9．某小型工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2006年3月取得銷售收入8.48萬元（含增值稅）；購進原材料一批，支付貨款2.12萬元（含增值稅）。已知該企業(yè)適用的增值稅征收率為6％。該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為（ ）萬元。
A．0.48
B．0.36
C．0.31
D．0.25
答案：A
解析：小規(guī)模納稅人的進項是不能抵扣的，所以其應繳納的增值稅稅額8.48/（1+6%）*6%=0.48萬
10．某外貿進出口公司2005年3月進口100輛小轎車，每輛車關稅完稅價格為人民幣 14.3萬元，繳納關稅4.1萬元。已知小轎車適用的消費稅稅率為8％。該批進口小轎車應繳納的消費稅稅額為（ ）萬元。
A． 76
B． 87
C． 123
D． 160
答案：D
解析：此題考查組成計稅公式，（14.3+4.1）/（1-8%）*8%*100=160萬元
11．某酒廠為增值稅一般納稅人。 2005年4月銷售糧食白酒4000斤，取得銷售收入14 040元（含增值稅）。已知糧食白酒消費稅定額稅率為0．5元/斤，比例稅率為25％。該酒廠4月應繳納的消費稅稅額為（ ）元。
A．6229.92
B．5510
C．5000
D．4000
答案：C
解析：此題考查的是復合計稅，14040/（1+17%）*25%+4000*0.5=5000元
12．2006年3月，甲房地產公司采用預收款方式將一棟自建寫字樓出售給乙公司。合同規(guī)定銷售價格為3 000萬元，當月乙公司預付了1 600萬元，余款在以后兩個月內結清。已知銷售不動產營業(yè)稅稅率為5％。甲公司3月應繳納的營業(yè)稅稅額為（ ）萬元。
A．150
B．80
C． 70
D．0
答案：B
解析：1600*5%=80萬
13．建榮公司2005年度實現利潤總額為320萬元，無其他納稅調整事項。經稅務機關核實的2004年度虧損額為300萬元。該公司2005年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額為 （ ）萬元。
A．105.6
B．6.6
C． 5.4
D．3.6
答案：B
解析：（320-300）*33%=6.6萬
14．蠡園超市2005年度銷售收入凈額為8000萬元，全年發(fā)生業(yè)務招待費35萬元，且能提供有效憑證。該超市在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費為（ ）萬元。
A．40
B．35
C．27
D．24
答案：C
解析：1500*5‰+（8000-1500）*3‰ =27萬元
15．德生公司注冊資本為2 000萬元。2005年按同期金融機構貸款利率從其關聯方——德民公司借款1200萬元，發(fā)生借款利息72萬元。該公司在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息金額為（ ）萬元。
A．72
B．60
C．48
D．36
答案：B
解析：納稅人從關聯方取得的借款金額超過其注冊資本的50%，超過的部分不能在稅前扣除。2000×50%=1000萬 72×1000/1200=60萬
A．0.48
B．0.36
C．0.31
D．0.25
答案：A
解析：小規(guī)模納稅人的進項是不能抵扣的，所以其應繳納的增值稅稅額8.48/（1+6%）*6%=0.48萬
10．某外貿進出口公司2005年3月進口100輛小轎車，每輛車關稅完稅價格為人民幣 14.3萬元，繳納關稅4.1萬元。已知小轎車適用的消費稅稅率為8％。該批進口小轎車應繳納的消費稅稅額為（ ）萬元。
A． 76
B． 87
C． 123
D． 160
答案：D
解析：此題考查組成計稅公式，（14.3+4.1）/（1-8%）*8%*100=160萬元
11．某酒廠為增值稅一般納稅人。 2005年4月銷售糧食白酒4000斤，取得銷售收入14 040元（含增值稅）。已知糧食白酒消費稅定額稅率為0．5元/斤，比例稅率為25％。該酒廠4月應繳納的消費稅稅額為（ ）元。
A．6229.92
B．5510
C．5000
D．4000
答案：C
解析：此題考查的是復合計稅，14040/（1+17%）*25%+4000*0.5=5000元
12．2006年3月，甲房地產公司采用預收款方式將一棟自建寫字樓出售給乙公司。合同規(guī)定銷售價格為3 000萬元，當月乙公司預付了1 600萬元，余款在以后兩個月內結清。已知銷售不動產營業(yè)稅稅率為5％。甲公司3月應繳納的營業(yè)稅稅額為（ ）萬元。
A．150
B．80
C． 70
D．0
答案：B
解析：1600*5%=80萬
13．建榮公司2005年度實現利潤總額為320萬元，無其他納稅調整事項。經稅務機關核實的2004年度虧損額為300萬元。該公司2005年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額為 （ ）萬元。
A．105.6
B．6.6
C． 5.4
D．3.6
答案：B
解析：（320-300）*33%=6.6萬
14．蠡園超市2005年度銷售收入凈額為8000萬元，全年發(fā)生業(yè)務招待費35萬元，且能提供有效憑證。該超市在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費為（ ）萬元。
A．40
B．35
C．27
D．24
答案：C
解析：1500*5‰+（8000-1500）*3‰ =27萬元
15．德生公司注冊資本為2 000萬元。2005年按同期金融機構貸款利率從其關聯方——德民公司借款1200萬元，發(fā)生借款利息72萬元。該公司在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息金額為（ ）萬元。
A．72
B．60
C．48
D．36
答案：B
解析：納稅人從關聯方取得的借款金額超過其注冊資本的50%，超過的部分不能在稅前扣除。2000×50%=1000萬 72×1000/1200=60萬