、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（ ）。（2005年）
A．房屋、建筑物
B．以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)
C．已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
D．季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備
〔答案〕C
〔解析〕不得提取折舊的固定資產(chǎn)包括已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)等。
8、A企業(yè)2004年在冊職工人數(shù)為800人，當(dāng)?shù)卣?guī)定的月人均計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為600元。當(dāng)年A企業(yè)發(fā)放工資400萬元，獎(jiǎng)金120萬元，津貼補(bǔ)貼80萬元。A企業(yè)在計(jì)算2004年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從收入總額中扣除的工資費(fèi)用額為（ ）萬元。（2005年） A．600
B．520
C．480
D．576
〔答案〕D
〔解析〕納稅人發(fā)放的工資在計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分，不得扣除。（600*800*12/10000=576萬元）<（400+120+80=600）。
二、多項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)所得稅納稅人實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備的條件有（ ）。（2003年）
A．獨(dú)立建賬
B．獨(dú)立計(jì)算盈虧
C．在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶
D．獨(dú)立編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表
〔答案〕ABCD
〔解析〕獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)必須同時(shí)具備在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶、獨(dú)立建立賬簿、獨(dú)立編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、獨(dú)立核算盈虧等條件。
2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對發(fā)生的下列支出項(xiàng)目中，可以作為工資薪金支出的有（ ）。 （2005年）
A．地區(qū)補(bǔ)貼
B．獨(dú)生子女補(bǔ)貼
C．物價(jià)補(bǔ)貼
D．誤餐補(bǔ)貼
〔答案〕ACD
〔解析〕根據(jù)規(guī)定，地區(qū)補(bǔ)貼、物價(jià)補(bǔ)貼和誤餐補(bǔ)貼均作為工資薪金支出，獨(dú)生子女補(bǔ)貼不是。
A．房屋、建筑物
B．以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)
C．已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
D．季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備
〔答案〕C
〔解析〕不得提取折舊的固定資產(chǎn)包括已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)等。
8、A企業(yè)2004年在冊職工人數(shù)為800人，當(dāng)?shù)卣?guī)定的月人均計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為600元。當(dāng)年A企業(yè)發(fā)放工資400萬元，獎(jiǎng)金120萬元，津貼補(bǔ)貼80萬元。A企業(yè)在計(jì)算2004年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從收入總額中扣除的工資費(fèi)用額為（ ）萬元。（2005年） A．600
B．520
C．480
D．576
〔答案〕D
〔解析〕納稅人發(fā)放的工資在計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分，不得扣除。（600*800*12/10000=576萬元）<（400+120+80=600）。
二、多項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)所得稅納稅人實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備的條件有（ ）。（2003年）
A．獨(dú)立建賬
B．獨(dú)立計(jì)算盈虧
C．在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶
D．獨(dú)立編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表
〔答案〕ABCD
〔解析〕獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)必須同時(shí)具備在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶、獨(dú)立建立賬簿、獨(dú)立編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、獨(dú)立核算盈虧等條件。
2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對發(fā)生的下列支出項(xiàng)目中，可以作為工資薪金支出的有（ ）。 （2005年）
A．地區(qū)補(bǔ)貼
B．獨(dú)生子女補(bǔ)貼
C．物價(jià)補(bǔ)貼
D．誤餐補(bǔ)貼
〔答案〕ACD
〔解析〕根據(jù)規(guī)定，地區(qū)補(bǔ)貼、物價(jià)補(bǔ)貼和誤餐補(bǔ)貼均作為工資薪金支出，獨(dú)生子女補(bǔ)貼不是。