三、判斷題（本題共10題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”；你認(rèn)為錯誤的，填涂代碼“×”。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本題型零分為止。答案寫在試題卷上無效。）
1.納稅擔(dān)保是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金，但不包括實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。（ ）
【參考答案】×
【解析】見教材第405頁，納稅擔(dān)保是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金，也包括實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。
【試卷點評】習(xí)題班視頻第十六章重要考點分析考點七明確說明納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。
2.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征增值稅。（）
【參考答案】√
【解析】見教材第39頁，對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征增值稅。
【試卷點評】習(xí)題班視頻第三章重要例題講解中多選題第4題的C備選答案和本題含義完全相同。
3.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，可以自行直接抵減當(dāng)期應(yīng)納消費稅款。（ ）
【參考答案】×
【解析】見教材第122頁，納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已征收的消費稅稅款。但不能自行直接抵減應(yīng)納稅款。
【試卷點評】習(xí)題班視頻第三章重要例題講解中判斷題第12題和本題完全相同。
4.為制造外銷產(chǎn)品而進口的原材料，海關(guān)可以按實際加工出口的成品數(shù)量免征進口原材料的關(guān)稅，也可以先對進口原材料征收關(guān)稅，再按實際加工出口的成品數(shù)量予以退稅。（）
【參考答案】√
【解析】見教材第179頁，法定免稅規(guī)定的第6項。
【試卷點評】習(xí)題班視頻第六章重要考點分析考點六詳細(xì)說明了來料加工與進料加工的區(qū)別以及來料加工與進料加工的不同稅收政策。
5.對社會性投資建立的學(xué)生公寓，其為高校學(xué)生提供住宿服務(wù)所收取的租金收入，免征營業(yè)稅。（ ）
【參考答案】×
【解析】見教材第145頁，對社會性投資建立的學(xué)生公寓，其為高校學(xué)生提供住宿服務(wù)并按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)所收取的租金收入，免征營業(yè)稅。
【試卷點評】習(xí)題班視頻第四章重要考點分析考點六詳細(xì)說明了無論是高校后勤實體、社會性投資還是校內(nèi)食堂，如為高校師生提供服務(wù)并按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)所收取的收入，免征營業(yè)稅；為社會人員提供服務(wù)收取的收入，照章征稅。
6.開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)向銷售所在地的主管稅務(wù)機關(guān)繳納資源稅。（ ）
【參考答案】×
【解析】見教材第191頁，凡是繳納資源稅的納稅人，都應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納稅款。
【試卷點評】習(xí)題班視頻第七章重要例題講解中單選題第6題的A備選答案和本題完全相同。
7.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。（）
【參考答案】√
【解析】見教材第224頁。
【試卷點評】習(xí)題班視頻第十章重要例題講解中多選題第3題的D備選答案以及判斷題的第4題和本題完全相同。另外，習(xí)題班模擬卷判斷題的第8題也涉及到本題的相關(guān)知識點。
8.納稅人在購買機動車交通事故責(zé)任強制保險時繳納車船稅的，不需再向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（ ）
【參考答案】√
【解析】見教材第237頁，考核車船稅納稅申報的相關(guān)規(guī)定。
【試卷點評】習(xí)題班視頻第十一章重要例題講解中多選題第5題的B備選答案以及判斷題的第6題和本題完全相同。
9.出售國有、集體企業(yè)時，被出售企業(yè)原法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。（）
【參考答案】×
【解析】見教材第260頁，國有、集體企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。
【試卷點評】習(xí)題班視頻第十三章重要例題講解中判斷題第5題和本題幾乎完全相同。
10.在計算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除。（ ）
【參考答案】√
【解析】見教材第270頁，是相關(guān)性原則的具體運用。
【試卷點評】習(xí)題班視頻第十四章重要例題講解中判斷題第9題和本題完全相同。
四、計算題（本題型共4題，每題5分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）
1．某首飾商城為增值稅一般納稅人，2008年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29.25萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入9.25萬元；
（2）采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈2000條，新項鏈每條零售價0.25萬元，舊項鏈每條作價0.22萬元，每條項鏈取得差價款0.03萬元；
（3）為個人定制加工金銀首飾，商城提供原料含稅金額30.42萬元，取得個人支付的含稅加工費收入4.68萬元（商城無同類首飾價格）；
（4）用300條銀基項鏈抵償債務(wù)，該批項鏈賬面成本為39萬元，零售價70.2萬元；
（5）外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價款400萬元；外購鍍金首飾一批，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元。
（其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：
（1）銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費稅；
（2）“以舊換新”銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅；
（3）定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費稅；
（4）用銀基項鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費稅；
（5）商城5月份應(yīng)繳納的增值稅。
【答案及解析】
（1）銷售成套禮盒應(yīng)納消費稅=29.25÷（1+17%）×5%=1.25（萬元）
解析：成套銷售，不論是否單獨核算，一并計算繳納消費稅。
（2）以舊換新銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅=2000×0.03÷（1+17%）×5%=2.56（萬元）
解析：以舊換新，以實際收取的不含增值稅的價款確定銷售額。
（3）定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費稅=（30.42+4.68）÷（1+17%）÷（1-5%）×5%=1.58（萬元）
解析：帶料加工，應(yīng)按受托方銷售同類貨物價格計征消費稅；沒有同類貨物售價，按組成計稅價格計征消費稅。
（4）70.2÷（1+17%）×5%=3（萬元）
解析：用應(yīng)稅消費品抵債，按銷售計征消費稅和增值稅。
（5）（29.25+2000×0.03+4.68+70.2）÷（1+17%）×17%-8.5=23.85-8.5=15.35（萬元）
【試卷點評】本題考核的知識點主要有金銀首飾的成套銷售、以舊換新、帶料加工業(yè)務(wù)，在商國會稅法習(xí)題班的重要考點分析和例題講解中均作過詳細(xì)講解和專門練習(xí)
1.納稅擔(dān)保是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金，但不包括實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。（ ）
【參考答案】×
【解析】見教材第405頁，納稅擔(dān)保是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金，也包括實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。
【試卷點評】習(xí)題班視頻第十六章重要考點分析考點七明確說明納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。
2.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征增值稅。（）
【參考答案】√
【解析】見教材第39頁，對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征增值稅。
【試卷點評】習(xí)題班視頻第三章重要例題講解中多選題第4題的C備選答案和本題含義完全相同。
3.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，可以自行直接抵減當(dāng)期應(yīng)納消費稅款。（ ）
【參考答案】×
【解析】見教材第122頁，納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已征收的消費稅稅款。但不能自行直接抵減應(yīng)納稅款。
【試卷點評】習(xí)題班視頻第三章重要例題講解中判斷題第12題和本題完全相同。
4.為制造外銷產(chǎn)品而進口的原材料，海關(guān)可以按實際加工出口的成品數(shù)量免征進口原材料的關(guān)稅，也可以先對進口原材料征收關(guān)稅，再按實際加工出口的成品數(shù)量予以退稅。（）
【參考答案】√
【解析】見教材第179頁，法定免稅規(guī)定的第6項。
【試卷點評】習(xí)題班視頻第六章重要考點分析考點六詳細(xì)說明了來料加工與進料加工的區(qū)別以及來料加工與進料加工的不同稅收政策。
5.對社會性投資建立的學(xué)生公寓，其為高校學(xué)生提供住宿服務(wù)所收取的租金收入，免征營業(yè)稅。（ ）
【參考答案】×
【解析】見教材第145頁，對社會性投資建立的學(xué)生公寓，其為高校學(xué)生提供住宿服務(wù)并按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)所收取的租金收入，免征營業(yè)稅。
【試卷點評】習(xí)題班視頻第四章重要考點分析考點六詳細(xì)說明了無論是高校后勤實體、社會性投資還是校內(nèi)食堂，如為高校師生提供服務(wù)并按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)所收取的收入，免征營業(yè)稅；為社會人員提供服務(wù)收取的收入，照章征稅。
6.開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)向銷售所在地的主管稅務(wù)機關(guān)繳納資源稅。（ ）
【參考答案】×
【解析】見教材第191頁，凡是繳納資源稅的納稅人，都應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納稅款。
【試卷點評】習(xí)題班視頻第七章重要例題講解中單選題第6題的A備選答案和本題完全相同。
7.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。（）
【參考答案】√
【解析】見教材第224頁。
【試卷點評】習(xí)題班視頻第十章重要例題講解中多選題第3題的D備選答案以及判斷題的第4題和本題完全相同。另外，習(xí)題班模擬卷判斷題的第8題也涉及到本題的相關(guān)知識點。
8.納稅人在購買機動車交通事故責(zé)任強制保險時繳納車船稅的，不需再向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（ ）
【參考答案】√
【解析】見教材第237頁，考核車船稅納稅申報的相關(guān)規(guī)定。
【試卷點評】習(xí)題班視頻第十一章重要例題講解中多選題第5題的B備選答案以及判斷題的第6題和本題完全相同。
9.出售國有、集體企業(yè)時，被出售企業(yè)原法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。（）
【參考答案】×
【解析】見教材第260頁，國有、集體企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。
【試卷點評】習(xí)題班視頻第十三章重要例題講解中判斷題第5題和本題幾乎完全相同。
10.在計算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除。（ ）
【參考答案】√
【解析】見教材第270頁，是相關(guān)性原則的具體運用。
【試卷點評】習(xí)題班視頻第十四章重要例題講解中判斷題第9題和本題完全相同。
四、計算題（本題型共4題，每題5分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）
1．某首飾商城為增值稅一般納稅人，2008年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29.25萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入9.25萬元；
（2）采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈2000條，新項鏈每條零售價0.25萬元，舊項鏈每條作價0.22萬元，每條項鏈取得差價款0.03萬元；
（3）為個人定制加工金銀首飾，商城提供原料含稅金額30.42萬元，取得個人支付的含稅加工費收入4.68萬元（商城無同類首飾價格）；
（4）用300條銀基項鏈抵償債務(wù)，該批項鏈賬面成本為39萬元，零售價70.2萬元；
（5）外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價款400萬元；外購鍍金首飾一批，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元。
（其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：
（1）銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費稅；
（2）“以舊換新”銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅；
（3）定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費稅；
（4）用銀基項鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費稅；
（5）商城5月份應(yīng)繳納的增值稅。
【答案及解析】
（1）銷售成套禮盒應(yīng)納消費稅=29.25÷（1+17%）×5%=1.25（萬元）
解析：成套銷售，不論是否單獨核算，一并計算繳納消費稅。
（2）以舊換新銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅=2000×0.03÷（1+17%）×5%=2.56（萬元）
解析：以舊換新，以實際收取的不含增值稅的價款確定銷售額。
（3）定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費稅=（30.42+4.68）÷（1+17%）÷（1-5%）×5%=1.58（萬元）
解析：帶料加工，應(yīng)按受托方銷售同類貨物價格計征消費稅；沒有同類貨物售價，按組成計稅價格計征消費稅。
（4）70.2÷（1+17%）×5%=3（萬元）
解析：用應(yīng)稅消費品抵債，按銷售計征消費稅和增值稅。
（5）（29.25+2000×0.03+4.68+70.2）÷（1+17%）×17%-8.5=23.85-8.5=15.35（萬元）
【試卷點評】本題考核的知識點主要有金銀首飾的成套銷售、以舊換新、帶料加工業(yè)務(wù)，在商國會稅法習(xí)題班的重要考點分析和例題講解中均作過詳細(xì)講解和專門練習(xí)