2、某企業(yè)2003年度會(huì)計(jì)報(bào)表上的利息總額為48萬(wàn)元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅33萬(wàn)元。2004年3月，企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行納稅調(diào)整，匯算清繳2003年度企業(yè)所得稅，該企業(yè)2003年度其他有關(guān)情況如下：
（1）2003年度支付職工工資、補(bǔ)貼、津貼和獎(jiǎng)金累計(jì)120萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)赜?jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)職工人數(shù)核定該企業(yè)計(jì)稅工資總額為96萬(wàn)元。
（2）2003年度的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用。
（3）支付在建辦公樓工程款20萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用。
（4）直接向某足球隊(duì)捐款15萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用。
（5）支付訴訟費(fèi)2.3萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用。
（6）支付違反交通法規(guī)罰款0.8萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用。
已知：該企業(yè)適用所得稅稅率為33%；職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按照計(jì)稅工資總額的2%、14%、1.5%計(jì)算扣除。
要求：
（1）計(jì)算該企業(yè)2003年度應(yīng)納稅所得額。
（2）計(jì)算該企業(yè)2003年度應(yīng)納所得稅稅額。
（3）計(jì)算該企業(yè)2003年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額。
（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）（2004年）
答案：
（1）該企業(yè)2003年度應(yīng)納稅所得額
=48+（120—96）+[21—96×（2%+14%+1.5%）]+20+15+0.8=112（萬(wàn)元）
或者：
超過(guò)計(jì)稅工資總額的部分，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120—96=24（萬(wàn)元）
超過(guò)計(jì)稅工資總額提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額
=21—（96×2%+96×14%+96×1.5%）
=4.2（萬(wàn)元）
在建辦公樓工程款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元向某足球隊(duì)捐款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額15萬(wàn)元
支付違反交通法規(guī)罰款，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.8萬(wàn)元
該企業(yè)2003年度應(yīng)納稅所得額=48+24+4.2+20+15+0.8=112（萬(wàn)元）
（2）該企業(yè)2003年度應(yīng)納所得稅稅額=112×33%=36.96（萬(wàn)元）
（3）該企業(yè)2003年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額=36.96—33=3.96（萬(wàn)元
（1）2003年度支付職工工資、補(bǔ)貼、津貼和獎(jiǎng)金累計(jì)120萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)赜?jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)職工人數(shù)核定該企業(yè)計(jì)稅工資總額為96萬(wàn)元。
（2）2003年度的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用。
（3）支付在建辦公樓工程款20萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用。
（4）直接向某足球隊(duì)捐款15萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用。
（5）支付訴訟費(fèi)2.3萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用。
（6）支付違反交通法規(guī)罰款0.8萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用。
已知：該企業(yè)適用所得稅稅率為33%；職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按照計(jì)稅工資總額的2%、14%、1.5%計(jì)算扣除。
要求：
（1）計(jì)算該企業(yè)2003年度應(yīng)納稅所得額。
（2）計(jì)算該企業(yè)2003年度應(yīng)納所得稅稅額。
（3）計(jì)算該企業(yè)2003年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額。
（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）（2004年）
答案：
（1）該企業(yè)2003年度應(yīng)納稅所得額
=48+（120—96）+[21—96×（2%+14%+1.5%）]+20+15+0.8=112（萬(wàn)元）
或者：
超過(guò)計(jì)稅工資總額的部分，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120—96=24（萬(wàn)元）
超過(guò)計(jì)稅工資總額提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額
=21—（96×2%+96×14%+96×1.5%）
=4.2（萬(wàn)元）
在建辦公樓工程款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元向某足球隊(duì)捐款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額15萬(wàn)元
支付違反交通法規(guī)罰款，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.8萬(wàn)元
該企業(yè)2003年度應(yīng)納稅所得額=48+24+4.2+20+15+0.8=112（萬(wàn)元）
（2）該企業(yè)2003年度應(yīng)納所得稅稅額=112×33%=36.96（萬(wàn)元）
（3）該企業(yè)2003年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額=36.96—33=3.96（萬(wàn)元