正確答案:
（1）超過(guò)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的工資
＝650000－（550×70×12）
＝650000－462000＝188000（元）
（2）通過(guò)按計(jì)稅工資總額提取三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)
＝114000－462000×17.5％
＝33150（元）
（3）超過(guò)業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn)的部分
＝80000－7000000×5‰
＝45000（元）
（4）捐贈(zèng)款2萬(wàn)元先調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
（5）經(jīng)上述四項(xiàng)調(diào)整后應(yīng)納稅所得額
＝188000＋33150＋45000＋20000＋150000
＝436150（元）
（6）準(zhǔn)予列支的公益捐贈(zèng)額
＝436150×3％＝13084.5（元）
（7）經(jīng)上述五項(xiàng)調(diào)整后應(yīng)納稅所得額
＝436150－13084.5
＝423065.5（元）
（8）該企業(yè)1996年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額
＝423065.5×33％＝139611.62（元）
（1）超過(guò)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的工資
＝650000－（550×70×12）
＝650000－462000＝188000（元）
（2）通過(guò)按計(jì)稅工資總額提取三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)
＝114000－462000×17.5％
＝33150（元）
（3）超過(guò)業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn)的部分
＝80000－7000000×5‰
＝45000（元）
（4）捐贈(zèng)款2萬(wàn)元先調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
（5）經(jīng)上述四項(xiàng)調(diào)整后應(yīng)納稅所得額
＝188000＋33150＋45000＋20000＋150000
＝436150（元）
（6）準(zhǔn)予列支的公益捐贈(zèng)額
＝436150×3％＝13084.5（元）
（7）經(jīng)上述五項(xiàng)調(diào)整后應(yīng)納稅所得額
＝436150－13084.5
＝423065.5（元）
（8）該企業(yè)1996年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額
＝423065.5×33％＝139611.62（元）