案例分析試題:
35.甲公司20×3年度有關(guān)所得稅會計處理的資料如下：
（1）本年度實(shí)現(xiàn)稅前會計利潤800000元，所得稅稅率為33%。
（2）本年度按會計方法計算的折舊費(fèi)用為50000元，折舊費(fèi)用全部計入當(dāng)年損益；按稅法規(guī)定可在納稅所得前扣除的折舊費(fèi)用為60000元。
（3）本年度投資收益200000元，其中國庫券利息收入50000元，公司債券利息收入30000元，按權(quán)益法計算的應(yīng)享有被投資企業(yè)當(dāng)年凈利潤的份額120000分。按稅法規(guī)定，企業(yè)對被投資企業(yè)投資取得的投資收益，在被投資企業(yè)宣告分派股利時計入納稅所得，本年度被投資企業(yè)未宣告分派股利。被投資企業(yè)適用所得稅稅率與甲公司相同。
要求：
（1）按遞延法計算甲公司本年度應(yīng)計入損益的所得稅費(fèi)用，并編制相應(yīng)會計分錄。
（2）按應(yīng)付稅款法計算甲公司本年度應(yīng)計入損益的所得稅費(fèi)用，并編制相應(yīng)會計分錄。
（3）計算采用遞延法比應(yīng)付稅款法核算增加或減少的本年度凈利潤。
（答案中計算應(yīng)列出計算過程，“應(yīng)交稅金”科目應(yīng)寫出明細(xì)科目）
36.江山公司租入設(shè)備一臺用于生產(chǎn)產(chǎn)品，需經(jīng)改良后使用。該設(shè)備租賃期二年，為設(shè)備改良共支出27000元，其中：領(lǐng)用庫存原材料12000元，支付維修工人工資15000元。每月初按照租賃協(xié)議支付當(dāng)月租金9000元。
要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制江山公司的會計分錄。
37.資料：某清算企業(yè)售出固定資產(chǎn)一批，收進(jìn)價款305000元存入銀行，同時按5%稅率計交營業(yè)稅，該批固定資產(chǎn)賬面價745000元，已提折舊528000元。
要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。
38.幾年前，P公司獲得S公司80%的股權(quán)，S公司常以成本加成25%的價格出售商品給P公司，P公司和S公司20×6年相關(guān)數(shù)據(jù)如下：
P公司 S公司
銷售收入 1000000 800000
銷售成本 800000 640000
毛利 200000 160000 20×6年間，P公司以400000元的價格購得S公司商品。P公司20×5年和20×6年12月31日的存貨中包括購自S公司的商品分別為100000元和125000元。
要求計算：（1）20×6年P(guān)公司和S公司合并銷售收入；
（2）20×5年12月31日P公司期末存貨中未實(shí)現(xiàn)利潤；
（3）20×6年12月31日P公司期末存貨中未實(shí)現(xiàn)利潤。
（要求列出計算過程）
39.資料：甲公司與乙公司合并，成立丙公司。丙公司以發(fā)行股票形式予以合并。
要求：根據(jù)丙公司以下發(fā)行股票的不同價格分別進(jìn)行賬務(wù)處理：
（1）丙公司發(fā)行股票145000股，每股面值2元，其中：98000股給甲公司，43000股給乙公司，以換取甲乙兩個公司的全部凈資產(chǎn)。
（2）丙公司發(fā)行股票180000股，每股面值2元，以換取甲乙兩個公司的全部凈資產(chǎn)。
（3）丙公司發(fā)行股票200000股，每股面值2元，以換取甲乙兩個公司的全部凈資產(chǎn)。
（4）丙公司發(fā)行股票220000股，每股面值2元，以換取甲乙兩個公司的全部凈資產(chǎn)
35.甲公司20×3年度有關(guān)所得稅會計處理的資料如下：
（1）本年度實(shí)現(xiàn)稅前會計利潤800000元，所得稅稅率為33%。
（2）本年度按會計方法計算的折舊費(fèi)用為50000元，折舊費(fèi)用全部計入當(dāng)年損益；按稅法規(guī)定可在納稅所得前扣除的折舊費(fèi)用為60000元。
（3）本年度投資收益200000元，其中國庫券利息收入50000元，公司債券利息收入30000元，按權(quán)益法計算的應(yīng)享有被投資企業(yè)當(dāng)年凈利潤的份額120000分。按稅法規(guī)定，企業(yè)對被投資企業(yè)投資取得的投資收益，在被投資企業(yè)宣告分派股利時計入納稅所得，本年度被投資企業(yè)未宣告分派股利。被投資企業(yè)適用所得稅稅率與甲公司相同。
要求：
（1）按遞延法計算甲公司本年度應(yīng)計入損益的所得稅費(fèi)用，并編制相應(yīng)會計分錄。
（2）按應(yīng)付稅款法計算甲公司本年度應(yīng)計入損益的所得稅費(fèi)用，并編制相應(yīng)會計分錄。
（3）計算采用遞延法比應(yīng)付稅款法核算增加或減少的本年度凈利潤。
（答案中計算應(yīng)列出計算過程，“應(yīng)交稅金”科目應(yīng)寫出明細(xì)科目）
36.江山公司租入設(shè)備一臺用于生產(chǎn)產(chǎn)品，需經(jīng)改良后使用。該設(shè)備租賃期二年，為設(shè)備改良共支出27000元，其中：領(lǐng)用庫存原材料12000元，支付維修工人工資15000元。每月初按照租賃協(xié)議支付當(dāng)月租金9000元。
要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制江山公司的會計分錄。
37.資料：某清算企業(yè)售出固定資產(chǎn)一批，收進(jìn)價款305000元存入銀行，同時按5%稅率計交營業(yè)稅，該批固定資產(chǎn)賬面價745000元，已提折舊528000元。
要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。
38.幾年前，P公司獲得S公司80%的股權(quán)，S公司常以成本加成25%的價格出售商品給P公司，P公司和S公司20×6年相關(guān)數(shù)據(jù)如下：
P公司 S公司
銷售收入 1000000 800000
銷售成本 800000 640000
毛利 200000 160000 20×6年間，P公司以400000元的價格購得S公司商品。P公司20×5年和20×6年12月31日的存貨中包括購自S公司的商品分別為100000元和125000元。
要求計算：（1）20×6年P(guān)公司和S公司合并銷售收入；
（2）20×5年12月31日P公司期末存貨中未實(shí)現(xiàn)利潤；
（3）20×6年12月31日P公司期末存貨中未實(shí)現(xiàn)利潤。
（要求列出計算過程）
39.資料：甲公司與乙公司合并，成立丙公司。丙公司以發(fā)行股票形式予以合并。
要求：根據(jù)丙公司以下發(fā)行股票的不同價格分別進(jìn)行賬務(wù)處理：
（1）丙公司發(fā)行股票145000股，每股面值2元，其中：98000股給甲公司，43000股給乙公司，以換取甲乙兩個公司的全部凈資產(chǎn)。
（2）丙公司發(fā)行股票180000股，每股面值2元，以換取甲乙兩個公司的全部凈資產(chǎn)。
（3）丙公司發(fā)行股票200000股，每股面值2元，以換取甲乙兩個公司的全部凈資產(chǎn)。
（4）丙公司發(fā)行股票220000股，每股面值2元，以換取甲乙兩個公司的全部凈資產(chǎn)