(一)會計報表審計過程
1．會計報表審計過程一般包括三個主要的階段，即(計劃階段)、(實(shí)施審計階段)和(審計完成階段)。(多選)
2．一般來講，會計報表審計計劃階段的主要工作包括：(調(diào)查了解被審計單位的基本情況)、(與被審計單位簽訂審計業(yè)務(wù)約定書)、(執(zhí)行分析程序)、(確定重要性水平)、(分析審計風(fēng)險)、(編制審計計劃)。(多選)
3．在計劃階段，注冊會計師需要確定兩個層次的重要性水平(會計報表層)和(帳戶余額層)。(多選、判斷，重要性水平也就是可以容許出現(xiàn)的對報表使用人判斷不會造成影響的錯誤金額，會計報表層是指個報表總額可以允許的錯誤金額，還要將報表層金額分配到該報表中的各個帳戶，分配原則也是按照各個帳戶的重要性水平)
4．審計風(fēng)險是指注冊會計師對有重要錯報的會計報表仍發(fā)表(無保留意見)的可能性。(單選)
5．審計風(fēng)險由(固有風(fēng)險)、(控制風(fēng)險)和(檢查風(fēng)險)組成。(多選，計算：審計風(fēng)險：固有風(fēng)險X控制風(fēng)險X檢查風(fēng)險。三者的關(guān)系是：固有風(fēng)險和控制風(fēng)險是審計人員無法控制的，檢查風(fēng)險的大小是審計人員可以通過抽查量的大小來控制的)
6．固有風(fēng)險是假定沒有(內(nèi)部控制)的情況下，會計報表某項(xiàng)認(rèn)定會產(chǎn)生重大錯報的可能性。(單選)
7．控制風(fēng)險是被審計單位存在內(nèi)部控制制度或程序，但由于人不執(zhí)行或者串通使制度或程序失效而造成出現(xiàn)重大錯報的可能性。(判斷)
8．審計計劃的組成與內(nèi)容：(多選)
審計計劃種類 規(guī)劃內(nèi)容 具體內(nèi)容
總體審計計劃 預(yù)期范圍和實(shí)施方式 被審計單位基本情況
審計目的、審計范圍及審計策略
重要會計問題及重點(diǎn)審計領(lǐng)域
審計工作進(jìn)度及時間費(fèi)用預(yù)算
審計小組組成及人員分工
對其他人員工作的利用
具體審計計劃 對審計程序的性質(zhì)、時間和范圍的詳細(xì)規(guī)劃 審計目標(biāo)
審計程序 執(zhí)行人員及執(zhí)行時間 審計工作底稿的索引號等
9．審計計劃的繁簡程度取決于被審計單位的(經(jīng)營規(guī)模)、(業(yè)務(wù)復(fù)雜程度)(審計目的)等。(多選)
(二)實(shí)施審計階段
1．實(shí)施審計階段的主要工作是對內(nèi)部控制制度進(jìn)行(符合性測試)和對會計報表項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行(實(shí)質(zhì)性測試)。(多選，注意符合性測試的對象是內(nèi)部控制，實(shí)質(zhì)性測試的對象是報表項(xiàng)目)
2．對內(nèi)部控制制度進(jìn)行符合性測試的目的是根據(jù)測試結(jié)果確定實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)、時間、范圍。如果注冊會計師認(rèn)為被審計單位的內(nèi)部控制制度的(可信賴程度較高)，則實(shí)質(zhì)性測試工作就可以(大大減少)；反之，實(shí)質(zhì)性測試工作則大大增加。但不管對內(nèi)部控制制度的信賴程度如何，都不能代替實(shí)質(zhì)性測試工作。(判斷，單選，符合性測試在實(shí)質(zhì)性測試之前，符合性測試的結(jié)果可以用來確定實(shí)質(zhì)性測試的工作量，但不能替代實(shí)質(zhì)性測試)
1．會計報表審計過程一般包括三個主要的階段，即(計劃階段)、(實(shí)施審計階段)和(審計完成階段)。(多選)
2．一般來講，會計報表審計計劃階段的主要工作包括：(調(diào)查了解被審計單位的基本情況)、(與被審計單位簽訂審計業(yè)務(wù)約定書)、(執(zhí)行分析程序)、(確定重要性水平)、(分析審計風(fēng)險)、(編制審計計劃)。(多選)
3．在計劃階段，注冊會計師需要確定兩個層次的重要性水平(會計報表層)和(帳戶余額層)。(多選、判斷，重要性水平也就是可以容許出現(xiàn)的對報表使用人判斷不會造成影響的錯誤金額，會計報表層是指個報表總額可以允許的錯誤金額，還要將報表層金額分配到該報表中的各個帳戶，分配原則也是按照各個帳戶的重要性水平)
4．審計風(fēng)險是指注冊會計師對有重要錯報的會計報表仍發(fā)表(無保留意見)的可能性。(單選)
5．審計風(fēng)險由(固有風(fēng)險)、(控制風(fēng)險)和(檢查風(fēng)險)組成。(多選，計算：審計風(fēng)險：固有風(fēng)險X控制風(fēng)險X檢查風(fēng)險。三者的關(guān)系是：固有風(fēng)險和控制風(fēng)險是審計人員無法控制的，檢查風(fēng)險的大小是審計人員可以通過抽查量的大小來控制的)
6．固有風(fēng)險是假定沒有(內(nèi)部控制)的情況下，會計報表某項(xiàng)認(rèn)定會產(chǎn)生重大錯報的可能性。(單選)
7．控制風(fēng)險是被審計單位存在內(nèi)部控制制度或程序，但由于人不執(zhí)行或者串通使制度或程序失效而造成出現(xiàn)重大錯報的可能性。(判斷)
8．審計計劃的組成與內(nèi)容：(多選)
審計計劃種類 規(guī)劃內(nèi)容 具體內(nèi)容
總體審計計劃 預(yù)期范圍和實(shí)施方式 被審計單位基本情況
審計目的、審計范圍及審計策略
重要會計問題及重點(diǎn)審計領(lǐng)域
審計工作進(jìn)度及時間費(fèi)用預(yù)算
審計小組組成及人員分工
對其他人員工作的利用
具體審計計劃 對審計程序的性質(zhì)、時間和范圍的詳細(xì)規(guī)劃 審計目標(biāo)
審計程序 執(zhí)行人員及執(zhí)行時間 審計工作底稿的索引號等
9．審計計劃的繁簡程度取決于被審計單位的(經(jīng)營規(guī)模)、(業(yè)務(wù)復(fù)雜程度)(審計目的)等。(多選)
(二)實(shí)施審計階段
1．實(shí)施審計階段的主要工作是對內(nèi)部控制制度進(jìn)行(符合性測試)和對會計報表項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行(實(shí)質(zhì)性測試)。(多選，注意符合性測試的對象是內(nèi)部控制，實(shí)質(zhì)性測試的對象是報表項(xiàng)目)
2．對內(nèi)部控制制度進(jìn)行符合性測試的目的是根據(jù)測試結(jié)果確定實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)、時間、范圍。如果注冊會計師認(rèn)為被審計單位的內(nèi)部控制制度的(可信賴程度較高)，則實(shí)質(zhì)性測試工作就可以(大大減少)；反之，實(shí)質(zhì)性測試工作則大大增加。但不管對內(nèi)部控制制度的信賴程度如何，都不能代替實(shí)質(zhì)性測試工作。(判斷，單選，符合性測試在實(shí)質(zhì)性測試之前，符合性測試的結(jié)果可以用來確定實(shí)質(zhì)性測試的工作量，但不能替代實(shí)質(zhì)性測試)