目前國內(nèi)幾大銀行對貸款項目的評估與政府審批時的項目評估都有所不同。由于貸款企業(yè)是貸款的承受主體，所以在對貸款項目評估時，評估內(nèi)容一般都超出項目本身，除通常在項目評估中進行的市場分析、建設(shè)方案評價、投資估算、財務(wù)評價等內(nèi)容外，往往將對借款人資信評價、財務(wù)評價，及貸款項目的評估合在一起進行，與傳統(tǒng)項目評估的內(nèi)容相比，還要進行的評價主要包括以下幾個方面：
(一)借款人資信評價
1.借款人概況
主要調(diào)查借款人歷史沿革、企業(yè)類別、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、注冊資本、經(jīng)營范圍、經(jīng)營期限、資質(zhì)等級、經(jīng)營管理模式、部門建設(shè)、借款人主要規(guī)定情況等。
2.經(jīng)營者素質(zhì)
主要調(diào)查企業(yè)法人代表、高層管理人員的國籍、年齡、文化程度、行業(yè)經(jīng)歷、信譽、工作能力及歷史業(yè)績、有無不良記錄等，評價借款人的經(jīng)營管理水平。
3.借款人經(jīng)營情況及發(fā)展前景
主要調(diào)查借款人業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r，人員構(gòu)成、職工素質(zhì)、技術(shù)裝備情況，銷售和經(jīng)營業(yè)績，在建項目情況，在行業(yè)中的競爭地位，預(yù)測評價企業(yè)發(fā)展前景。
4.借款人財務(wù)狀況及償債能力評估
主要包括資產(chǎn)負(fù)債分析，盈利能力分析，現(xiàn)金流量分析。主要評價指標(biāo)有：
(1)償債能力分析：
流動比率=流動資產(chǎn)／流動負(fù)債
速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)／流動負(fù)債
保守速動比率=(現(xiàn)金+短期證券+應(yīng)收賬款凈額)／流動負(fù)債
利息支付倍數(shù)=稅息前利潤／利息費用
長期負(fù)債與營運資金比率=長期負(fù)倩／(流動資產(chǎn)-流動負(fù)債)
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入／平均應(yīng)收賬款
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天／應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
(2)資本結(jié)構(gòu)分析：
股東權(quán)益比率=(股東權(quán)益總額／資產(chǎn)總額)×100％
資產(chǎn)負(fù)債比率=(負(fù)債總額／資產(chǎn)總額)×100％
長期負(fù)債比率=(長期負(fù)倩／資產(chǎn)總額)×100％
股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率=(股東權(quán)益總額／固定資產(chǎn)總額)×100％
(3)經(jīng)營效率分析：
存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本／平均存貨
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360／存貨周轉(zhuǎn)率
原材料周轉(zhuǎn)率=耗用原材料成本／平均原材料存貨
在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率=制造成本／平均在產(chǎn)品存貨
固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入／平均固定資產(chǎn)
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入／平均資產(chǎn)總額
股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率=銷售收入／平均股東權(quán)益
主營業(yè)務(wù)收入增長率=[(本期主營業(yè)務(wù)收入-上期主營業(yè)務(wù)收入)／上期主營業(yè)務(wù)收入]×100％
(一)借款人資信評價
1.借款人概況
主要調(diào)查借款人歷史沿革、企業(yè)類別、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、注冊資本、經(jīng)營范圍、經(jīng)營期限、資質(zhì)等級、經(jīng)營管理模式、部門建設(shè)、借款人主要規(guī)定情況等。
2.經(jīng)營者素質(zhì)
主要調(diào)查企業(yè)法人代表、高層管理人員的國籍、年齡、文化程度、行業(yè)經(jīng)歷、信譽、工作能力及歷史業(yè)績、有無不良記錄等，評價借款人的經(jīng)營管理水平。
3.借款人經(jīng)營情況及發(fā)展前景
主要調(diào)查借款人業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r，人員構(gòu)成、職工素質(zhì)、技術(shù)裝備情況，銷售和經(jīng)營業(yè)績，在建項目情況，在行業(yè)中的競爭地位，預(yù)測評價企業(yè)發(fā)展前景。
4.借款人財務(wù)狀況及償債能力評估
主要包括資產(chǎn)負(fù)債分析，盈利能力分析，現(xiàn)金流量分析。主要評價指標(biāo)有：
(1)償債能力分析：
流動比率=流動資產(chǎn)／流動負(fù)債
速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)／流動負(fù)債
保守速動比率=(現(xiàn)金+短期證券+應(yīng)收賬款凈額)／流動負(fù)債
利息支付倍數(shù)=稅息前利潤／利息費用
長期負(fù)債與營運資金比率=長期負(fù)倩／(流動資產(chǎn)-流動負(fù)債)
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入／平均應(yīng)收賬款
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天／應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
(2)資本結(jié)構(gòu)分析：
股東權(quán)益比率=(股東權(quán)益總額／資產(chǎn)總額)×100％
資產(chǎn)負(fù)債比率=(負(fù)債總額／資產(chǎn)總額)×100％
長期負(fù)債比率=(長期負(fù)倩／資產(chǎn)總額)×100％
股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率=(股東權(quán)益總額／固定資產(chǎn)總額)×100％
(3)經(jīng)營效率分析：
存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本／平均存貨
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360／存貨周轉(zhuǎn)率
原材料周轉(zhuǎn)率=耗用原材料成本／平均原材料存貨
在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率=制造成本／平均在產(chǎn)品存貨
固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入／平均固定資產(chǎn)
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入／平均資產(chǎn)總額
股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率=銷售收入／平均股東權(quán)益
主營業(yè)務(wù)收入增長率=[(本期主營業(yè)務(wù)收入-上期主營業(yè)務(wù)收入)／上期主營業(yè)務(wù)收入]×100％