第五章 投資估算
第一節(jié) 概述
一、投資估算的范圍與內(nèi)容
1、投資估算：在對項目的建設規(guī)模、技術(shù)方案、設備方案、工程方案及項目進度計劃等進行研究并初步確定的基礎(chǔ)上，估算項目投入總資金(包括建設投資和流動資金)，并測算建設期內(nèi)分年資金需要量的過程。
2、投資估算的范圍：應與項目建設方案設計所確定的研究范圍和各單項工程內(nèi)容及工程量為依據(jù)。
項目總投資由建設投資、建設期利息和流動資金之和構(gòu)成。
3、投資估算的內(nèi)容： 總投資=建設投資+建設期利息+全部流動資金
建設投資=建筑工程費+設備及工器具購置費+安裝工程費+工程建設其他費+基本預備費+漲價預備費
建筑工程費、設備及工器具購置費、安裝工程費和建設期利息在項目交付使用后形成固定資產(chǎn)。工程建設其他費用將分別形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
4、建設投資分類：概算法;形成資產(chǎn)法;靜動態(tài)法
(1)概算法：建設投資=工程費用+工程建設其它費用+預備費
工程費用=建筑工程費+設備及工器具購置+安裝工程費
預備費=基本預備費+漲價預備費
(2)形成資產(chǎn)法：建設投資=形成固定資產(chǎn)的費用+形成無形資產(chǎn)的費用+形成其它資產(chǎn)的費用+預備費
形成固定資產(chǎn)的費用=工程費用+固定資產(chǎn)其它費用
固定資產(chǎn)其它費用=建設單位管理費+可研費用+研究試驗費+勘察設計費+環(huán)評費+場地準備及臨時設施費+引進技術(shù)和引進設備其它費+工程保險費+聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費+特殊設備安全監(jiān)督檢測費+市政公用設施建設費+綠化費
形成無形資產(chǎn)的費用=專利權(quán)+非專利技術(shù)+商標權(quán)+商譽+土地使用權(quán)
形成其它資產(chǎn)的費用=生產(chǎn)準備及開辦費+樣品樣機購置費+農(nóng)業(yè)開發(fā)荒費
預備費=基本預備費+漲價預備費
土地使用權(quán)的特殊處理：①在尚未開發(fā)或建造自用項目前，土地使用權(quán)作為無形資產(chǎn)核算;②房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)商品房時，將其帳面價值轉(zhuǎn)入開發(fā)成本;③企業(yè)建造自用項目將其帳面價值轉(zhuǎn)入在建工程成本。
工程實踐中，將土地使用權(quán)直接列入固定資產(chǎn)其它費用中。
(3)靜動態(tài)法：建設投資=動態(tài)投資+靜態(tài)投資
靜態(tài)投資=建筑工程費+設備及工器具購置費+安裝工程費+工程建設其他費+基本預備費
動態(tài)投資=漲價預備費
二、投資估算的深度與要求：在前期工作的不同階段，允許投資估算的深度和準確度不同。
1、投資估算深度： 機會研究 估算誤差±30%以內(nèi)
初步可研(項目建議書) 估算誤差±20%以內(nèi)
可研 估算誤差±10%以內(nèi)
評估 估算誤差±10%以內(nèi)
2、投資估算必須達到：
1)工程內(nèi)容和費用構(gòu)成完整，計算要合理、不重復計算、既不提高也不降低估算標準，不高估冒算或漏項少算。
2)選用指標與具體工程有差異時，必須進行換算或調(diào)整。
3)估算精度滿足前期不同階段的要求
三、投資估算的依據(jù)和作用
(一)投資估算的基礎(chǔ)資料與依據(jù)
1、專門機構(gòu)發(fā)布的建設工程造價費用構(gòu)成、估算指標、計算方法，以及其他有關(guān)工程造價的文件;
2、專門機構(gòu)發(fā)布的工程建設其它費用估算辦法和費用標準，以及政府部門發(fā)布的物價指數(shù);
3、擬建項目各單項工程的建設內(nèi)容及工程量。
(二)投資估算的作用
投資估算是投資項目建設前期工作中制定融資方案、進行經(jīng)濟評價的基礎(chǔ)，以及其后編制初步設計概算的依據(jù)。
第二節(jié)、分類投資估算
1、建設投資估算(建筑工程費、設備及工器具購置費、安裝工程費、工程建設其他費用、基本預備費、漲價預備費)
2、建設期貸款利息估算
3、流動資金估算
第一節(jié) 概述
一、投資估算的范圍與內(nèi)容
1、投資估算：在對項目的建設規(guī)模、技術(shù)方案、設備方案、工程方案及項目進度計劃等進行研究并初步確定的基礎(chǔ)上，估算項目投入總資金(包括建設投資和流動資金)，并測算建設期內(nèi)分年資金需要量的過程。
2、投資估算的范圍：應與項目建設方案設計所確定的研究范圍和各單項工程內(nèi)容及工程量為依據(jù)。
項目總投資由建設投資、建設期利息和流動資金之和構(gòu)成。
3、投資估算的內(nèi)容： 總投資=建設投資+建設期利息+全部流動資金
建設投資=建筑工程費+設備及工器具購置費+安裝工程費+工程建設其他費+基本預備費+漲價預備費
建筑工程費、設備及工器具購置費、安裝工程費和建設期利息在項目交付使用后形成固定資產(chǎn)。工程建設其他費用將分別形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
4、建設投資分類：概算法;形成資產(chǎn)法;靜動態(tài)法
(1)概算法：建設投資=工程費用+工程建設其它費用+預備費
工程費用=建筑工程費+設備及工器具購置+安裝工程費
預備費=基本預備費+漲價預備費
(2)形成資產(chǎn)法：建設投資=形成固定資產(chǎn)的費用+形成無形資產(chǎn)的費用+形成其它資產(chǎn)的費用+預備費
形成固定資產(chǎn)的費用=工程費用+固定資產(chǎn)其它費用
固定資產(chǎn)其它費用=建設單位管理費+可研費用+研究試驗費+勘察設計費+環(huán)評費+場地準備及臨時設施費+引進技術(shù)和引進設備其它費+工程保險費+聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費+特殊設備安全監(jiān)督檢測費+市政公用設施建設費+綠化費
形成無形資產(chǎn)的費用=專利權(quán)+非專利技術(shù)+商標權(quán)+商譽+土地使用權(quán)
形成其它資產(chǎn)的費用=生產(chǎn)準備及開辦費+樣品樣機購置費+農(nóng)業(yè)開發(fā)荒費
預備費=基本預備費+漲價預備費
土地使用權(quán)的特殊處理：①在尚未開發(fā)或建造自用項目前，土地使用權(quán)作為無形資產(chǎn)核算;②房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)商品房時，將其帳面價值轉(zhuǎn)入開發(fā)成本;③企業(yè)建造自用項目將其帳面價值轉(zhuǎn)入在建工程成本。
工程實踐中，將土地使用權(quán)直接列入固定資產(chǎn)其它費用中。
(3)靜動態(tài)法：建設投資=動態(tài)投資+靜態(tài)投資
靜態(tài)投資=建筑工程費+設備及工器具購置費+安裝工程費+工程建設其他費+基本預備費
動態(tài)投資=漲價預備費
二、投資估算的深度與要求：在前期工作的不同階段，允許投資估算的深度和準確度不同。
1、投資估算深度： 機會研究 估算誤差±30%以內(nèi)
初步可研(項目建議書) 估算誤差±20%以內(nèi)
可研 估算誤差±10%以內(nèi)
評估 估算誤差±10%以內(nèi)
2、投資估算必須達到：
1)工程內(nèi)容和費用構(gòu)成完整，計算要合理、不重復計算、既不提高也不降低估算標準，不高估冒算或漏項少算。
2)選用指標與具體工程有差異時，必須進行換算或調(diào)整。
3)估算精度滿足前期不同階段的要求
三、投資估算的依據(jù)和作用
(一)投資估算的基礎(chǔ)資料與依據(jù)
1、專門機構(gòu)發(fā)布的建設工程造價費用構(gòu)成、估算指標、計算方法，以及其他有關(guān)工程造價的文件;
2、專門機構(gòu)發(fā)布的工程建設其它費用估算辦法和費用標準，以及政府部門發(fā)布的物價指數(shù);
3、擬建項目各單項工程的建設內(nèi)容及工程量。
(二)投資估算的作用
投資估算是投資項目建設前期工作中制定融資方案、進行經(jīng)濟評價的基礎(chǔ)，以及其后編制初步設計概算的依據(jù)。
第二節(jié)、分類投資估算
1、建設投資估算(建筑工程費、設備及工器具購置費、安裝工程費、工程建設其他費用、基本預備費、漲價預備費)
2、建設期貸款利息估算
3、流動資金估算