13、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人外購(gòu)和委托加工的特定應(yīng)稅消費(fèi)品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣，下列各項(xiàng)中，可以抵扣已繳納的消費(fèi)稅的有（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、外購(gòu)的已稅護(hù)膚品用于生產(chǎn)護(hù)膚品
B、委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)首飾
C、外購(gòu)的已稅汽車輪胎用于生產(chǎn)小汽車
D、外購(gòu)的已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙
× 正確答案:ABD
解析:如果成品需要繳納消費(fèi)稅、外購(gòu)或者委托加工的“主要原材料”也需要征收消費(fèi)稅的，在計(jì)算該成品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅時(shí)，外購(gòu)的“主要原材料”已經(jīng)繳納的消費(fèi)稅可以抵扣。
14、2001年12月，甲建筑公司中標(biāo)某工程項(xiàng)目，項(xiàng)目總承包額為2000萬(wàn)元。A公司將該項(xiàng)目中的建筑部分分包給乙建筑公司，分包價(jià)款為1000萬(wàn)元。已知營(yíng)業(yè)稅稅率為3％，在下列各項(xiàng)中正確的是（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅60萬(wàn)元
B、甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅30萬(wàn)元
C、甲公司應(yīng)扣繳乙公司營(yíng)業(yè)稅30萬(wàn)元
D、甲公司應(yīng)扣繳乙公司營(yíng)業(yè)稅60萬(wàn)元
× 正確答案:BC
解析:（1）建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額。甲公司的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額為1000萬(wàn)元（2000－1000），甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為30萬(wàn)元。（2）建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人。
15、根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、因自然災(zāi)害毀損的庫(kù)存商品
B、進(jìn)口貨物
C、在建工程耗用的原材料
D、生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)
× 正確答案:ACD
解析:本題考核點(diǎn)為增值稅抵扣項(xiàng)目。一般納稅人進(jìn)口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，為從事海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額。
16、關(guān)于增值稅的起征點(diǎn)，下列選項(xiàng)正確的是有（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額200～1000元
B、銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額600～2000元
C、銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額200～800元
D、銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額600～2000元
× 正確答案:BC
解析:本題考核點(diǎn)為增值稅的起征點(diǎn)。①銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額600～2000元；②銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額200～800元；③按次納稅的起征點(diǎn)為每次（日）銷售額50～80元。
17、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納
B、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納
C、納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納
D、納稅人在外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報(bào)繳納
× 正確答案:BD
解析:本題考核點(diǎn)為消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)。（1）委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納，A選項(xiàng)錯(cuò)；（2）納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅，C選項(xiàng)錯(cuò)。
A、外購(gòu)的已稅護(hù)膚品用于生產(chǎn)護(hù)膚品
B、委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)首飾
C、外購(gòu)的已稅汽車輪胎用于生產(chǎn)小汽車
D、外購(gòu)的已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙
× 正確答案:ABD
解析:如果成品需要繳納消費(fèi)稅、外購(gòu)或者委托加工的“主要原材料”也需要征收消費(fèi)稅的，在計(jì)算該成品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅時(shí)，外購(gòu)的“主要原材料”已經(jīng)繳納的消費(fèi)稅可以抵扣。
14、2001年12月，甲建筑公司中標(biāo)某工程項(xiàng)目，項(xiàng)目總承包額為2000萬(wàn)元。A公司將該項(xiàng)目中的建筑部分分包給乙建筑公司，分包價(jià)款為1000萬(wàn)元。已知營(yíng)業(yè)稅稅率為3％，在下列各項(xiàng)中正確的是（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅60萬(wàn)元
B、甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅30萬(wàn)元
C、甲公司應(yīng)扣繳乙公司營(yíng)業(yè)稅30萬(wàn)元
D、甲公司應(yīng)扣繳乙公司營(yíng)業(yè)稅60萬(wàn)元
× 正確答案:BC
解析:（1）建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額。甲公司的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額為1000萬(wàn)元（2000－1000），甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為30萬(wàn)元。（2）建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人。
15、根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、因自然災(zāi)害毀損的庫(kù)存商品
B、進(jìn)口貨物
C、在建工程耗用的原材料
D、生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)
× 正確答案:ACD
解析:本題考核點(diǎn)為增值稅抵扣項(xiàng)目。一般納稅人進(jìn)口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，為從事海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額。
16、關(guān)于增值稅的起征點(diǎn)，下列選項(xiàng)正確的是有（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額200～1000元
B、銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額600～2000元
C、銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額200～800元
D、銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額600～2000元
× 正確答案:BC
解析:本題考核點(diǎn)為增值稅的起征點(diǎn)。①銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額600～2000元；②銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額200～800元；③按次納稅的起征點(diǎn)為每次（日）銷售額50～80元。
17、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納
B、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納
C、納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納
D、納稅人在外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報(bào)繳納
× 正確答案:BD
解析:本題考核點(diǎn)為消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)。（1）委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納，A選項(xiàng)錯(cuò)；（2）納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅，C選項(xiàng)錯(cuò)。