(1)組織安排庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作
首先應(yīng)由出納員將現(xiàn)金全部放人保險柜暫作封存。同時要求出納員將全部憑證入賬。結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額。填寫“現(xiàn)金出納報告書”。其次.審計人員應(yīng)充分了解企業(yè)除封存在保險柜的現(xiàn)金外.是否還有現(xiàn)金存放在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的其他部門或其他人員手中。對庫存現(xiàn)金監(jiān)盤應(yīng)采取突擊式檢查。
(2)監(jiān)盤庫存現(xiàn)金
出納員填制“現(xiàn)金出納報告書”后,應(yīng)在會計主管人員和審計人員在場的情況下清點現(xiàn)金,并作出記錄。會計主管人員和審計人員在旁觀察監(jiān)督.必要時,進(jìn)行復(fù)查。
(3)填制“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”
出納員清點庫存現(xiàn)金以后,應(yīng)由其填制“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”,該表由出納員、會計主管、審計人員共同簽字,作為審計工作底稿。
(4)進(jìn)行核對
對“現(xiàn)金出納報告書”與“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”進(jìn)行核對,證實庫存現(xiàn)金數(shù)是否真實和正確。
首先應(yīng)由出納員將現(xiàn)金全部放人保險柜暫作封存。同時要求出納員將全部憑證入賬。結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額。填寫“現(xiàn)金出納報告書”。其次.審計人員應(yīng)充分了解企業(yè)除封存在保險柜的現(xiàn)金外.是否還有現(xiàn)金存放在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的其他部門或其他人員手中。對庫存現(xiàn)金監(jiān)盤應(yīng)采取突擊式檢查。
(2)監(jiān)盤庫存現(xiàn)金
出納員填制“現(xiàn)金出納報告書”后,應(yīng)在會計主管人員和審計人員在場的情況下清點現(xiàn)金,并作出記錄。會計主管人員和審計人員在旁觀察監(jiān)督.必要時,進(jìn)行復(fù)查。
(3)填制“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”
出納員清點庫存現(xiàn)金以后,應(yīng)由其填制“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”,該表由出納員、會計主管、審計人員共同簽字,作為審計工作底稿。
(4)進(jìn)行核對
對“現(xiàn)金出納報告書”與“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”進(jìn)行核對,證實庫存現(xiàn)金數(shù)是否真實和正確。