二、庫存管理咨詢
(一)庫存管理咨詢分析和評價的內(nèi)容
1．庫存結(jié)構(gòu)分析
在進(jìn)行庫存管理咨詢時，首先應(yīng)了解庫存物資各品種的資金(或采購成本)結(jié)構(gòu)。由于各種物資的計量單位不一致，各品種的數(shù)量結(jié)構(gòu)僅分析同類品種時使用。
2．庫存物資周轉(zhuǎn)效率分析
(1)庫存周轉(zhuǎn)期分析
評價企業(yè)庫存水平，可以根據(jù)各種財務(wù)數(shù)據(jù)計算出相關(guān)比率，然后，用這些比率與同行業(yè)的平均指標(biāo)或與其他公司的指標(biāo)進(jìn)行比較，或與本企業(yè)歷史同期進(jìn)行比較，從而發(fā)現(xiàn)本企業(yè)現(xiàn)實(shí)庫存管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)。
① 盤存資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期(或稱平均資金周轉(zhuǎn)期)指標(biāo)
② 主要原材料周轉(zhuǎn)期指標(biāo)
③ 在制品周轉(zhuǎn)期指標(biāo)
④ 產(chǎn)品周轉(zhuǎn)期指標(biāo)
(2)物資庫存資金利息負(fù)擔(dān)分析
一般按年進(jìn)行計算比較，可以用行業(yè)平均水平作為判斷標(biāo)準(zhǔn)，也可以用企業(yè)不同時期指標(biāo)進(jìn)行對比。
3．庫存物資損失分析
(1)庫存損失比率；(2)物資盤虧損失比率；(3)物資庫耗率
4．庫存管理工作質(zhì)量分析
(1)物資庫存管理賬、物、卡“三一致”準(zhǔn)確率(％)
“三一致”是指物資庫存臺賬、庫存卡所反映的庫存狀況應(yīng)與庫存實(shí)物的狀況三者一致。
(2)庫存物資完好率
(3)庫存費(fèi)用率
(4)庫存按期交貨率
5．削減庫存量的管理對策
要削減庫存量，可以采用以下對策：
(1)提高需求預(yù)測的精度；
(2)穩(wěn)定銷售計劃，控制突然變化和特急訂貨，避免“計劃趕不上變化”的現(xiàn)象；
(3)提高工序管理水平，提高工時計劃的精度，提高日程計劃的準(zhǔn)確性，在進(jìn)度控制上多下功夫；
(4)提高質(zhì)量管理水平，減少不合格品和索賠現(xiàn)象發(fā)生；
(5)提高采購和外協(xié)管理水平，特別要掌握外協(xié)單位的供貨能力，強(qiáng)化外協(xié)指導(dǎo)，加強(qiáng)交貨期管理；
(6)消除瓶頸(隘路)工序，引進(jìn)流水作業(yè)方式，使搬運(yùn)合理化；
(7)嚴(yán)格執(zhí)行庫存物資管理規(guī)則；
(8)恰當(dāng)?shù)卮_定安全庫存水平；
(9)采用先進(jìn)的庫存管理方式等。
(二)庫存管理常用訂貨方法
1．定量訂貨庫存控制法
定量訂貨是指每當(dāng)庫存量下降到訂貨點(diǎn)時就加以補(bǔ)充，使庫存恢復(fù)到所希望的水平。其顯著特征是每次的訂貨數(shù)量相同，但訂貨間隔期(即兩次補(bǔ)充訂貨之間的時間間隔)不一定相同。
2．復(fù)式庫存控制法
復(fù)式庫存控制法是對同一物品同時準(zhǔn)備兩個容器，如果一個容器里的物品用完了，則去訂貨。這樣在另一個容器里的物品用完之前，新貨就可以入庫，由于這兩個容器是交替使用的，所以稱之為復(fù)式庫存控制法，也稱為雙倉法。(如果將雙倉法中的第一部分再分出保險存量為另一倉時，也稱三倉法)。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是不需要持續(xù)的庫存記錄、出庫傳票，明顯減少了庫存管理事務(wù)性的工作。復(fù)式控制法適用于價格低、采購期短和耗用量穩(wěn)定而又不需要經(jīng)常盤點(diǎn)的物品，如螺絲、墊圈等。
3．聯(lián)合訂貨控制法
將由同一供應(yīng)商供應(yīng)的同一類物品，并入同一張訂貨單內(nèi)進(jìn)行聯(lián)合訂購。但并入同組的物品一般并不同時到達(dá)訂貨點(diǎn)。為解決這一問題，可以將經(jīng)濟(jì)批量分為兩類：一類是該種物品已到達(dá)訂貨點(diǎn)而需采購的經(jīng)濟(jì)批量，稱為自發(fā)經(jīng)濟(jì)批量；另一類是這種物品尚未到達(dá)訂貨點(diǎn)，但同組中已有一種物品到達(dá)訂貨點(diǎn)，因而使它也去訂購的經(jīng)濟(jì)批量，稱為附帶經(jīng)濟(jì)批量。由于這種物品的庫存量尚有多余，所以，它的批量應(yīng)較自發(fā)經(jīng)濟(jì)批量為小，其數(shù)量可由經(jīng)驗(yàn)而定(一般為自發(fā)經(jīng)濟(jì)批量的80％左右)。
4．定期訂貨庫存控制法
定期定貨是指每隔固定的時間就補(bǔ)充一次庫存，使庫房中的庫存恢復(fù)到所希望的水平。其顯著特征是訂貨間隔期固定不變，但每次的訂貨數(shù)量不一定相同，可同時進(jìn)行多品種采購，減少了定購費(fèi)用和運(yùn)輸費(fèi)用，且容易獲得數(shù)量折扣。
例題：庫存管理常用訂貨方法不包括（）。
A. 定量訂貨庫存控制法
B. 復(fù)式庫存控制法
C. 單品種訂貨控制法
D. 定期訂貨庫存控制法
答案：C
(三)ABC分類法及其在庫存管理咨詢中的應(yīng)用
1．ABC分類法的原理
ABC分類法又稱物料重點(diǎn)管理法，是指對企業(yè)品種繁多的物料，按重要度、消耗重，量、價值大小和資金占用多少等情況進(jìn)行降序排隊(duì)，分成ABC三類，做到按“抓住重點(diǎn)，照顧一般”的原則實(shí)施重點(diǎn)管理。
2．ABC分類法在庫存控制中的應(yīng)用
(1)分類標(biāo)準(zhǔn)
ABC庫存管理法的分類標(biāo)準(zhǔn)，一般是采用企業(yè)所需各種物資的品種數(shù)和資金占用金額兩種指標(biāo)。通過對上述兩種指標(biāo)的數(shù)量分析，可計算出各種物資占用資金額的百分?jǐn)?shù)，據(jù)此把各種物資劃分為ABC三類。
表7-26 ABC分類標(biāo)準(zhǔn)表 物資分類 占全部品種百分比 占全部資金百分比
A
B
C 10％～20％
20％～30％
50％～60％ 75％～80％
10％～15％
10％以下
合計 100％ 100％
(2)分類步驟
①計算一定時期(如一年)內(nèi)每種物資所需用的資金額；
②根據(jù)每種物資需用金額的大小，從大到小對其進(jìn)行排列，并計算出每種物資占用金額占總金額的百分比；
③計算每種物資累積金額和占總金額的累積百分比。當(dāng)物資品種較多時，為簡化計算可按不同金額范圍分段計算；
④計算每種物資積累數(shù)及其品種的累積百分比；
⑤根據(jù)ABC三類物資的分類標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行ABC分類。
上述步驟，當(dāng)庫存物資的品種繁多時，可利用計算機(jī)專用程序進(jìn)行自動分類，以簡化計算工作量。
在ABC分類的基礎(chǔ)上，以品種累計百分比數(shù)和金額累計百分?jǐn)?shù)為坐標(biāo)，繪制ABC曲線圖(又稱巴雷特曲線圖)，
3．分類控制與管理
通過對企業(yè)物資進(jìn)行ABC分類分析后，根據(jù)這三類物資的不同特點(diǎn)，應(yīng)實(shí)行不同的方法進(jìn)行控制和管理。
(1)對資金占用多、品種數(shù)量少的A類物資，應(yīng)予以重點(diǎn)控制和管理，嚴(yán)格控制其庫存儲備量、訂貨數(shù)量和訂貨時間。在保證需求的前提下，盡可能降低庫存量，節(jié)約流動資金，并對這些材料的消耗定額嚴(yán)加控制。
(2)對資金占用少、品種數(shù)量多的C類物資，可采用簡單、方便的方法進(jìn)行管理。如采用定量訂貨方式，并對這類物資放寬庫存量。
(3)對B類物資，可采用介于A類與C類物資之間的辦法進(jìn)行管理與控制。對其中占用資金較多的品種，采用定期定購方式；對占用資金較少的品種，采用定量訂貨方式。
需要注意的是，在實(shí)際的庫存物資分類工作中，在考慮到資金占用情況的同時，要兼顧供貨方的條件、實(shí)力和物資實(shí)際需要狀況，具體問題具體分析。一些特別關(guān)鍵或供應(yīng)較難保障的物資，雖然占用資金不多，但需要按A類物資對待，實(shí)施重點(diǎn)控制。
(四)“零庫存”概念簡介
“零庫存”是日本豐田汽車公司在20世紀(jì)60年代實(shí)行的一種生產(chǎn)方式——準(zhǔn)時生產(chǎn)方式(JIT)中的一個關(guān)于庫存管理的概念。JIT生產(chǎn)方式把近乎于理想狀態(tài)的“零庫存”作為追求的目標(biāo)。
例題：根據(jù)ABC三類物資的分類標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行ABC分類。A類物資一般占物資全部品種的（）。
A. 10-20%
B. 20-30%
C. 20-50%
D. 50-60%
答案：A
(一)庫存管理咨詢分析和評價的內(nèi)容
1．庫存結(jié)構(gòu)分析
在進(jìn)行庫存管理咨詢時，首先應(yīng)了解庫存物資各品種的資金(或采購成本)結(jié)構(gòu)。由于各種物資的計量單位不一致，各品種的數(shù)量結(jié)構(gòu)僅分析同類品種時使用。
2．庫存物資周轉(zhuǎn)效率分析
(1)庫存周轉(zhuǎn)期分析
評價企業(yè)庫存水平，可以根據(jù)各種財務(wù)數(shù)據(jù)計算出相關(guān)比率，然后，用這些比率與同行業(yè)的平均指標(biāo)或與其他公司的指標(biāo)進(jìn)行比較，或與本企業(yè)歷史同期進(jìn)行比較，從而發(fā)現(xiàn)本企業(yè)現(xiàn)實(shí)庫存管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)。
① 盤存資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期(或稱平均資金周轉(zhuǎn)期)指標(biāo)
② 主要原材料周轉(zhuǎn)期指標(biāo)
③ 在制品周轉(zhuǎn)期指標(biāo)
④ 產(chǎn)品周轉(zhuǎn)期指標(biāo)
(2)物資庫存資金利息負(fù)擔(dān)分析
一般按年進(jìn)行計算比較，可以用行業(yè)平均水平作為判斷標(biāo)準(zhǔn)，也可以用企業(yè)不同時期指標(biāo)進(jìn)行對比。
3．庫存物資損失分析
(1)庫存損失比率；(2)物資盤虧損失比率；(3)物資庫耗率
4．庫存管理工作質(zhì)量分析
(1)物資庫存管理賬、物、卡“三一致”準(zhǔn)確率(％)
“三一致”是指物資庫存臺賬、庫存卡所反映的庫存狀況應(yīng)與庫存實(shí)物的狀況三者一致。
(2)庫存物資完好率
(3)庫存費(fèi)用率
(4)庫存按期交貨率
5．削減庫存量的管理對策
要削減庫存量，可以采用以下對策：
(1)提高需求預(yù)測的精度；
(2)穩(wěn)定銷售計劃，控制突然變化和特急訂貨，避免“計劃趕不上變化”的現(xiàn)象；
(3)提高工序管理水平，提高工時計劃的精度，提高日程計劃的準(zhǔn)確性，在進(jìn)度控制上多下功夫；
(4)提高質(zhì)量管理水平，減少不合格品和索賠現(xiàn)象發(fā)生；
(5)提高采購和外協(xié)管理水平，特別要掌握外協(xié)單位的供貨能力，強(qiáng)化外協(xié)指導(dǎo)，加強(qiáng)交貨期管理；
(6)消除瓶頸(隘路)工序，引進(jìn)流水作業(yè)方式，使搬運(yùn)合理化；
(7)嚴(yán)格執(zhí)行庫存物資管理規(guī)則；
(8)恰當(dāng)?shù)卮_定安全庫存水平；
(9)采用先進(jìn)的庫存管理方式等。
(二)庫存管理常用訂貨方法
1．定量訂貨庫存控制法
定量訂貨是指每當(dāng)庫存量下降到訂貨點(diǎn)時就加以補(bǔ)充，使庫存恢復(fù)到所希望的水平。其顯著特征是每次的訂貨數(shù)量相同，但訂貨間隔期(即兩次補(bǔ)充訂貨之間的時間間隔)不一定相同。
2．復(fù)式庫存控制法
復(fù)式庫存控制法是對同一物品同時準(zhǔn)備兩個容器，如果一個容器里的物品用完了，則去訂貨。這樣在另一個容器里的物品用完之前，新貨就可以入庫，由于這兩個容器是交替使用的，所以稱之為復(fù)式庫存控制法，也稱為雙倉法。(如果將雙倉法中的第一部分再分出保險存量為另一倉時，也稱三倉法)。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是不需要持續(xù)的庫存記錄、出庫傳票，明顯減少了庫存管理事務(wù)性的工作。復(fù)式控制法適用于價格低、采購期短和耗用量穩(wěn)定而又不需要經(jīng)常盤點(diǎn)的物品，如螺絲、墊圈等。
3．聯(lián)合訂貨控制法
將由同一供應(yīng)商供應(yīng)的同一類物品，并入同一張訂貨單內(nèi)進(jìn)行聯(lián)合訂購。但并入同組的物品一般并不同時到達(dá)訂貨點(diǎn)。為解決這一問題，可以將經(jīng)濟(jì)批量分為兩類：一類是該種物品已到達(dá)訂貨點(diǎn)而需采購的經(jīng)濟(jì)批量，稱為自發(fā)經(jīng)濟(jì)批量；另一類是這種物品尚未到達(dá)訂貨點(diǎn)，但同組中已有一種物品到達(dá)訂貨點(diǎn)，因而使它也去訂購的經(jīng)濟(jì)批量，稱為附帶經(jīng)濟(jì)批量。由于這種物品的庫存量尚有多余，所以，它的批量應(yīng)較自發(fā)經(jīng)濟(jì)批量為小，其數(shù)量可由經(jīng)驗(yàn)而定(一般為自發(fā)經(jīng)濟(jì)批量的80％左右)。
4．定期訂貨庫存控制法
定期定貨是指每隔固定的時間就補(bǔ)充一次庫存，使庫房中的庫存恢復(fù)到所希望的水平。其顯著特征是訂貨間隔期固定不變，但每次的訂貨數(shù)量不一定相同，可同時進(jìn)行多品種采購，減少了定購費(fèi)用和運(yùn)輸費(fèi)用，且容易獲得數(shù)量折扣。
例題：庫存管理常用訂貨方法不包括（）。
A. 定量訂貨庫存控制法
B. 復(fù)式庫存控制法
C. 單品種訂貨控制法
D. 定期訂貨庫存控制法
答案：C
(三)ABC分類法及其在庫存管理咨詢中的應(yīng)用
1．ABC分類法的原理
ABC分類法又稱物料重點(diǎn)管理法，是指對企業(yè)品種繁多的物料，按重要度、消耗重，量、價值大小和資金占用多少等情況進(jìn)行降序排隊(duì)，分成ABC三類，做到按“抓住重點(diǎn)，照顧一般”的原則實(shí)施重點(diǎn)管理。
2．ABC分類法在庫存控制中的應(yīng)用
(1)分類標(biāo)準(zhǔn)
ABC庫存管理法的分類標(biāo)準(zhǔn)，一般是采用企業(yè)所需各種物資的品種數(shù)和資金占用金額兩種指標(biāo)。通過對上述兩種指標(biāo)的數(shù)量分析，可計算出各種物資占用資金額的百分?jǐn)?shù)，據(jù)此把各種物資劃分為ABC三類。
表7-26 ABC分類標(biāo)準(zhǔn)表 物資分類 占全部品種百分比 占全部資金百分比
A
B
C 10％～20％
20％～30％
50％～60％ 75％～80％
10％～15％
10％以下
合計 100％ 100％
(2)分類步驟
①計算一定時期(如一年)內(nèi)每種物資所需用的資金額；
②根據(jù)每種物資需用金額的大小，從大到小對其進(jìn)行排列，并計算出每種物資占用金額占總金額的百分比；
③計算每種物資累積金額和占總金額的累積百分比。當(dāng)物資品種較多時，為簡化計算可按不同金額范圍分段計算；
④計算每種物資積累數(shù)及其品種的累積百分比；
⑤根據(jù)ABC三類物資的分類標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行ABC分類。
上述步驟，當(dāng)庫存物資的品種繁多時，可利用計算機(jī)專用程序進(jìn)行自動分類，以簡化計算工作量。
在ABC分類的基礎(chǔ)上，以品種累計百分比數(shù)和金額累計百分?jǐn)?shù)為坐標(biāo)，繪制ABC曲線圖(又稱巴雷特曲線圖)，
3．分類控制與管理
通過對企業(yè)物資進(jìn)行ABC分類分析后，根據(jù)這三類物資的不同特點(diǎn)，應(yīng)實(shí)行不同的方法進(jìn)行控制和管理。
(1)對資金占用多、品種數(shù)量少的A類物資，應(yīng)予以重點(diǎn)控制和管理，嚴(yán)格控制其庫存儲備量、訂貨數(shù)量和訂貨時間。在保證需求的前提下，盡可能降低庫存量，節(jié)約流動資金，并對這些材料的消耗定額嚴(yán)加控制。
(2)對資金占用少、品種數(shù)量多的C類物資，可采用簡單、方便的方法進(jìn)行管理。如采用定量訂貨方式，并對這類物資放寬庫存量。
(3)對B類物資，可采用介于A類與C類物資之間的辦法進(jìn)行管理與控制。對其中占用資金較多的品種，采用定期定購方式；對占用資金較少的品種，采用定量訂貨方式。
需要注意的是，在實(shí)際的庫存物資分類工作中，在考慮到資金占用情況的同時，要兼顧供貨方的條件、實(shí)力和物資實(shí)際需要狀況，具體問題具體分析。一些特別關(guān)鍵或供應(yīng)較難保障的物資，雖然占用資金不多，但需要按A類物資對待，實(shí)施重點(diǎn)控制。
(四)“零庫存”概念簡介
“零庫存”是日本豐田汽車公司在20世紀(jì)60年代實(shí)行的一種生產(chǎn)方式——準(zhǔn)時生產(chǎn)方式(JIT)中的一個關(guān)于庫存管理的概念。JIT生產(chǎn)方式把近乎于理想狀態(tài)的“零庫存”作為追求的目標(biāo)。
例題：根據(jù)ABC三類物資的分類標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行ABC分類。A類物資一般占物資全部品種的（）。
A. 10-20%
B. 20-30%
C. 20-50%
D. 50-60%
答案：A