四、計算及會計處理題
1、某一般納稅企業(yè)甲公司1997年11月銷售給A企業(yè)一批產(chǎn)品，銷售價格250 000元（不含增值稅），增值稅率17%，銷售成本200 000元，甲公司在12月20日接到對方通知，因產(chǎn)品質量與合同不符準備退貨。截止12月31日，甲公司未收到貨款或退貨。甲公司期末將上述貨款和增值稅一并記入“應收賬款”，并按5%計提了壞賬準備。甲公司于1月10日收到了全部退回的產(chǎn)品以及退回的增值稅專用發(fā)票。
甲公司財務報告批準報出日為次年4月30日，所得稅率33%，期末按凈利潤的15%提取了法定盈余公積和法定公益金。
要求：
（1） 該事項屬于調整事項還是非調整事項。
（2） 寫出調整事項的調整分錄。
（3） 將資產(chǎn)負債表中的項目填完整。
2、公司因違約于1998年8月被乙公司起訴，原告提出索賠30萬元，法院1999年1月20日作出終審判斷，甲公司需在判決日起30天內(nèi)向原告賠償20萬元，甲公司在1998年12月31日的資產(chǎn)負債表中已記錄了5萬元的估計損失額，假設甲公司會計報表批準報出日為1999年4月20日，甲公司已向乙公司支付了賠償，甲公司按稅后利潤的10%和5%提取了法定公積金和公益金。
要求：
（1）寫出該調整事項的會計處理
（2）寫出該調整事項對報表項的影響和調整
3、甲公司1997年6月銷售給乙公司一批產(chǎn)品，貨款為100 000元，增值稅率17%，乙企業(yè)于7月份收到所購物資驗收入庫。合同規(guī)定一個月內(nèi)付款。由于乙企業(yè)財務狀況不佳，到1997年12月31日仍未付款。甲公司于1998年3月1日收到乙企業(yè)通知，乙企業(yè)已進行破產(chǎn)清算，無力償還部分貨款，預計甲公司可收回應收賬款的40%。甲公司按應收賬款余額的5%。計提壞賬準備，財務報表批準報出日為4月30日，所得稅率33%，期末按凈利潤的15%提取了法定盈余公積金和法定公益金。
要求：
（1） 寫出該調整事項的會計處理
（2） 將有關報表數(shù)字進行調整
資產(chǎn)負債表部分項目 資產(chǎn) 調整前 調整后 負債及所有者權益 調整前 調整后
應收帳款 409 500.00 應交稅金 32 540
減：壞帳準備 2 047.50 盈余公積 46 885
應收帳款凈額 407 452.50 未分配利潤 69 358
利潤表部分項目 項目 調整前 調整后
管理費用 4 600
利潤總額 84 200
所得稅 27 786