91、 某企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額為50萬元，以其彌補上年度虧損后，其余額為8萬元，則企業(yè)本年度適用的企業(yè)所得稅稅率為（ ）
A 15％
B 18％
C 27％
D 33％
標準答案：c
解 析：企業(yè)所得稅稅率規(guī)定如下
本題中，應(yīng)稅所得8萬元，適用稅率為27％
92、 一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的,可以用下一年度的所得彌補;下一年度所得不足彌補的,可以逐年延續(xù)彌補,但延續(xù)彌補期最長不得超過（ ）年
A 1
B 10
C 2
D 5
標準答案：d
解 析：一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的,可以用下一年度的所得彌補;下一年度所得不足彌補的,可以逐年延續(xù)彌補,但延續(xù)彌補期最長不得超過5年
93、 下列有關(guān)企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）。
A. 企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等為原料進行生產(chǎn)的，可在2年內(nèi)減征或者免征所得稅。
B.自2006年1月1日起，新辦的高新技術(shù)企業(yè)，自投產(chǎn)之日起免征所得稅兩年
C.企事業(yè)單位進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，年凈收入在30萬元以下的暫免征收企業(yè)所得稅
D.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費，應(yīng)當從開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份起，在不短于5年的期限內(nèi)分期扣除
應(yīng)當從開始生產(chǎn)、經(jīng)營次月份起，在不短于5年的期限內(nèi)分期扣除，D錯誤
標準答案：c
解 析：利用廢水、廢氣、廢渣等為原料進行生產(chǎn)的，可在5年內(nèi)減征或者免征所得稅。A錯誤
自2006年1月1日起，新辦的高新技術(shù)企業(yè)，自投獲利之日起免征所得稅兩年，B錯誤
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費，應(yīng)當從開始生產(chǎn)、經(jīng)營次月份起，在不短于5年的期限內(nèi)分期扣除，D錯誤
94、 企業(yè)所得稅應(yīng)按年計算，分月或分季預(yù)繳。月份或者季度終了后（ ）日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。
A 30
B 15
C 10
D 20
標準答案：b
解 析：繳納企業(yè)所得稅，按年計算，分月或分季預(yù)繳。月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。
95、 某制藥企業(yè)2006年實現(xiàn)銷售收入1000萬元，實際發(fā)生的廣告費支出300萬元，則該企業(yè)2006年計算應(yīng)納稅所得額時可以稅前扣除的廣告費為（ ）
A 20萬元
B 80萬元
C 250萬元
D 300萬元
標準答案：c
解 析：注意本題中的主體是“制藥企業(yè)”，自2005年度起，制藥企業(yè)每一納稅年度可在銷售（營業(yè)）收入25％的比例內(nèi)據(jù)實扣除，超過比例部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。
1000*25%=250萬元小于實際發(fā)生的300萬元，所以稅前允許扣除的廣告費就是250萬元
96、 某糧食白酒生產(chǎn)企業(yè)2006年實現(xiàn)銷售收入1000萬元，實際發(fā)生的廣告費支出300萬元，則該企業(yè)2006年計算應(yīng)納稅所得額時可以稅前扣除的廣告費為（ ）
A 0萬元
B 80萬元
C 250萬元
D 300萬元
標準答案：a
解 析：注意本題中的主體是“糧食白酒企業(yè)”，糧食類白酒廣告費不得在稅前扣除
97、 下列費用項目中，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準從收入總額中扣除的項目是（ ）
A 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用
B 按規(guī)定支付的保險費
C 購建固定資產(chǎn)的費用
D 生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的廣告費用
標準答案：c
解 析：購建固定資產(chǎn)的費用屬于資本性支出，不準從收入總額中扣除
98、 從事軟件開發(fā)、集成電路制造及其他業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)站，從事高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資的風險投資企業(yè)，自成立之日起（ ）個納稅年度內(nèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，廣告費支出可以據(jù)實扣除
A 1
B 2
C 5
D 10
標準答案：c
解 析：從事軟件開發(fā)、集成電路制造及其他業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)站，從事高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資的風險投資企業(yè)，自成立之日起5個納稅年度內(nèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，廣告費支出可以據(jù)實扣除，超過5年，按8％的比例稅前扣除。
99、 外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額中，準予據(jù)實扣除的項目有（ ）
A向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費用
B交際應(yīng)酬費用
C工資薪金支出
D境外社會保險費
標準答案：c
解 析：AD不得扣除，B類似內(nèi)資企業(yè)限額扣除
100、 下列外商投資企業(yè)（經(jīng)營期限在10年以上），從開始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）
A從事服裝生產(chǎn)的外商投資企業(yè)
B專門從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)
C在國務(wù)院批準對地去設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機構(gòu)
D在經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)
標準答案：a
解 析：只有A屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，對生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在10年以上的，從開始獲利的年度起，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3至第5年減半征收企業(yè)所得稅。
A 15％
B 18％
C 27％
D 33％
標準答案：c
解 析：企業(yè)所得稅稅率規(guī)定如下
本題中，應(yīng)稅所得8萬元，適用稅率為27％
92、 一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的,可以用下一年度的所得彌補;下一年度所得不足彌補的,可以逐年延續(xù)彌補,但延續(xù)彌補期最長不得超過（ ）年
A 1
B 10
C 2
D 5
標準答案：d
解 析：一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的,可以用下一年度的所得彌補;下一年度所得不足彌補的,可以逐年延續(xù)彌補,但延續(xù)彌補期最長不得超過5年
93、 下列有關(guān)企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）。
A. 企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等為原料進行生產(chǎn)的，可在2年內(nèi)減征或者免征所得稅。
B.自2006年1月1日起，新辦的高新技術(shù)企業(yè)，自投產(chǎn)之日起免征所得稅兩年
C.企事業(yè)單位進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，年凈收入在30萬元以下的暫免征收企業(yè)所得稅
D.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費，應(yīng)當從開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份起，在不短于5年的期限內(nèi)分期扣除
應(yīng)當從開始生產(chǎn)、經(jīng)營次月份起，在不短于5年的期限內(nèi)分期扣除，D錯誤
標準答案：c
解 析：利用廢水、廢氣、廢渣等為原料進行生產(chǎn)的，可在5年內(nèi)減征或者免征所得稅。A錯誤
自2006年1月1日起，新辦的高新技術(shù)企業(yè)，自投獲利之日起免征所得稅兩年，B錯誤
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費，應(yīng)當從開始生產(chǎn)、經(jīng)營次月份起，在不短于5年的期限內(nèi)分期扣除，D錯誤
94、 企業(yè)所得稅應(yīng)按年計算，分月或分季預(yù)繳。月份或者季度終了后（ ）日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。
A 30
B 15
C 10
D 20
標準答案：b
解 析：繳納企業(yè)所得稅，按年計算，分月或分季預(yù)繳。月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。
95、 某制藥企業(yè)2006年實現(xiàn)銷售收入1000萬元，實際發(fā)生的廣告費支出300萬元，則該企業(yè)2006年計算應(yīng)納稅所得額時可以稅前扣除的廣告費為（ ）
A 20萬元
B 80萬元
C 250萬元
D 300萬元
標準答案：c
解 析：注意本題中的主體是“制藥企業(yè)”，自2005年度起，制藥企業(yè)每一納稅年度可在銷售（營業(yè)）收入25％的比例內(nèi)據(jù)實扣除，超過比例部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。
1000*25%=250萬元小于實際發(fā)生的300萬元，所以稅前允許扣除的廣告費就是250萬元
96、 某糧食白酒生產(chǎn)企業(yè)2006年實現(xiàn)銷售收入1000萬元，實際發(fā)生的廣告費支出300萬元，則該企業(yè)2006年計算應(yīng)納稅所得額時可以稅前扣除的廣告費為（ ）
A 0萬元
B 80萬元
C 250萬元
D 300萬元
標準答案：a
解 析：注意本題中的主體是“糧食白酒企業(yè)”，糧食類白酒廣告費不得在稅前扣除
97、 下列費用項目中，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準從收入總額中扣除的項目是（ ）
A 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用
B 按規(guī)定支付的保險費
C 購建固定資產(chǎn)的費用
D 生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的廣告費用
標準答案：c
解 析：購建固定資產(chǎn)的費用屬于資本性支出，不準從收入總額中扣除
98、 從事軟件開發(fā)、集成電路制造及其他業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)站，從事高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資的風險投資企業(yè)，自成立之日起（ ）個納稅年度內(nèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，廣告費支出可以據(jù)實扣除
A 1
B 2
C 5
D 10
標準答案：c
解 析：從事軟件開發(fā)、集成電路制造及其他業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)站，從事高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資的風險投資企業(yè)，自成立之日起5個納稅年度內(nèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，廣告費支出可以據(jù)實扣除，超過5年，按8％的比例稅前扣除。
99、 外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額中，準予據(jù)實扣除的項目有（ ）
A向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費用
B交際應(yīng)酬費用
C工資薪金支出
D境外社會保險費
標準答案：c
解 析：AD不得扣除，B類似內(nèi)資企業(yè)限額扣除
100、 下列外商投資企業(yè)（經(jīng)營期限在10年以上），從開始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）
A從事服裝生產(chǎn)的外商投資企業(yè)
B專門從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)
C在國務(wù)院批準對地去設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機構(gòu)
D在經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)
標準答案：a
解 析：只有A屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，對生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在10年以上的，從開始獲利的年度起，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3至第5年減半征收企業(yè)所得稅。