4.6建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部控制
4.6.1(掌握)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)與原則
(1)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)
1)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的一般目標(biāo)有六項(xiàng)：
·維護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的完整性，防范差錯(cuò)與舞弊
·保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性
·保證財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性
·保證經(jīng)營決策的貫徹執(zhí)行
·保證建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性效率性和效果性，提高資金使用效益；
·保證國家法律法規(guī)的遵照?qǐng)?zhí)行。
2)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的具體目標(biāo)，還可細(xì)化為若干具體控制目標(biāo)。
·建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)合法、合理：
·實(shí)施過程符合規(guī)范
·工程事項(xiàng)的及時(shí)記錄：
·正確核算項(xiàng)目成本
·竣工驗(yàn)收、總結(jié)評(píng)價(jià)：
(2)內(nèi)部控制的原則
·職責(zé)分工原則。
·相互牽制原則。
·憑證制度原則。
·核對(duì)檢查原則。
·健全性原則。
·成本效益原則。
4.6.2(掌握)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的機(jī)制
(1)組織控制
·提供建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督等活動(dòng)框架，
·界定關(guān)鍵區(qū)域的權(quán)、責(zé)，設(shè)立決策與監(jiān)管的支持機(jī)構(gòu)，
·關(guān)鍵是實(shí)行不兼容職務(wù)分離，同時(shí)也要防止出現(xiàn)權(quán)力真空，使每一業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都有相應(yīng)的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。
(2)核算控制
1)每個(gè)建設(shè)項(xiàng)目都必須單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算；
同一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目，不論其建設(shè)資金來源性質(zhì)，原則上必須在同一賬戶核算和管理；
要進(jìn)行明細(xì)分類核算，對(duì)所投入的物資和資金等應(yīng)及時(shí)、正確地進(jìn)行記錄。
2)應(yīng)當(dāng)制定建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程，確保工程項(xiàng)目全過程得到有效控制。
3)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金籌集與運(yùn)用、物資采購與使用、財(cái)產(chǎn)清理與變動(dòng)等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算
4.6.1(掌握)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)與原則
(1)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)
1)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的一般目標(biāo)有六項(xiàng)：
·維護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的完整性，防范差錯(cuò)與舞弊
·保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性
·保證財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性
·保證經(jīng)營決策的貫徹執(zhí)行
·保證建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性效率性和效果性，提高資金使用效益；
·保證國家法律法規(guī)的遵照?qǐng)?zhí)行。
2)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的具體目標(biāo)，還可細(xì)化為若干具體控制目標(biāo)。
·建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)合法、合理：
·實(shí)施過程符合規(guī)范
·工程事項(xiàng)的及時(shí)記錄：
·正確核算項(xiàng)目成本
·竣工驗(yàn)收、總結(jié)評(píng)價(jià)：
(2)內(nèi)部控制的原則
·職責(zé)分工原則。
·相互牽制原則。
·憑證制度原則。
·核對(duì)檢查原則。
·健全性原則。
·成本效益原則。
4.6.2(掌握)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的機(jī)制
(1)組織控制
·提供建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督等活動(dòng)框架，
·界定關(guān)鍵區(qū)域的權(quán)、責(zé)，設(shè)立決策與監(jiān)管的支持機(jī)構(gòu)，
·關(guān)鍵是實(shí)行不兼容職務(wù)分離，同時(shí)也要防止出現(xiàn)權(quán)力真空，使每一業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都有相應(yīng)的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。
(2)核算控制
1)每個(gè)建設(shè)項(xiàng)目都必須單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算；
同一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目，不論其建設(shè)資金來源性質(zhì)，原則上必須在同一賬戶核算和管理；
要進(jìn)行明細(xì)分類核算，對(duì)所投入的物資和資金等應(yīng)及時(shí)、正確地進(jìn)行記錄。
2)應(yīng)當(dāng)制定建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程，確保工程項(xiàng)目全過程得到有效控制。
3)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金籌集與運(yùn)用、物資采購與使用、財(cái)產(chǎn)清理與變動(dòng)等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算