6、東方花園日化用品有限公司為增值稅一般納稅人，2003年1月，該公司發(fā)生以下經濟業(yè)務：
（1）外購原材料一批，貨款已付并驗收入庫。從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為30萬元。另支付運費10萬元，運輸單位已開具運輸發(fā)票。
（2）外購機器設置一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為2.2萬元，貨款已付并驗收入庫。
（3）銷售化妝品一批，取得產品銷售收入2457萬元（含增值稅），向購貨方收到手續(xù)費11.7萬元（含增值稅）。
（4）將公司閑置的一套設備出租，取得租金收入1萬元。
其他相關資料：該公司月初增值稅進項稅余額為6.3萬元；增值稅稅率為17%，運費的進項稅額扣除率為7％，消費稅稅率為30％，營業(yè)稅稅率為5％。（2003）
要求：
（1）計算該公司1月份的增值稅銷項稅額及可抵扣的進項稅額
（2）計算該公司1月份應納增值稅稅額
（3）計算該公司1月份應納消費稅稅額
（4）計算該公司1月份應納營業(yè)稅稅額
（答案中的金額單位用萬元表示）
[答案]
（1）該公司1月份增值稅銷項稅稅額＝2457÷（1+17％）×17％+11.7÷（1+17％）×17％＝358.7（萬元）
該公司1月份可抵扣的增值稅進項稅額＝6.3+30+10×7％＝37（萬元）
（2）該公司1月份應納增值稅稅額＝328.7-37＝321.7（萬元）
（3）該公司1月份應納消費稅稅額＝（2457+11.7）÷（1+17％）×30％＝633（萬元）
（4）該公司1月份應納營業(yè)稅稅額＝1×5％＝0.05（萬元）
7、某化工公司是增值稅一般納稅人，生產護膚護發(fā)品。2004年4月6日，該公司向當地稅務機關申報納稅，結清3月份應繳納稅款。4月20日，稅務機關在對該公司3月份納稅情況實施稅務稽核時，發(fā)現以下情況：
（1）連同護膚護發(fā)品一同銷售的特制包裝盒收入（含增值稅）9360元，未納入增值稅、消費稅銷售額中。生產特制包裝盒發(fā)生的進項稅額已在3月份銷項稅額中抵扣。
（2）外購一批用于生產護膚護發(fā)品的原料并驗收入庫，支付貨款（含增值稅）35100元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額為5100元。經核查，該批原料因管理不善已被盜竊，但其進項稅額已從3月份銷項稅額中抵扣。
（3）將新開發(fā)的X牌洗發(fā)露40箱作為樣品用于新產品發(fā)布會，會后全部贈送與會人員，該批樣品未計入銷售收入。生產該批樣品發(fā)生的進項稅額已在3月份銷項稅額中抵扣。X牌洗發(fā)露每箱市場銷售價格（含增值稅）315.9元。
已知：護膚護發(fā)品適用增值稅稅率為17％，適用消費稅稅率為8％。
要求：
（1）計算該公司3月份應補繳增值稅稅額。
（2）計算該公司3月份應補繳消費稅稅額。
（答案中的金額單位用元表示） (2004年)
〔答案〕
（1）該公司3月份應補繳增值稅稅額
＝9360/（1＋17％）×17％＋5100＋（40×315.9）/（1＋17％）×17％＝8296（元）
（2）該公司3月份應補繳消費稅稅額
＝9360/（1＋17％）×8％＋（40×315.9）/（1＋17％）×8％＝1504（元）
（1）外購原材料一批，貨款已付并驗收入庫。從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為30萬元。另支付運費10萬元，運輸單位已開具運輸發(fā)票。
（2）外購機器設置一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為2.2萬元，貨款已付并驗收入庫。
（3）銷售化妝品一批，取得產品銷售收入2457萬元（含增值稅），向購貨方收到手續(xù)費11.7萬元（含增值稅）。
（4）將公司閑置的一套設備出租，取得租金收入1萬元。
其他相關資料：該公司月初增值稅進項稅余額為6.3萬元；增值稅稅率為17%，運費的進項稅額扣除率為7％，消費稅稅率為30％，營業(yè)稅稅率為5％。（2003）
要求：
（1）計算該公司1月份的增值稅銷項稅額及可抵扣的進項稅額
（2）計算該公司1月份應納增值稅稅額
（3）計算該公司1月份應納消費稅稅額
（4）計算該公司1月份應納營業(yè)稅稅額
（答案中的金額單位用萬元表示）
[答案]
（1）該公司1月份增值稅銷項稅稅額＝2457÷（1+17％）×17％+11.7÷（1+17％）×17％＝358.7（萬元）
該公司1月份可抵扣的增值稅進項稅額＝6.3+30+10×7％＝37（萬元）
（2）該公司1月份應納增值稅稅額＝328.7-37＝321.7（萬元）
（3）該公司1月份應納消費稅稅額＝（2457+11.7）÷（1+17％）×30％＝633（萬元）
（4）該公司1月份應納營業(yè)稅稅額＝1×5％＝0.05（萬元）
7、某化工公司是增值稅一般納稅人，生產護膚護發(fā)品。2004年4月6日，該公司向當地稅務機關申報納稅，結清3月份應繳納稅款。4月20日，稅務機關在對該公司3月份納稅情況實施稅務稽核時，發(fā)現以下情況：
（1）連同護膚護發(fā)品一同銷售的特制包裝盒收入（含增值稅）9360元，未納入增值稅、消費稅銷售額中。生產特制包裝盒發(fā)生的進項稅額已在3月份銷項稅額中抵扣。
（2）外購一批用于生產護膚護發(fā)品的原料并驗收入庫，支付貨款（含增值稅）35100元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額為5100元。經核查，該批原料因管理不善已被盜竊，但其進項稅額已從3月份銷項稅額中抵扣。
（3）將新開發(fā)的X牌洗發(fā)露40箱作為樣品用于新產品發(fā)布會，會后全部贈送與會人員，該批樣品未計入銷售收入。生產該批樣品發(fā)生的進項稅額已在3月份銷項稅額中抵扣。X牌洗發(fā)露每箱市場銷售價格（含增值稅）315.9元。
已知：護膚護發(fā)品適用增值稅稅率為17％，適用消費稅稅率為8％。
要求：
（1）計算該公司3月份應補繳增值稅稅額。
（2）計算該公司3月份應補繳消費稅稅額。
（答案中的金額單位用元表示） (2004年)
〔答案〕
（1）該公司3月份應補繳增值稅稅額
＝9360/（1＋17％）×17％＋5100＋（40×315.9）/（1＋17％）×17％＝8296（元）
（2）該公司3月份應補繳消費稅稅額
＝9360/（1＋17％）×8％＋（40×315.9）/（1＋17％）×8％＝1504（元）