49、下列屬于會(huì)計(jì)崗位的是： 【 】
A. 單位內(nèi)部審計(jì)崗位
B. 會(huì)計(jì)電算化崗位
C. 醫(yī)院門(mén)診收費(fèi)員
D. 藥品庫(kù)房記帳員
【土生阿耿講評(píng)】本題考查會(huì)計(jì)崗位的范圍。答案：B。其余的都不是會(huì)計(jì)崗位。另外，各位要簡(jiǎn)單的把其他幾個(gè)不屬于會(huì)計(jì)崗位的崗位大體把握。比如，住院處收費(fèi)員、藥房收費(fèi)員、社會(huì)審計(jì)、政府審計(jì)工作等。
另外，關(guān)于會(huì)計(jì)法律責(zé)任這一節(jié)，我沒(méi)有命制題目，但大家可以在學(xué)有余力的情況下看看，行政責(zé)任、刑事責(zé)任等。注意出現(xiàn)選擇題。
50、下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有： 【 】
A. 增值稅
B. 房地產(chǎn)稅
C. 營(yíng)業(yè)稅
D. 關(guān)稅
【土生阿耿講評(píng)】本題考查稅收分類。這里給大家整理一下。
（1）征稅對(duì)象標(biāo)準(zhǔn)：
A. 流轉(zhuǎn)稅：增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅
B. 所得稅：企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)所得稅和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、農(nóng)業(yè)稅
C. 財(cái)產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、車(chē)船使用牌照稅、船舶噸稅、城鎮(zhèn)土地使用稅
D. 資源稅：資源稅
E. 行為稅：屠宰稅、印花稅、契稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車(chē)輛購(gòu)置稅等
（2）征收管理體系標(biāo)準(zhǔn)：
A. 工商稅：增值稅等
B. 關(guān)稅：關(guān)稅
C. 農(nóng)業(yè)稅：契稅、農(nóng)業(yè)稅、耕地占用稅
（3）征收權(quán)限和收入分配
A. 中央稅：關(guān)稅等
B. 地方稅：營(yíng)業(yè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、契稅、土地增值稅等
C. 中央地方共享稅：增值稅、資源稅、印花稅（對(duì)證券交易征收）
（4）計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)：
A. 從價(jià)稅：增值稅等
B. 從量稅：資源稅等
C. 復(fù)合稅：消費(fèi)稅（如對(duì)卷煙、白酒等征收的消費(fèi)稅）
可見(jiàn)，本題答案是：ACD。而B(niǎo)屬于財(cái)產(chǎn)稅。一定要同時(shí)注意其他分類的考查可能性。
51、下列屬于中央稅的有： 【 】
A. 增值稅
B. 資源稅
C. 營(yíng)業(yè)稅
D. 關(guān)稅
【土生阿耿講評(píng)】本題依然考查稅收分類。根據(jù)剛才的講述整理，本題答案應(yīng)該是：D。而A、B屬于中央地方共享稅；C屬于地方稅。
52、下列稅種實(shí)行超率累進(jìn)稅率的是： 【 】
A. 資源稅
B. 土地增值稅
C. 車(chē)船使用稅
D. 個(gè)人所得稅
【土生阿耿講評(píng)】本題考查稅率適用。答案是：B。這個(gè)題目比較簡(jiǎn)單。但有網(wǎng)友選擇了D。而D屬于實(shí)行超額累進(jìn)稅率的稅種，不要與B混淆。
53、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法正確的有： 【 】
A. 按征稅對(duì)象分類，城鎮(zhèn)土地使用稅屬于資源稅
B. 城鎮(zhèn)土地使用稅既內(nèi)資企業(yè)、單位征稅，也對(duì)外資企業(yè)征稅
C. 城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國(guó)有土地和集體土
地
D. 根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是企業(yè)和單位
，不能是個(gè)人
【土生阿耿講評(píng)】本題考查城鎮(zhèn)土地增值稅的相關(guān)問(wèn)題。答案為：C。A是錯(cuò)誤的，因?yàn)槌擎?zhèn)土地使用稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類；B是錯(cuò)誤的，原因是城鎮(zhèn)土地使用稅不對(duì)外資企業(yè)征稅；D也是錯(cuò)誤的，原因是根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人可以是企業(yè)和單位，也可以是個(gè)人”。
當(dāng)然，除了這個(gè)城鎮(zhèn)土地使用稅以外，關(guān)于其他幾個(gè)稅種，比如關(guān)稅、印花稅、外商投資企業(yè)合外國(guó)企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等這是今年的開(kāi)始重點(diǎn)。希望能夠掌握。而房產(chǎn)稅、契稅、個(gè)人所得稅去年已經(jīng)考過(guò)。稅法的幾個(gè)要素也要掌握。
54、下列屬于征收增值稅的有： 【 】
A. 銷售不動(dòng)產(chǎn)
B. 將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
C. 郵政部門(mén)銷售集郵商品
D. 銀行銷售金銀
【土生阿耿講評(píng)】本題考查征收增值稅的范圍。這個(gè)問(wèn)題我可以再為大家歸納一下。
關(guān)于增值稅的征稅范圍，一共有三個(gè)部分：
（1）應(yīng)征范圍：
A. 一般規(guī)定
B. 視同銷售（去年考過(guò)多選）
C. 混合銷售
D. 兼營(yíng)行為
E. 其他規(guī)定
（2）免征范圍（6項(xiàng)）
（3）不征范圍（4項(xiàng)）
本題來(lái)源于上述要點(diǎn)。只要掌握了，就不難看出答案應(yīng)該是：BD。A、C不屬于征收增值稅的范圍，丹藥繳納其他稅，比如營(yíng)業(yè)稅等。
55、下列納稅人一律不得辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)： 【 】
A. 個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
B. 銷售免稅貨物的企業(yè)
C. 不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)
D. 個(gè)人
【土生阿耿講評(píng)】本題考查不得辦理一般納稅人手續(xù)的范圍，教材上有原話講述。但本題出作率極高，幾乎沒(méi)人選對(duì)。答案應(yīng)該是：BC。不能選擇AD的原因是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者可以辦理一般納稅人手續(xù)，而各題經(jīng)營(yíng)者本身屬于個(gè)人，所以也就不能選擇D了。也就是因?yàn)榇?，所以教材上說(shuō)“個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人”不得辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。可見(jiàn)并非所有的個(gè)人都不得辦理。
56、某企業(yè)是增值稅一般納稅人，從國(guó)外進(jìn)口1輛小轎車(chē)，到岸價(jià)格為10萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率為100％，其消費(fèi)稅稅率為5％。增值稅稅率為17％。則該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額為： 【 】
A. 3.63萬(wàn)元
B. 0.36萬(wàn)元
C. 36.31萬(wàn)元
D. 3.58萬(wàn)元
【土生阿耿講評(píng)】本題考查增值稅的計(jì)算問(wèn)題。考查點(diǎn)在于進(jìn)口貨物。應(yīng)該根據(jù)組成計(jì)稅價(jià)來(lái)計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。而組成計(jì)稅價(jià)＝關(guān)稅＋關(guān)稅完稅價(jià)格＋消費(fèi)稅，以上這幾項(xiàng)計(jì)算出來(lái)乘以17％，就是本題答案。本題不是我自己原創(chuàng)命制，題目來(lái)源于《應(yīng)試精華》賞的一道小型計(jì)算題。數(shù)據(jù)沒(méi)有改動(dòng)，所以結(jié)果可能小數(shù)點(diǎn)以后好幾位，我在制作答案時(shí)使用了四舍五入方法，答案應(yīng)該是：D。
57、下列屬于不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的是： 【 】
A. 用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額
B. 一般納稅人外購(gòu)貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)輸費(fèi)用可以按照可出率扣除
C. 一般納稅人進(jìn)口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，為從海關(guān)取得完稅憑證上注明的增值稅額
D. 一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照買(mǎi)價(jià)的扣除比例可以抵扣
【土生阿耿講評(píng)】本題考查不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。答案應(yīng)該是：A。同時(shí)應(yīng)該掌握可以抵扣的項(xiàng)目。這種知識(shí)點(diǎn)容易考到多項(xiàng)選擇題。
58、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為： 【 】
A. 收到銷售額或取得所取銷售額的憑據(jù)當(dāng)天
B. 收到銷售額或取得所取銷售額的憑據(jù)并將提貨單交給買(mǎi)方的當(dāng)天
C. 合同約定的當(dāng)天
D. 貨物發(fā)出的當(dāng)天
【土生阿耿講評(píng)】本題考查增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。這些知識(shí)點(diǎn)應(yīng)該全部掌握。本題涉及到的是采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，答案應(yīng)該是C。其他幾項(xiàng)也應(yīng)該一并記住。
A. 單位內(nèi)部審計(jì)崗位
B. 會(huì)計(jì)電算化崗位
C. 醫(yī)院門(mén)診收費(fèi)員
D. 藥品庫(kù)房記帳員
【土生阿耿講評(píng)】本題考查會(huì)計(jì)崗位的范圍。答案：B。其余的都不是會(huì)計(jì)崗位。另外，各位要簡(jiǎn)單的把其他幾個(gè)不屬于會(huì)計(jì)崗位的崗位大體把握。比如，住院處收費(fèi)員、藥房收費(fèi)員、社會(huì)審計(jì)、政府審計(jì)工作等。
另外，關(guān)于會(huì)計(jì)法律責(zé)任這一節(jié)，我沒(méi)有命制題目，但大家可以在學(xué)有余力的情況下看看，行政責(zé)任、刑事責(zé)任等。注意出現(xiàn)選擇題。
50、下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有： 【 】
A. 增值稅
B. 房地產(chǎn)稅
C. 營(yíng)業(yè)稅
D. 關(guān)稅
【土生阿耿講評(píng)】本題考查稅收分類。這里給大家整理一下。
（1）征稅對(duì)象標(biāo)準(zhǔn)：
A. 流轉(zhuǎn)稅：增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅
B. 所得稅：企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)所得稅和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、農(nóng)業(yè)稅
C. 財(cái)產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、車(chē)船使用牌照稅、船舶噸稅、城鎮(zhèn)土地使用稅
D. 資源稅：資源稅
E. 行為稅：屠宰稅、印花稅、契稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車(chē)輛購(gòu)置稅等
（2）征收管理體系標(biāo)準(zhǔn)：
A. 工商稅：增值稅等
B. 關(guān)稅：關(guān)稅
C. 農(nóng)業(yè)稅：契稅、農(nóng)業(yè)稅、耕地占用稅
（3）征收權(quán)限和收入分配
A. 中央稅：關(guān)稅等
B. 地方稅：營(yíng)業(yè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、契稅、土地增值稅等
C. 中央地方共享稅：增值稅、資源稅、印花稅（對(duì)證券交易征收）
（4）計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)：
A. 從價(jià)稅：增值稅等
B. 從量稅：資源稅等
C. 復(fù)合稅：消費(fèi)稅（如對(duì)卷煙、白酒等征收的消費(fèi)稅）
可見(jiàn)，本題答案是：ACD。而B(niǎo)屬于財(cái)產(chǎn)稅。一定要同時(shí)注意其他分類的考查可能性。
51、下列屬于中央稅的有： 【 】
A. 增值稅
B. 資源稅
C. 營(yíng)業(yè)稅
D. 關(guān)稅
【土生阿耿講評(píng)】本題依然考查稅收分類。根據(jù)剛才的講述整理，本題答案應(yīng)該是：D。而A、B屬于中央地方共享稅；C屬于地方稅。
52、下列稅種實(shí)行超率累進(jìn)稅率的是： 【 】
A. 資源稅
B. 土地增值稅
C. 車(chē)船使用稅
D. 個(gè)人所得稅
【土生阿耿講評(píng)】本題考查稅率適用。答案是：B。這個(gè)題目比較簡(jiǎn)單。但有網(wǎng)友選擇了D。而D屬于實(shí)行超額累進(jìn)稅率的稅種，不要與B混淆。
53、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法正確的有： 【 】
A. 按征稅對(duì)象分類，城鎮(zhèn)土地使用稅屬于資源稅
B. 城鎮(zhèn)土地使用稅既內(nèi)資企業(yè)、單位征稅，也對(duì)外資企業(yè)征稅
C. 城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國(guó)有土地和集體土
地
D. 根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是企業(yè)和單位
，不能是個(gè)人
【土生阿耿講評(píng)】本題考查城鎮(zhèn)土地增值稅的相關(guān)問(wèn)題。答案為：C。A是錯(cuò)誤的，因?yàn)槌擎?zhèn)土地使用稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類；B是錯(cuò)誤的，原因是城鎮(zhèn)土地使用稅不對(duì)外資企業(yè)征稅；D也是錯(cuò)誤的，原因是根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人可以是企業(yè)和單位，也可以是個(gè)人”。
當(dāng)然，除了這個(gè)城鎮(zhèn)土地使用稅以外，關(guān)于其他幾個(gè)稅種，比如關(guān)稅、印花稅、外商投資企業(yè)合外國(guó)企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等這是今年的開(kāi)始重點(diǎn)。希望能夠掌握。而房產(chǎn)稅、契稅、個(gè)人所得稅去年已經(jīng)考過(guò)。稅法的幾個(gè)要素也要掌握。
54、下列屬于征收增值稅的有： 【 】
A. 銷售不動(dòng)產(chǎn)
B. 將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
C. 郵政部門(mén)銷售集郵商品
D. 銀行銷售金銀
【土生阿耿講評(píng)】本題考查征收增值稅的范圍。這個(gè)問(wèn)題我可以再為大家歸納一下。
關(guān)于增值稅的征稅范圍，一共有三個(gè)部分：
（1）應(yīng)征范圍：
A. 一般規(guī)定
B. 視同銷售（去年考過(guò)多選）
C. 混合銷售
D. 兼營(yíng)行為
E. 其他規(guī)定
（2）免征范圍（6項(xiàng)）
（3）不征范圍（4項(xiàng)）
本題來(lái)源于上述要點(diǎn)。只要掌握了，就不難看出答案應(yīng)該是：BD。A、C不屬于征收增值稅的范圍，丹藥繳納其他稅，比如營(yíng)業(yè)稅等。
55、下列納稅人一律不得辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)： 【 】
A. 個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
B. 銷售免稅貨物的企業(yè)
C. 不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)
D. 個(gè)人
【土生阿耿講評(píng)】本題考查不得辦理一般納稅人手續(xù)的范圍，教材上有原話講述。但本題出作率極高，幾乎沒(méi)人選對(duì)。答案應(yīng)該是：BC。不能選擇AD的原因是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者可以辦理一般納稅人手續(xù)，而各題經(jīng)營(yíng)者本身屬于個(gè)人，所以也就不能選擇D了。也就是因?yàn)榇?，所以教材上說(shuō)“個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人”不得辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。可見(jiàn)并非所有的個(gè)人都不得辦理。
56、某企業(yè)是增值稅一般納稅人，從國(guó)外進(jìn)口1輛小轎車(chē)，到岸價(jià)格為10萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率為100％，其消費(fèi)稅稅率為5％。增值稅稅率為17％。則該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額為： 【 】
A. 3.63萬(wàn)元
B. 0.36萬(wàn)元
C. 36.31萬(wàn)元
D. 3.58萬(wàn)元
【土生阿耿講評(píng)】本題考查增值稅的計(jì)算問(wèn)題。考查點(diǎn)在于進(jìn)口貨物。應(yīng)該根據(jù)組成計(jì)稅價(jià)來(lái)計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。而組成計(jì)稅價(jià)＝關(guān)稅＋關(guān)稅完稅價(jià)格＋消費(fèi)稅，以上這幾項(xiàng)計(jì)算出來(lái)乘以17％，就是本題答案。本題不是我自己原創(chuàng)命制，題目來(lái)源于《應(yīng)試精華》賞的一道小型計(jì)算題。數(shù)據(jù)沒(méi)有改動(dòng)，所以結(jié)果可能小數(shù)點(diǎn)以后好幾位，我在制作答案時(shí)使用了四舍五入方法，答案應(yīng)該是：D。
57、下列屬于不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的是： 【 】
A. 用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額
B. 一般納稅人外購(gòu)貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)輸費(fèi)用可以按照可出率扣除
C. 一般納稅人進(jìn)口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，為從海關(guān)取得完稅憑證上注明的增值稅額
D. 一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照買(mǎi)價(jià)的扣除比例可以抵扣
【土生阿耿講評(píng)】本題考查不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。答案應(yīng)該是：A。同時(shí)應(yīng)該掌握可以抵扣的項(xiàng)目。這種知識(shí)點(diǎn)容易考到多項(xiàng)選擇題。
58、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為： 【 】
A. 收到銷售額或取得所取銷售額的憑據(jù)當(dāng)天
B. 收到銷售額或取得所取銷售額的憑據(jù)并將提貨單交給買(mǎi)方的當(dāng)天
C. 合同約定的當(dāng)天
D. 貨物發(fā)出的當(dāng)天
【土生阿耿講評(píng)】本題考查增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。這些知識(shí)點(diǎn)應(yīng)該全部掌握。本題涉及到的是采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，答案應(yīng)該是C。其他幾項(xiàng)也應(yīng)該一并記住。