、單項選擇題
1、固定資產(chǎn)在計算折舊前，應(yīng)當(dāng)估計殘值，從固定資產(chǎn)原價中減除。由企業(yè)自行確定的殘值比例是在原價（ ）的部分。 [答案/提問]
A、3％以內(nèi)
B、5％以內(nèi)
C、3％至5％
D、5％以上
× 正確答案:B
解析:由企業(yè)自行確定的殘值比例是在原價5％以內(nèi)的部分。
2、不能在企業(yè)所得稅前扣除的損失項目有（ ）。 [答案/提問]
A、營業(yè)外支出
B、投資損失
C、因違法經(jīng)營而被沒收的財物的損失
D、已發(fā)生的經(jīng)營虧損
× 正確答案:C
3、納稅人按規(guī)定繳納的教育費附加，可以視同（ ）。 [答案/提問]
A、成本
B、費用
C、稅金
D、損失
× 正確答案:C
解析:城建稅和教育費附加都包括在稅金類中。
4、某國有商業(yè)企業(yè)的注冊資本為人民幣5000萬元，2003年該企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款3000萬元，發(fā)生借款利息210萬元。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，準(zhǔn)予扣除的利息支出為（ ）萬元。 [答案/提問]
A、210
B、175
C、180
D、105
× 正確答案:B
解析:納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本的50％的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除，即納稅人借款金額中相當(dāng)于注冊資本50％部分的利息支出才允許在稅前扣除。在本題中，準(zhǔn)予扣除利息支出的借款為2500萬元，其對應(yīng)的利息支出＝210×（2500/3000）＝175（萬元）
5、根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（ ）。 [答案/提問]
A、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D、季節(jié)性停用的機器設(shè)備
× 正確答案:C
解析:以經(jīng)營租賃方式租出、融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)及季節(jié)性停用的機器設(shè)備均應(yīng)照提折舊；而以經(jīng)營租賃方式租入、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不提折舊。
6、企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納，即納稅人（ ）所在地。 [答案/提問]
A、企業(yè)登記注冊地
B、法人代表居住地
C、實際經(jīng)營管理地
D、A、C均可
× 正確答案:C
解析:企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納，其所在地是指納稅人的實際經(jīng)營管理所在地。
7、金融、保險企業(yè)用于公益、救濟性的捐贈支出的扣除比例不得超過年度應(yīng)納稅所得額的（ ）。 [答案/提問]
A、3%
B、1.5％
C、10％
D、2％
× 正確答案:B
解析:金融、保險企業(yè)用于公益、救濟性的捐贈支出的扣除比例不得超過年度應(yīng)納稅所得額的1.5％。
1、固定資產(chǎn)在計算折舊前，應(yīng)當(dāng)估計殘值，從固定資產(chǎn)原價中減除。由企業(yè)自行確定的殘值比例是在原價（ ）的部分。 [答案/提問]
A、3％以內(nèi)
B、5％以內(nèi)
C、3％至5％
D、5％以上
× 正確答案:B
解析:由企業(yè)自行確定的殘值比例是在原價5％以內(nèi)的部分。
2、不能在企業(yè)所得稅前扣除的損失項目有（ ）。 [答案/提問]
A、營業(yè)外支出
B、投資損失
C、因違法經(jīng)營而被沒收的財物的損失
D、已發(fā)生的經(jīng)營虧損
× 正確答案:C
3、納稅人按規(guī)定繳納的教育費附加，可以視同（ ）。 [答案/提問]
A、成本
B、費用
C、稅金
D、損失
× 正確答案:C
解析:城建稅和教育費附加都包括在稅金類中。
4、某國有商業(yè)企業(yè)的注冊資本為人民幣5000萬元，2003年該企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款3000萬元，發(fā)生借款利息210萬元。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，準(zhǔn)予扣除的利息支出為（ ）萬元。 [答案/提問]
A、210
B、175
C、180
D、105
× 正確答案:B
解析:納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本的50％的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除，即納稅人借款金額中相當(dāng)于注冊資本50％部分的利息支出才允許在稅前扣除。在本題中，準(zhǔn)予扣除利息支出的借款為2500萬元，其對應(yīng)的利息支出＝210×（2500/3000）＝175（萬元）
5、根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（ ）。 [答案/提問]
A、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D、季節(jié)性停用的機器設(shè)備
× 正確答案:C
解析:以經(jīng)營租賃方式租出、融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)及季節(jié)性停用的機器設(shè)備均應(yīng)照提折舊；而以經(jīng)營租賃方式租入、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不提折舊。
6、企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納，即納稅人（ ）所在地。 [答案/提問]
A、企業(yè)登記注冊地
B、法人代表居住地
C、實際經(jīng)營管理地
D、A、C均可
× 正確答案:C
解析:企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納，其所在地是指納稅人的實際經(jīng)營管理所在地。
7、金融、保險企業(yè)用于公益、救濟性的捐贈支出的扣除比例不得超過年度應(yīng)納稅所得額的（ ）。 [答案/提問]
A、3%
B、1.5％
C、10％
D、2％
× 正確答案:B
解析:金融、保險企業(yè)用于公益、救濟性的捐贈支出的扣除比例不得超過年度應(yīng)納稅所得額的1.5％。