9．某小型工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2006年3月取得銷(xiāo)售收入8.48萬(wàn)元（含增值稅）；購(gòu)進(jìn)原材料一批，支付貨款2.12萬(wàn)元（含增值稅）。已知該企業(yè)適用的增值稅征收率為6％。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）萬(wàn)元。
A．0.48
B．0.36
C．0.31
D．0.25
答案：A
解析：小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)是不能抵扣的，所以其應(yīng)繳納的增值稅稅額8.48/（1+6%）*6%=0.48萬(wàn)
10．某外貿(mào)進(jìn)出口公司2005年3月進(jìn)口100輛小轎車(chē)，每輛車(chē)關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣 14.3萬(wàn)元，繳納關(guān)稅4.1萬(wàn)元。已知小轎車(chē)適用的消費(fèi)稅稅率為8％。該批進(jìn)口小轎車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）萬(wàn)元。
A． 76
B． 87
C． 123
D． 160
答案：D
解析：此題考查組成計(jì)稅公式，（14.3+4.1）/（1-8%）*8%*100=160萬(wàn)元
11．某酒廠為增值稅一般納稅人。 2005年4月銷(xiāo)售糧食白酒4000斤，取得銷(xiāo)售收入14 040元（含增值稅）。已知糧食白酒消費(fèi)稅定額稅率為0．5元/斤，比例稅率為25％。該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）元。
A．6229.92
B．5510
C．5000
D．4000
答案：C
解析：此題考查的是復(fù)合計(jì)稅，14040/（1+17%）*25%+4000*0.5=5000元
12．2006年3月，甲房地產(chǎn)公司采用預(yù)收款方式將一棟自建寫(xiě)字樓出售給乙公司。合同規(guī)定銷(xiāo)售價(jià)格為3 000萬(wàn)元，當(dāng)月乙公司預(yù)付了1 600萬(wàn)元，余款在以后兩個(gè)月內(nèi)結(jié)清。已知銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5％。甲公司3月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）萬(wàn)元。
A．150
B．80
C． 70
D．0
答案：B
解析：1600*5%=80萬(wàn)
13．建榮公司2005年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為320萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的2004年度虧損額為300萬(wàn)元。該公司2005年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為 （ ）萬(wàn)元。
A．105.6
B．6.6
C． 5.4
D．3.6
答案：B
解析：（320-300）*33%=6.6萬(wàn)
14．蠡園超市2005年度銷(xiāo)售收入凈額為8000萬(wàn)元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬(wàn)元，且能提供有效憑證。該超市在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬(wàn)元。
A．40
B．35
C．27
D．24
答案：C
解析：1500*5‰+（8000-1500）*3‰ =27萬(wàn)元
15．德生公司注冊(cè)資本為2 000萬(wàn)元。2005年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方——德民公司借款1200萬(wàn)元，發(fā)生借款利息72萬(wàn)元。該公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為（ ）萬(wàn)元。
A．72
B．60
C．48
D．36
答案：B
解析：納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)其注冊(cè)資本的50%，超過(guò)的部分不能在稅前扣除。2000×50%=1000萬(wàn) 72×1000/1200=60萬(wàn)
A．0.48
B．0.36
C．0.31
D．0.25
答案：A
解析：小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)是不能抵扣的，所以其應(yīng)繳納的增值稅稅額8.48/（1+6%）*6%=0.48萬(wàn)
10．某外貿(mào)進(jìn)出口公司2005年3月進(jìn)口100輛小轎車(chē)，每輛車(chē)關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣 14.3萬(wàn)元，繳納關(guān)稅4.1萬(wàn)元。已知小轎車(chē)適用的消費(fèi)稅稅率為8％。該批進(jìn)口小轎車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）萬(wàn)元。
A． 76
B． 87
C． 123
D． 160
答案：D
解析：此題考查組成計(jì)稅公式，（14.3+4.1）/（1-8%）*8%*100=160萬(wàn)元
11．某酒廠為增值稅一般納稅人。 2005年4月銷(xiāo)售糧食白酒4000斤，取得銷(xiāo)售收入14 040元（含增值稅）。已知糧食白酒消費(fèi)稅定額稅率為0．5元/斤，比例稅率為25％。該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）元。
A．6229.92
B．5510
C．5000
D．4000
答案：C
解析：此題考查的是復(fù)合計(jì)稅，14040/（1+17%）*25%+4000*0.5=5000元
12．2006年3月，甲房地產(chǎn)公司采用預(yù)收款方式將一棟自建寫(xiě)字樓出售給乙公司。合同規(guī)定銷(xiāo)售價(jià)格為3 000萬(wàn)元，當(dāng)月乙公司預(yù)付了1 600萬(wàn)元，余款在以后兩個(gè)月內(nèi)結(jié)清。已知銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5％。甲公司3月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）萬(wàn)元。
A．150
B．80
C． 70
D．0
答案：B
解析：1600*5%=80萬(wàn)
13．建榮公司2005年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為320萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的2004年度虧損額為300萬(wàn)元。該公司2005年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為 （ ）萬(wàn)元。
A．105.6
B．6.6
C． 5.4
D．3.6
答案：B
解析：（320-300）*33%=6.6萬(wàn)
14．蠡園超市2005年度銷(xiāo)售收入凈額為8000萬(wàn)元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬(wàn)元，且能提供有效憑證。該超市在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬(wàn)元。
A．40
B．35
C．27
D．24
答案：C
解析：1500*5‰+（8000-1500）*3‰ =27萬(wàn)元
15．德生公司注冊(cè)資本為2 000萬(wàn)元。2005年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方——德民公司借款1200萬(wàn)元，發(fā)生借款利息72萬(wàn)元。該公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為（ ）萬(wàn)元。
A．72
B．60
C．48
D．36
答案：B
解析：納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)其注冊(cè)資本的50%，超過(guò)的部分不能在稅前扣除。2000×50%=1000萬(wàn) 72×1000/1200=60萬(wàn)