《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》流轉(zhuǎn)稅法律制度歷年試題解析7

7、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的有（ ）。（2004年）
    A．將自產(chǎn)的貨物用于投資
    B．將自產(chǎn)的貨物分配給股東
    C．將自產(chǎn)的貨物用于集體福利
    D．將自建的廠房對(duì)外轉(zhuǎn)讓
    〔答案〕ABC
    〔解析〕（1）選項(xiàng)ABC視同銷售，應(yīng)繳納增值稅;（2）選項(xiàng)D應(yīng)繳納營業(yè)稅。
    三、判斷題
    1、增值稅一般納稅人兼營不同稅率的貨物，未分別核算或不能準(zhǔn)確核算銷售額的，從高適用稅率。（?。?BR>    [答案]√
    2、增值稅納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額分別開具發(fā)票且分別進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，可以按折扣后的銷售額計(jì)算繳納增值稅。
    [答案]×
    〔解析〕正確的答案是納稅人采用折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額未分別開具，則可以按折扣后的銷售額計(jì)算納稅；如果銷售額和折扣款分別開票，則計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)按銷售額全額征稅。
    3、增值稅納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)的，如果不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算其各自銷售額的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與應(yīng)稅勞務(wù)一并繳納增值稅。 ( )（2002）
    [答案]√
    [解析]納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算，并分別繳納增值稅和營業(yè)稅。但如果不分別核算或不能準(zhǔn)確核算的，一并征收增值稅。
    4、增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人，不征收增值稅（ ）。（2003）
    [答案]×
    [解析]根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，將貨物交付他人代銷，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資、分配給股東或無償贈(zèng)送他人；或?qū)⒆援a(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目或用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)等應(yīng)視同銷售，納入增值稅的征稅范圍。
    5、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的納稅人，發(fā)生貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為，應(yīng)繳納營業(yè)稅。（ ）
    〔答案〕×
    〔解析〕從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為，征收“增值稅”。