8、下列營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)適用稅率為3％的是（ ）。 [答案/提問]
A、某航空公司取得空運(yùn)收入
B、某游藝場(chǎng)獲得門票收入
C、某旅游公司獲得服務(wù)收入
D、某企業(yè)出售廠房一幢取得的收入
× 正確答案:A
解析:交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)適用3％的稅率。注意區(qū)分適用3％、5％和20％的不同行業(yè)。
9、下列實(shí)行從量定額征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量的確定正確的是（ ）。 [答案/提問]
A、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品以移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
B、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品以委托人發(fā)出消費(fèi)品的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
C、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品以增值稅發(fā)票上注明數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
D、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品以實(shí)際使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
× 正確答案:A 解析:B項(xiàng)以納稅人收回應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量為依據(jù)，C項(xiàng)以海關(guān)核定數(shù)量為準(zhǔn)。
10、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格為（ ）。 [答案/提問]
A、材料成本×（1＋10％）
B、（材料成本＋加工費(fèi)）×（1＋10％）
× 正確答案:A
解析:屬于考試經(jīng)?？疾斓膶?shí)用公式。
11、由國(guó)家稅務(wù)總局確定的平均成本利潤(rùn)率中，適用5％平均成本利潤(rùn)率的是（ ）。 [答案/提問]
A、小轎車
B、甲類卷煙
C、糧食白酒
D、酒精
× 正確答案:D
解析:小轎車適用8％平均成本利潤(rùn)率，BC兩項(xiàng)適用10％平均成本利潤(rùn)率。
12、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（ ）。 [答案/提問]
A、年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B、年不含稅銷售額在200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
C、年不含稅銷售額在180萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人
D、年不含稅銷售額在90萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
× 正確答案:C
解析:考點(diǎn)在對(duì)商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人與一般納稅人劃分的180萬元年銷售額硬標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)識(shí)。
13、企業(yè)外購(gòu)的貨物，可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（ ）。 [答案/提問]
A、外購(gòu)的固定資產(chǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
B、外購(gòu)的床單用于職工福利
C、外購(gòu)的禮品無償贈(zèng)送給客戶
D、外購(gòu)糧食分給職工個(gè)人
× 正確答案:C
解析:無償贈(zèng)送他人的貨物要視同銷售貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅，同時(shí)可抵進(jìn)項(xiàng)稅。
14、某公司在2004年7月進(jìn)口一批貨物（適用17％的稅率），海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬元，在海關(guān)繳納關(guān)稅5萬元、繳納消費(fèi)稅2萬元。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，該公司在當(dāng)月應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅數(shù)額為（ ）。 [答案/提問]
A、4.25萬元
B、5.1萬元
C、0萬元
D、5.44萬元
× 正確答案:D
解析:進(jìn)口貨物的增值稅的計(jì)算方法是：應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率，組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅。
15、某個(gè)體經(jīng)營(yíng)者為從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的增值稅小規(guī)模納稅人，其在2004年2月銷售貨物兩次，一次收入4萬元（不含稅），另一次收入2.12萬元（含增值稅）；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一批原材料，支付2萬元，并取得稅款為0.34萬元的增值稅專用發(fā)票一張。當(dāng)月該個(gè)體經(jīng)營(yíng)者應(yīng)納增值稅（ ）。 [答案/提問]
A、0.36萬元
B、0.02萬元
C、0.37萬元
D、0.03萬元
× 正確答案:A
解析:從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額為銷售額乘以6％的征收率，不得扣除任何進(jìn)項(xiàng)稅額；如果銷售額是含稅銷售額的，換算為不含稅銷售額（不含稅銷售額＝含稅銷售額÷1.06）
16、某歌星租用大華體育館舉辦個(gè)人演唱會(huì)，每場(chǎng)租金30000元，共演出三場(chǎng)，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2％向歌星經(jīng)紀(jì)人支付傭金。營(yíng)業(yè)稅稅率為3％。體育館應(yīng)為該歌星代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）元。 [答案/提問]
A、15300
B、14940
C、18000
D、17640
× 正確答案:B
解析:本題考核點(diǎn)為營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入或者包場(chǎng)收入減去付給提供演出場(chǎng)所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。（600000－30000×3－600000×2％）×3％＝14940（元）。
A、某航空公司取得空運(yùn)收入
B、某游藝場(chǎng)獲得門票收入
C、某旅游公司獲得服務(wù)收入
D、某企業(yè)出售廠房一幢取得的收入
× 正確答案:A
解析:交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)適用3％的稅率。注意區(qū)分適用3％、5％和20％的不同行業(yè)。
9、下列實(shí)行從量定額征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量的確定正確的是（ ）。 [答案/提問]
A、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品以移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
B、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品以委托人發(fā)出消費(fèi)品的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
C、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品以增值稅發(fā)票上注明數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
D、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品以實(shí)際使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
× 正確答案:A 解析:B項(xiàng)以納稅人收回應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量為依據(jù)，C項(xiàng)以海關(guān)核定數(shù)量為準(zhǔn)。
10、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格為（ ）。 [答案/提問]
A、材料成本×（1＋10％）
B、（材料成本＋加工費(fèi)）×（1＋10％）
× 正確答案:A
解析:屬于考試經(jīng)?？疾斓膶?shí)用公式。
11、由國(guó)家稅務(wù)總局確定的平均成本利潤(rùn)率中，適用5％平均成本利潤(rùn)率的是（ ）。 [答案/提問]
A、小轎車
B、甲類卷煙
C、糧食白酒
D、酒精
× 正確答案:D
解析:小轎車適用8％平均成本利潤(rùn)率，BC兩項(xiàng)適用10％平均成本利潤(rùn)率。
12、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（ ）。 [答案/提問]
A、年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B、年不含稅銷售額在200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
C、年不含稅銷售額在180萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人
D、年不含稅銷售額在90萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
× 正確答案:C
解析:考點(diǎn)在對(duì)商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人與一般納稅人劃分的180萬元年銷售額硬標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)識(shí)。
13、企業(yè)外購(gòu)的貨物，可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（ ）。 [答案/提問]
A、外購(gòu)的固定資產(chǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
B、外購(gòu)的床單用于職工福利
C、外購(gòu)的禮品無償贈(zèng)送給客戶
D、外購(gòu)糧食分給職工個(gè)人
× 正確答案:C
解析:無償贈(zèng)送他人的貨物要視同銷售貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅，同時(shí)可抵進(jìn)項(xiàng)稅。
14、某公司在2004年7月進(jìn)口一批貨物（適用17％的稅率），海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬元，在海關(guān)繳納關(guān)稅5萬元、繳納消費(fèi)稅2萬元。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，該公司在當(dāng)月應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅數(shù)額為（ ）。 [答案/提問]
A、4.25萬元
B、5.1萬元
C、0萬元
D、5.44萬元
× 正確答案:D
解析:進(jìn)口貨物的增值稅的計(jì)算方法是：應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率，組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅。
15、某個(gè)體經(jīng)營(yíng)者為從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的增值稅小規(guī)模納稅人，其在2004年2月銷售貨物兩次，一次收入4萬元（不含稅），另一次收入2.12萬元（含增值稅）；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一批原材料，支付2萬元，并取得稅款為0.34萬元的增值稅專用發(fā)票一張。當(dāng)月該個(gè)體經(jīng)營(yíng)者應(yīng)納增值稅（ ）。 [答案/提問]
A、0.36萬元
B、0.02萬元
C、0.37萬元
D、0.03萬元
× 正確答案:A
解析:從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額為銷售額乘以6％的征收率，不得扣除任何進(jìn)項(xiàng)稅額；如果銷售額是含稅銷售額的，換算為不含稅銷售額（不含稅銷售額＝含稅銷售額÷1.06）
16、某歌星租用大華體育館舉辦個(gè)人演唱會(huì)，每場(chǎng)租金30000元，共演出三場(chǎng)，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2％向歌星經(jīng)紀(jì)人支付傭金。營(yíng)業(yè)稅稅率為3％。體育館應(yīng)為該歌星代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）元。 [答案/提問]
A、15300
B、14940
C、18000
D、17640
× 正確答案:B
解析:本題考核點(diǎn)為營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入或者包場(chǎng)收入減去付給提供演出場(chǎng)所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。（600000－30000×3－600000×2％）×3％＝14940（元）。