證券投資基金常識:基金會計報表

會計報表是根據(jù)會計賬簿記錄的有關資料，按照規(guī)定的報表格式，總括反映一定期間基金的經(jīng)營活動、財務成果及凈值變動情況的一種報告文件?；鹭攧諘媹蟾娣譃槟甓取ⅰ肽甓?、季度和月度財務會計報告?；饘ν馓峁┑臅媹蟊戆ǎ嘿Y產(chǎn)負債表、經(jīng)營業(yè)績表、基金凈值變動表及其附注。
    基金托管人按照規(guī)定對基金管理人的會計核算進行復核。復核的內(nèi)容包括：
    (一)基金賬務的復核
    基金賬務的復核指基金托管人以《證券投資基金管理證券投資基金管理暫行辦法》、《證券投資基金會計核算辦法》等法律法規(guī)為依據(jù)，對管理人的帳務處理過程與結(jié)果進行核對的過程。
    (二)基金頭寸的復核
    基金頭寸指基金在進行交易后的所有現(xiàn)金類賬戶的資金余額?；鹜泄苋嗽诿總€交易日結(jié)束后核對基金的銀行存款和清算備付金賬戶余額，并根據(jù)當日證券交易清算情況計算生成基金頭寸。
    (三)基金資產(chǎn)凈值的復核
    基金資產(chǎn)凈值的復核指基金托管人以《證券投資基金管理證券投資基金管理暫行辦法》、《證券投資基金會計核算辦法》等法律法規(guī)為依據(jù)，對基金管理人的估值結(jié)果即基金單位凈值、累計基金單位凈值以及期初基金單位凈值進行核對的過程。
    (四)基金財務報表的復核
    基金財務報表的復核指基金托管人對基金管理人出具的資產(chǎn)負債表、基金經(jīng)營業(yè)績表、基金收益分配表及凈值變動表等的內(nèi)容進行核對的過程。