主觀試題部分
四、計算及會計處理題
1、某公司1991年-1996年,每年實現(xiàn)利潤總額300萬元,所得稅額為33%。該公司1990年12月初購買設(shè)備一臺(當(dāng)月投入使用),原值60萬元,假定無殘值,會計按6年計提折舊,稅法規(guī)定折舊年限為4年。
要求:計算各年時間性差異的發(fā)生數(shù)和轉(zhuǎn)銷數(shù),并編制各年的應(yīng)交所得稅會計分錄。
2、某公司1991年-1997年,每年實現(xiàn)利潤總額1 000萬元,所得稅稅率為33%。1990年12月10日購買并投入使用設(shè)備一臺,原值70萬元,預(yù)計使用7年,假定無凈殘值,會計采用年數(shù)總和法計提折舊,稅法規(guī)定采用直線法。
1991年發(fā)生罰沒支出2萬元,1995年購買國債利息收入5萬元。
要求:計算各年時間性差異的發(fā)生數(shù)和轉(zhuǎn)銷數(shù),并采用納稅影響會計法編制各年應(yīng)交所得稅的會計分錄。 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997
會計折舊
稅收折舊
時間性差異
3、某公司1991-1997年,每年實現(xiàn)利潤總額1 000萬元,1991年-1992年所得稅稅率為33%,1993年-1994年稅率為30%,1995年-1997年稅率為35%。1990年12月10日購買并投入使用設(shè)備一臺,原值70萬元,預(yù)計使用7年,假定無凈殘值,稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法計提折舊,會計按直線法計提折舊。
1991年發(fā)生罰沒支出2萬元,1995年購買國債利息收入5萬元。
要求:計算各年時間性差異的發(fā)生數(shù)和轉(zhuǎn)銷數(shù)以及永久性差異,并分別采用遞延法和債務(wù)法計算各年的所得稅費用、遞延稅款發(fā)生額、應(yīng)交所得稅額。
時間性差異發(fā)生和轉(zhuǎn)銷數(shù): 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997
會計折舊
稅收折舊
時間性差異
遞延法: 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997
所得稅
遞延稅款
應(yīng)交所得稅
債務(wù)法: 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997
所得稅
遞延稅款
應(yīng)交所得稅
四、計算及會計處理題
1、某公司1991年-1996年,每年實現(xiàn)利潤總額300萬元,所得稅額為33%。該公司1990年12月初購買設(shè)備一臺(當(dāng)月投入使用),原值60萬元,假定無殘值,會計按6年計提折舊,稅法規(guī)定折舊年限為4年。
要求:計算各年時間性差異的發(fā)生數(shù)和轉(zhuǎn)銷數(shù),并編制各年的應(yīng)交所得稅會計分錄。
2、某公司1991年-1997年,每年實現(xiàn)利潤總額1 000萬元,所得稅稅率為33%。1990年12月10日購買并投入使用設(shè)備一臺,原值70萬元,預(yù)計使用7年,假定無凈殘值,會計采用年數(shù)總和法計提折舊,稅法規(guī)定采用直線法。
1991年發(fā)生罰沒支出2萬元,1995年購買國債利息收入5萬元。
要求:計算各年時間性差異的發(fā)生數(shù)和轉(zhuǎn)銷數(shù),并采用納稅影響會計法編制各年應(yīng)交所得稅的會計分錄。 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997
會計折舊
稅收折舊
時間性差異
3、某公司1991-1997年,每年實現(xiàn)利潤總額1 000萬元,1991年-1992年所得稅稅率為33%,1993年-1994年稅率為30%,1995年-1997年稅率為35%。1990年12月10日購買并投入使用設(shè)備一臺,原值70萬元,預(yù)計使用7年,假定無凈殘值,稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法計提折舊,會計按直線法計提折舊。
1991年發(fā)生罰沒支出2萬元,1995年購買國債利息收入5萬元。
要求:計算各年時間性差異的發(fā)生數(shù)和轉(zhuǎn)銷數(shù)以及永久性差異,并分別采用遞延法和債務(wù)法計算各年的所得稅費用、遞延稅款發(fā)生額、應(yīng)交所得稅額。
時間性差異發(fā)生和轉(zhuǎn)銷數(shù): 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997
會計折舊
稅收折舊
時間性差異
遞延法: 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997
所得稅
遞延稅款
應(yīng)交所得稅
債務(wù)法: 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997
所得稅
遞延稅款
應(yīng)交所得稅