝品收入
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：ABC三項(xiàng)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。增值稅征稅范圍：銷(xiāo)售貨物、提供加工和修理修配勞務(wù)。
56、 下列各項(xiàng)中，不屬于視同銷(xiāo)售行為的是( )。
A、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
B、將自產(chǎn)的貨物委托外單位加工
C、將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
D、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
解 析：AD屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的項(xiàng)目，B項(xiàng)屬于企業(yè)正常的生產(chǎn)過(guò)程，不用考慮增值稅，只有C屬于視同銷(xiāo)售。
57、 下列混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。
A．飯店提供餐飲服務(wù)并銷(xiāo)售酒水
B．電信部門(mén)自己銷(xiāo)售移動(dòng)電話并為客戶(hù)提供有償電信服務(wù)
C．裝演公司為客戶(hù)包工包料裝修房屋
D．零售商店銷(xiāo)售家俱并實(shí)行有償送貨上門(mén)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：ABC均應(yīng)該屬于應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售行為 D屬于應(yīng)納增值稅的混合銷(xiāo)售行為
58、 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）
A 醫(yī)院提供治療并銷(xiāo)售藥品
B 郵局提供郵政服務(wù)并銷(xiāo)售集郵商品
C 商店銷(xiāo)售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝
D 汽車(chē)修理廠修車(chē)并提供洗車(chē)服務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, d
解 析：AB屬于應(yīng)征收營(yíng)業(yè)的混合銷(xiāo)售行為；CD均屬于應(yīng)納增值稅的混合銷(xiāo)售行為
59、 某醫(yī)療器械廠為增值稅一般納稅人，其本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，不需作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理的購(gòu)進(jìn)貨物有（ ）
A生產(chǎn)本企業(yè)產(chǎn)品耗用的上期購(gòu)買(mǎi)原材料
B捐贈(zèng)災(zāi)區(qū)的醫(yī)療器械耗用上期購(gòu)買(mǎi)的原材料
C本企業(yè)醫(yī)院使用自產(chǎn)醫(yī)療器械耗用的本期購(gòu)買(mǎi)原材料
D被盜產(chǎn)品耗用的本期購(gòu)買(mǎi)原材料
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：正常生產(chǎn)所耗用的材料，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，A可以抵扣
捐贈(zèng)災(zāi)區(qū)的醫(yī)療器械應(yīng)視同銷(xiāo)售，計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅，既然產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)稅那其耗用的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅也是可以抵扣的。
自產(chǎn)醫(yī)療器械用于本企業(yè)醫(yī)院使用，應(yīng)屬于視同銷(xiāo)售，其耗用的材料進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，
被盜用屬于非正常損失，其耗用的原材料進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理
本題選擇ABC
60、 .納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列方面，應(yīng)同時(shí)繳納消費(fèi)稅和增值稅的有（ ）
A 連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品
B 連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
C 非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售
D 用于對(duì)外投資
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, d
解 析：自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和應(yīng)稅消費(fèi)品，都不繳納消費(fèi)稅和增值稅。但用于銷(xiāo)售、對(duì)外投資等則既要繳納增值稅也要繳納消費(fèi)稅。