正確答案:
（1）超過計稅工資標準的工資
＝650000－（550×70×12）
＝650000－462000＝188000（元）
（2）通過按計稅工資總額提取三項經費
＝114000－462000×17.5％
＝33150（元）
（3）超過業(yè)務招待費列支標準的部分
＝80000－7000000×5‰
＝45000（元）
（4）捐贈款2萬元先調增應納稅所得額。
（5）經上述四項調整后應納稅所得額
＝188000＋33150＋45000＋20000＋150000
＝436150（元）
（6）準予列支的公益捐贈額
＝436150×3％＝13084.5（元）
（7）經上述五項調整后應納稅所得額
＝436150－13084.5
＝423065.5（元）
（8）該企業(yè)1996年度應納企業(yè)所得稅額
＝423065.5×33％＝139611.62（元）
（1）超過計稅工資標準的工資
＝650000－（550×70×12）
＝650000－462000＝188000（元）
（2）通過按計稅工資總額提取三項經費
＝114000－462000×17.5％
＝33150（元）
（3）超過業(yè)務招待費列支標準的部分
＝80000－7000000×5‰
＝45000（元）
（4）捐贈款2萬元先調增應納稅所得額。
（5）經上述四項調整后應納稅所得額
＝188000＋33150＋45000＋20000＋150000
＝436150（元）
（6）準予列支的公益捐贈額
＝436150×3％＝13084.5（元）
（7）經上述五項調整后應納稅所得額
＝436150－13084.5
＝423065.5（元）
（8）該企業(yè)1996年度應納企業(yè)所得稅額
＝423065.5×33％＝139611.62（元）