2、某化工公司是增值稅一般納稅人，生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品。2004年4月6日，該公司向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，結(jié)清3月份應(yīng)繳納稅款。4月20日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該公司3月份納稅情況實(shí)施稅務(wù)稽核時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：
（1）連同護(hù)膚護(hù)發(fā)品一同銷售的特制包裝盒收入（含增值稅）9360元，未納入增值稅、消費(fèi)稅銷售額中。生產(chǎn)特制包裝盒發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。
（2）外購一批用于生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品的原料并驗(yàn)收入庫，支付貨款（含增值稅）35100元，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額為5100元。經(jīng)核查，該批原料因管理不善已被盜竊，但其進(jìn)項(xiàng)稅額已從3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。
（3）將新開發(fā)的X牌洗發(fā)露40箱作為樣品用于新產(chǎn)品發(fā)布會(huì)，會(huì)后全部贈(zèng)送與會(huì)人員，該批樣品未計(jì)入銷售收入。生產(chǎn)該批樣品發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。X牌洗發(fā)露每箱市場(chǎng)銷售價(jià)格（含增值稅）315.9元。
已知：護(hù)膚護(hù)發(fā)品適用增值稅稅率為17％，適用消費(fèi)稅稅率為8％。
要求：
（1）計(jì)算該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額。
（2）計(jì)算該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅額。
（答案中的金額單位用元表示） (2004年)
[答案]
（1）該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額
＝9360/（1＋17％）×17％＋5100＋（40×315.9）/（1＋17％）×17％＝8296（元）
（2）該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅額
＝9360/（1＋17％）×8％＋（40×315.9）/（1＋17％）×8％＝1504（元
（1）連同護(hù)膚護(hù)發(fā)品一同銷售的特制包裝盒收入（含增值稅）9360元，未納入增值稅、消費(fèi)稅銷售額中。生產(chǎn)特制包裝盒發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。
（2）外購一批用于生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品的原料并驗(yàn)收入庫，支付貨款（含增值稅）35100元，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額為5100元。經(jīng)核查，該批原料因管理不善已被盜竊，但其進(jìn)項(xiàng)稅額已從3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。
（3）將新開發(fā)的X牌洗發(fā)露40箱作為樣品用于新產(chǎn)品發(fā)布會(huì)，會(huì)后全部贈(zèng)送與會(huì)人員，該批樣品未計(jì)入銷售收入。生產(chǎn)該批樣品發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。X牌洗發(fā)露每箱市場(chǎng)銷售價(jià)格（含增值稅）315.9元。
已知：護(hù)膚護(hù)發(fā)品適用增值稅稅率為17％，適用消費(fèi)稅稅率為8％。
要求：
（1）計(jì)算該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額。
（2）計(jì)算該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅額。
（答案中的金額單位用元表示） (2004年)
[答案]
（1）該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額
＝9360/（1＋17％）×17％＋5100＋（40×315.9）/（1＋17％）×17％＝8296（元）
（2）該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅額
＝9360/（1＋17％）×8％＋（40×315.9）/（1＋17％）×8％＝1504（元