投資項目決策精析——分項詳細(xì)估算法

1.計算公式：流動資金 = 流動資產(chǎn) – 流動負(fù)債
    流動資產(chǎn) = 應(yīng)收賬款 + 預(yù)付賬款 + 存貨 + 現(xiàn)金
    流動負(fù)債 = 應(yīng)付賬款 + 預(yù)收賬款
    流動資金本年增加額 = 本年流動資金 – 上年流動資金
    2.估算步驟：確定各&考試大&分享最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，計算個分項年周轉(zhuǎn)次數(shù)，估算占用資金額
    1）確定周轉(zhuǎn)天數(shù)
    
    3）流動資產(chǎn)估算
    ①存貨估算：外購原材料、外購燃料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品
    ②應(yīng)收賬款估算
    ③現(xiàn)金估算
    ④預(yù)付賬款估算
    4）流動負(fù)債估算
    ①應(yīng)付賬款估算
    ②預(yù)收賬款估算
    例題6　下列與流動資金有關(guān)的計算公式中，錯誤的是（ ）。
    
    C.應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本/應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)
    D.流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金
    答案：A
    例題7　某項目正常生產(chǎn)年份年經(jīng)營成本為5567萬元，其中，外購原材料、燃料動力費為5004萬元，應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)天數(shù)為30天，則該項目的應(yīng)收賬款為（ ）。
    A.185.57
    B.457.56
    C.417
    D.463.92
    答案：D