4．
(1) 2001年由于中遠(yuǎn)公司前兩個月僅實(shí)現(xiàn)了盈余7萬元，未達(dá)到了或有條件，所以最終只需支付7萬元即可而不需支付或有支出9萬元，另外，由于此期間僅逢資產(chǎn)負(fù)債表日后期間，所以對2000年的中遠(yuǎn)公司多計(jì)的營業(yè)外支出和少計(jì)的資本公積均需作調(diào)整事項(xiàng)處理，其他事項(xiàng)按2001年事項(xiàng)處理，具體操作如下：
2001年3月歸還剩余債務(wù)時：
①借：應(yīng)付賬款9
貸：
以前年度損益調(diào)整2.7
資本公積---其他資本公積6.3
借：應(yīng)付賬款 7
貸：銀行存款 7
②借：以前年度捐益調(diào)整0.891
貸：遞延稅款0.891
③借：以前年度損益調(diào)整 1.809
貸：利潤分配----未分配利潤1.809
④借：利潤分配----未分配利潤0.2714
貸：盈余公積----法定盈余公積0.1809
----法定公益金0.0905
(2)2000年年報(bào)修正如下
①資產(chǎn)負(fù)債表
2000年12月31日
資產(chǎn)： 年末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益： 年末數(shù)
。。。。。。 。。。。。。。
遞延稅款借項(xiàng) -0.891 應(yīng)付賬款 -9
。。。。。。 資本公積 +6.3
。。。。。。 盈余公積 +0.2714
。。。。。。 其中：公益金 +0.0905
。。。。。。 未分配利潤 +1.5376
資產(chǎn)總計(jì)： -0.891 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)： -0.891
②利潤表
2000年
項(xiàng)目 本年數(shù)
一、主營業(yè)務(wù)收入
減：主營業(yè)務(wù)成本
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
二、主營業(yè)務(wù)利潤
加：其他業(yè)務(wù)利潤
減：營業(yè)費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
三、營業(yè)利潤
加：投資收益
補(bǔ)貼收入
營業(yè)外收入 +2.7
減：營業(yè)外支出
四、利潤總額 +2.7
減：所得稅 +0.891
五、凈利潤 +1.8090
加：年初未分配利潤 0
六、可供分配利潤 +1.8090
減：提取法定盈余公積 +0.1809
提取法定公益金 +0.0905
七、可供股東分配利潤 +1.5376
減：應(yīng)付普通股股利 0
八、年末未分配利潤 +1.5376
③對2001年3月份的月度資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)修正如下：
資產(chǎn)負(fù)債表
2001年3月31日
資產(chǎn)： 年初數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益： 年初數(shù)
。。。。。。 。。。。。。。
遞延稅款借項(xiàng) -0.891 應(yīng)付賬款 -9
。。。。。。 資本公積 +6.3
。。。。。。 盈余公積 +0.2714
。。。。。。 其中：公益金 +0.0905
。。。。。。 未分配利潤 +1.5376
資產(chǎn)總計(jì)： -0.891 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)： -0.891
(1) 2001年由于中遠(yuǎn)公司前兩個月僅實(shí)現(xiàn)了盈余7萬元，未達(dá)到了或有條件，所以最終只需支付7萬元即可而不需支付或有支出9萬元，另外，由于此期間僅逢資產(chǎn)負(fù)債表日后期間，所以對2000年的中遠(yuǎn)公司多計(jì)的營業(yè)外支出和少計(jì)的資本公積均需作調(diào)整事項(xiàng)處理，其他事項(xiàng)按2001年事項(xiàng)處理，具體操作如下：
2001年3月歸還剩余債務(wù)時：
①借：應(yīng)付賬款9
貸：
以前年度損益調(diào)整2.7
資本公積---其他資本公積6.3
借：應(yīng)付賬款 7
貸：銀行存款 7
②借：以前年度捐益調(diào)整0.891
貸：遞延稅款0.891
③借：以前年度損益調(diào)整 1.809
貸：利潤分配----未分配利潤1.809
④借：利潤分配----未分配利潤0.2714
貸：盈余公積----法定盈余公積0.1809
----法定公益金0.0905
(2)2000年年報(bào)修正如下
①資產(chǎn)負(fù)債表
2000年12月31日
資產(chǎn)： 年末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益： 年末數(shù)
。。。。。。 。。。。。。。
遞延稅款借項(xiàng) -0.891 應(yīng)付賬款 -9
。。。。。。 資本公積 +6.3
。。。。。。 盈余公積 +0.2714
。。。。。。 其中：公益金 +0.0905
。。。。。。 未分配利潤 +1.5376
資產(chǎn)總計(jì)： -0.891 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)： -0.891
②利潤表
2000年
項(xiàng)目 本年數(shù)
一、主營業(yè)務(wù)收入
減：主營業(yè)務(wù)成本
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
二、主營業(yè)務(wù)利潤
加：其他業(yè)務(wù)利潤
減：營業(yè)費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
三、營業(yè)利潤
加：投資收益
補(bǔ)貼收入
營業(yè)外收入 +2.7
減：營業(yè)外支出
四、利潤總額 +2.7
減：所得稅 +0.891
五、凈利潤 +1.8090
加：年初未分配利潤 0
六、可供分配利潤 +1.8090
減：提取法定盈余公積 +0.1809
提取法定公益金 +0.0905
七、可供股東分配利潤 +1.5376
減：應(yīng)付普通股股利 0
八、年末未分配利潤 +1.5376
③對2001年3月份的月度資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)修正如下：
資產(chǎn)負(fù)債表
2001年3月31日
資產(chǎn)： 年初數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益： 年初數(shù)
。。。。。。 。。。。。。。
遞延稅款借項(xiàng) -0.891 應(yīng)付賬款 -9
。。。。。。 資本公積 +6.3
。。。。。。 盈余公積 +0.2714
。。。。。。 其中：公益金 +0.0905
。。。。。。 未分配利潤 +1.5376
資產(chǎn)總計(jì)： -0.891 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)： -0.891