2006會計資格《初級會計實務》模擬試題(3)綜合題答案3

五、綜合題
    答案：
    （1）借：應收賬款 936000
    貸：主營業(yè)務收入 800000
     應交稅金—應交增值稅（銷項稅額） 136000
    借：主營業(yè)務成本 350000
     貸：庫存商品 350000
    （2）借：主營業(yè)務收入 40000
     應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）6800
    貸：銀行存款 46000
     財務費用 800
    借：庫存商品 22000
     貸：主營業(yè)務成本 22000
    （3）借：委托代銷商品 66000
    貸：庫存商品 66000
    （4）借：應收賬款 140400
    貸：主營業(yè)務收入 120000
     應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）20400
    借：主營業(yè)務成本 66000
     貸：委托代銷商品 66000
    借：營業(yè)費用 12000
     貸：應收賬款 12000
    （5）借：管理費用 67800
    貸：銀行存款 67800
    借：管理費用 4000
     貸：壞賬準備 4000
    （6）借：主營業(yè)務稅金及附加 2100
     貸：應交稅金—應交城市維護建設(shè)稅 2100
    借：主營業(yè)務稅金及附加 900
     貸：其他應交款—應交教育費附加 900
    （7）借：所得稅 132000
    貸：應交稅金—應交所得稅 132000
    （8）借：主營業(yè)務收入 880000
     財務費用 800
    貸：本年利潤 880800
    借：本年利潤 612800
     貸：主營業(yè)務成本 394000
     主營業(yè)務稅金及附加 3000
     營業(yè)費用 12000
     管理費用 71800
     所得稅 132000
    借：本年利潤 268000
     貸：利潤分配—未分配利潤 268000
    （9）借：利潤分配—提取法定盈余公積 26800
     利潤分配—提取法定公益金 13400
    貸：盈余公積—法定盈余公積 26800
     盈余公積—法定公益金 13400
    （10）借：利潤分配—應付普通股股利 107200
     貸：應付股利 107200
    （11）借：利潤分配—未分配利潤 147400
     貸：利潤分配—提取法定盈余公積 26800
     利潤分配—提取法定公益金 13400
    利潤分配—應付普通股股利 107200
    利潤表
    編制單位：甲公司 2005年度 單位：元
    項 目 上年數(shù)（略） 本年累計數(shù)
    一、主營業(yè)務收入 880000
    減：主營業(yè)務成本 394000
    主營業(yè)務稅金及附加 3000
    二、主營業(yè)務利潤 483000
    加：其他業(yè)務利潤 0
    減：營業(yè)費用 12000
    管理費用 71800
    財務費用 －800
    三、營業(yè)利潤 400000
    加：投資收益 0
    營業(yè)外收入 0
    減：營業(yè)外支出 0
    四、利潤總額 400000
     減：所得稅 132000
    五、凈利潤 268000