三、判斷題（請判斷結(jié)果，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。本類題共10分，每小題1分。每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）
1.納稅人欠繳應納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務機關(guān)無法追繳欠繳的稅款數(shù)額在1萬元以上的，應追究其刑事責任。（ ）
2.對欠繳稅款且怠于行使到期債權(quán)的納稅人，稅務機關(guān)依法行使代位權(quán)后，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。（ ）
3.法人和其他單位在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該法人或單位的公章或財務專用章，加上其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。（ ）
4.注明"現(xiàn)金"字樣的銀行本票不得背書轉(zhuǎn)讓。（ ）
5.會計從業(yè)資格證書實行注冊登記制度。（ ）
6.合伙企業(yè)存續(xù)期間，合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的部分財產(chǎn)份額時，不需經(jīng)其他合伙人同意。（ ）
7.以募集設立方式設立的股份有限公司，其成立日期為股款繳足的日期。（ ）
8.會計人員遵守職業(yè)道德情況是會計人員晉升、晉級、聘任專業(yè)職務、表彰獎勵的重要考核依據(jù)。（ ）
9.單位內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是會計機構(gòu)、會計人員。（ ）
10.增值稅納稅人兼營應稅勞務與非應稅勞務的，如果不分別核算或者不能準確核算其各自銷售額的，其非應稅勞務應與應稅勞務一并繳納增值稅。（ ）
四、計算分析題（本類題共2題，共10分，每小題5分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。）
1.海東汽車制造公司（以下簡稱"海東公司"）為增值稅一般納稅人。2002年3月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：
（1）2日，外購用于生產(chǎn)W牌小汽車的鋼材一批，全部價款已付并驗收入庫。從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為18.7萬元。
（2）10日，外購用于裝飾公司辦公樓的建筑材料一批，全部價款已付并驗收入庫。從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3.4萬元。當月已將該批建筑材料用于辦公樓裝飾。
（3）15日，外購用于生產(chǎn)W牌小汽車的配件一批，價款已付，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為51萬元。供貨方于3月16日將該批配件發(fā)出，但海東公司3月31日仍未收到該批配件。
（4）19日，采取直接收款方式向H汽車銷售公司W(wǎng)牌小汽車一批，已收到全部車價款（含增值稅）760.5萬元，給購車方開具了增值稅專用發(fā)票，并于當日將"提車單"交給購車方自行提貨。3月31日購車方尚未將該批車提走。 （5）23日，采取托收承付方式向M汽車銷售公司銷售W牌小汽車一批，車價款（不含增值稅）為300萬元。海東公司已將該批汽車發(fā)出并向銀行辦妥托收手續(xù)。3月31日海東公司尚未收到該批車款。
已知：W牌小汽車適用的消費稅稅率為5%；小汽車適用的增值稅稅率為17%；海東公司2002年3月1日增值稅進項稅額余額為零。
海東公司計算的3月份應納增值稅稅額如下：
應納增值稅稅額=(760.5/1+)×17%-（18.7+3.4+51）=37.40（萬元）
要求：
（1）指出海東公司3月份應納增值稅稅額計算的錯誤之處。
（2）計算海東公司3月份應納增值稅稅額。
（3）計算海東公司3月份應納消費稅稅額。
2.某國有工業(yè)企業(yè)在匯算清繳2001年度企業(yè)所得稅時，對有關(guān)收支項目進行納稅調(diào)整后，得出全年應納稅所得額為800萬元，應納所得額為264萬元。2002年3月，該企業(yè)按上述數(shù)額匯算清繳了2001年度企業(yè)所得稅。2002年5月，稅務部門在稅務檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)以下幾項業(yè)務事項：
（1）2001年3月，該企業(yè)通過民政部門向災區(qū)捐款40萬元，在營業(yè)外支出中列支。在計算應納稅所得額時未作納稅調(diào)整。
（2）2001年6月，該企業(yè)為解決職工子女上學問題，直接向某小學捐款50萬元，在營業(yè)外支出中列支。在計算應納稅所得額時未作納稅調(diào)整。
（3）2001年7月，該企業(yè)將在建工程應負擔的貸款利息10萬元計入當年財務費用。在計算應納稅所得額時未作納稅調(diào)整。
已知：用于公益、救濟性的捐贈，在按稅法規(guī)定計算的年度所得額3%以內(nèi)的部分準予扣除；企業(yè)適用所得稅稅率為33%。
要求：
（1）計算該企業(yè)2001年度法定公益、救濟性捐贈扣除額。
（2）計算該企業(yè)2001年度企業(yè)所得稅應納稅所得額。
（3）計算該企業(yè)2001年度應補繳企業(yè)所得稅稅額。
1.納稅人欠繳應納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務機關(guān)無法追繳欠繳的稅款數(shù)額在1萬元以上的，應追究其刑事責任。（ ）
2.對欠繳稅款且怠于行使到期債權(quán)的納稅人，稅務機關(guān)依法行使代位權(quán)后，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。（ ）
3.法人和其他單位在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該法人或單位的公章或財務專用章，加上其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。（ ）
4.注明"現(xiàn)金"字樣的銀行本票不得背書轉(zhuǎn)讓。（ ）
5.會計從業(yè)資格證書實行注冊登記制度。（ ）
6.合伙企業(yè)存續(xù)期間，合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的部分財產(chǎn)份額時，不需經(jīng)其他合伙人同意。（ ）
7.以募集設立方式設立的股份有限公司，其成立日期為股款繳足的日期。（ ）
8.會計人員遵守職業(yè)道德情況是會計人員晉升、晉級、聘任專業(yè)職務、表彰獎勵的重要考核依據(jù)。（ ）
9.單位內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是會計機構(gòu)、會計人員。（ ）
10.增值稅納稅人兼營應稅勞務與非應稅勞務的，如果不分別核算或者不能準確核算其各自銷售額的，其非應稅勞務應與應稅勞務一并繳納增值稅。（ ）
四、計算分析題（本類題共2題，共10分，每小題5分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。）
1.海東汽車制造公司（以下簡稱"海東公司"）為增值稅一般納稅人。2002年3月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：
（1）2日，外購用于生產(chǎn)W牌小汽車的鋼材一批，全部價款已付并驗收入庫。從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為18.7萬元。
（2）10日，外購用于裝飾公司辦公樓的建筑材料一批，全部價款已付并驗收入庫。從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3.4萬元。當月已將該批建筑材料用于辦公樓裝飾。
（3）15日，外購用于生產(chǎn)W牌小汽車的配件一批，價款已付，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為51萬元。供貨方于3月16日將該批配件發(fā)出，但海東公司3月31日仍未收到該批配件。
（4）19日，采取直接收款方式向H汽車銷售公司W(wǎng)牌小汽車一批，已收到全部車價款（含增值稅）760.5萬元，給購車方開具了增值稅專用發(fā)票，并于當日將"提車單"交給購車方自行提貨。3月31日購車方尚未將該批車提走。 （5）23日，采取托收承付方式向M汽車銷售公司銷售W牌小汽車一批，車價款（不含增值稅）為300萬元。海東公司已將該批汽車發(fā)出并向銀行辦妥托收手續(xù)。3月31日海東公司尚未收到該批車款。
已知：W牌小汽車適用的消費稅稅率為5%；小汽車適用的增值稅稅率為17%；海東公司2002年3月1日增值稅進項稅額余額為零。
海東公司計算的3月份應納增值稅稅額如下：
應納增值稅稅額=(760.5/1+)×17%-（18.7+3.4+51）=37.40（萬元）
要求：
（1）指出海東公司3月份應納增值稅稅額計算的錯誤之處。
（2）計算海東公司3月份應納增值稅稅額。
（3）計算海東公司3月份應納消費稅稅額。
2.某國有工業(yè)企業(yè)在匯算清繳2001年度企業(yè)所得稅時，對有關(guān)收支項目進行納稅調(diào)整后，得出全年應納稅所得額為800萬元，應納所得額為264萬元。2002年3月，該企業(yè)按上述數(shù)額匯算清繳了2001年度企業(yè)所得稅。2002年5月，稅務部門在稅務檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)以下幾項業(yè)務事項：
（1）2001年3月，該企業(yè)通過民政部門向災區(qū)捐款40萬元，在營業(yè)外支出中列支。在計算應納稅所得額時未作納稅調(diào)整。
（2）2001年6月，該企業(yè)為解決職工子女上學問題，直接向某小學捐款50萬元，在營業(yè)外支出中列支。在計算應納稅所得額時未作納稅調(diào)整。
（3）2001年7月，該企業(yè)將在建工程應負擔的貸款利息10萬元計入當年財務費用。在計算應納稅所得額時未作納稅調(diào)整。
已知：用于公益、救濟性的捐贈，在按稅法規(guī)定計算的年度所得額3%以內(nèi)的部分準予扣除；企業(yè)適用所得稅稅率為33%。
要求：
（1）計算該企業(yè)2001年度法定公益、救濟性捐贈扣除額。
（2）計算該企業(yè)2001年度企業(yè)所得稅應納稅所得額。
（3）計算該企業(yè)2001年度應補繳企業(yè)所得稅稅額。