19、甲市A、B兩店為實行統(tǒng)一核算的連鎖店，A店的下列經(jīng)營活動中，不視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是（ ）。 [答案/提問]
A、將貨物交付給位于乙市的某商場代銷
B、銷售乙市某商場的代銷貨物
C、將貨物移送B店銷售
D、為促銷將本店貨物無償贈送消費者
× 正確答案:C
解析:A店將貨物轉(zhuǎn)移到本市的B店，不屬于視同銷售行為。
20、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人購進貨物并取得增值稅專用發(fā)票的下列情形中，可以申報進項稅額的是（ ）。 [答案/提問]
A、工業(yè)企業(yè)購進貨物，款已付，貨未入庫
B、工業(yè)企業(yè)購進貨物，款未付，貨已入庫
C、商業(yè)企業(yè)購進貨物，已付部分款項，貨未入庫
D、商業(yè)企業(yè)購進貨物，款未付，貨已入庫
× 正確答案:B
解析:（1）商業(yè)企業(yè)購進貨物（包括外購貨物所支付的運輸費用）的，必須在購進的貨物全部付款后，才能申報抵扣進項稅額；（2）工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進貨物的，應在購進的貨物驗收入庫后，才能申報抵扣進項稅額；（3）一般納稅人購進應稅勞務，應在勞務費用支付后才能申報納稅。
21、根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得收入時，其應納營業(yè)稅的扣繳義務人是（ ）。 [答案/提問]
A、轉(zhuǎn)讓人所在單位
B、專利權(quán)批準機構(gòu)
C、專利權(quán)受讓者
D、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的保證人
× 正確答案:C
解析:個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、商譽等無形資產(chǎn)的，其應納稅款的“受讓者”為扣繳義務人。
22、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在計算營業(yè)稅應納稅額時，下列有關(guān)確定營業(yè)額的表述中，正確的是（ ）。 [答案/提問]
A、外匯買賣業(yè)務以賣出價為營業(yè)額
B、轉(zhuǎn)貸業(yè)務以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額
C、單位進行演出，以全部票價收入為營業(yè)額
D、運輸企業(yè)以實際收入減去運輸工具的折舊后的余額為營業(yè)額
× 正確答案:B
解析:（1）金融機構(gòu)從事外匯、有價證券和期貨買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額；（2）外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額；（3）單位或者個人進行演出，以全部票價收入減去付給有關(guān)費用后的余額為營業(yè)額；（4）運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務的營業(yè)額為其實際取得的營業(yè)額。
23、某賓館附設(shè)化妝品零售部，但沒有分別核算賓館服務營業(yè)額和化妝品銷售額。對該賓館取得的營業(yè)額和銷售額應（ ）。 [答案/提問]
A、一并征收營業(yè)稅
B、一并征收增值稅
C、一并征收消費稅
D、從高稅率計算征收
× 正確答案:B 解析:本題考核點為兼營非應稅勞務。納稅人兼營應稅勞務與非應稅勞務的，應分別核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額。如果不分別核算或者不能準確核算的，其非應稅勞務應與貨物或應稅勞務一并征收增值稅。
24、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額，應當按照（ ）。 [答案/提問]
A、買價的6％計算
B、買價的10％計算
C、買價的13％計算
D、買價的17％計算
× 正確答案:C
解析:本題考核點為增值稅抵扣項目。一般納稅人購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進項稅額，按買價13％的扣除率計算。
25、工業(yè)企業(yè)一般納稅人購進貨物，取得非防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票的，其申報抵扣進項稅額的時間為（ ）。 [答案/提問]
A、已支付貨款后
B、售貨方已發(fā)出貨物后
C、貨物已驗收入庫后
D、貨物已開始使用后
× 正確答案:C
解析:本題考核點為增值稅進項稅額抵扣時限。工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的一般納稅人購進貨物（包括外購貨物所支付的運輸費用），應在購進的貨物已經(jīng)驗收入庫后才能申報抵扣進項稅額，對尚未驗收入庫的貨物，其進項稅額不得作為納稅人當期進項稅額予以抵扣。
26、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應稅消費品實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復合計稅辦法。下列各項中，不屬于實行復合計稅辦法的消費品是（ ）。 [答案/提問]
A、卷煙
B、煙絲
C、糧食白酒
D、薯類白酒
× 正確答案:B
解析:本題考核點為消費稅計算方法的規(guī)定。從2001年5月1日起，對卷煙、糧食白酒、薯類白酒，實行從量定額與從價定率相結(jié)合的復合計稅方法，同時對稅率進行了調(diào)整。
A、將貨物交付給位于乙市的某商場代銷
B、銷售乙市某商場的代銷貨物
C、將貨物移送B店銷售
D、為促銷將本店貨物無償贈送消費者
× 正確答案:C
解析:A店將貨物轉(zhuǎn)移到本市的B店，不屬于視同銷售行為。
20、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人購進貨物并取得增值稅專用發(fā)票的下列情形中，可以申報進項稅額的是（ ）。 [答案/提問]
A、工業(yè)企業(yè)購進貨物，款已付，貨未入庫
B、工業(yè)企業(yè)購進貨物，款未付，貨已入庫
C、商業(yè)企業(yè)購進貨物，已付部分款項，貨未入庫
D、商業(yè)企業(yè)購進貨物，款未付，貨已入庫
× 正確答案:B
解析:（1）商業(yè)企業(yè)購進貨物（包括外購貨物所支付的運輸費用）的，必須在購進的貨物全部付款后，才能申報抵扣進項稅額；（2）工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進貨物的，應在購進的貨物驗收入庫后，才能申報抵扣進項稅額；（3）一般納稅人購進應稅勞務，應在勞務費用支付后才能申報納稅。
21、根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得收入時，其應納營業(yè)稅的扣繳義務人是（ ）。 [答案/提問]
A、轉(zhuǎn)讓人所在單位
B、專利權(quán)批準機構(gòu)
C、專利權(quán)受讓者
D、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的保證人
× 正確答案:C
解析:個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、商譽等無形資產(chǎn)的，其應納稅款的“受讓者”為扣繳義務人。
22、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在計算營業(yè)稅應納稅額時，下列有關(guān)確定營業(yè)額的表述中，正確的是（ ）。 [答案/提問]
A、外匯買賣業(yè)務以賣出價為營業(yè)額
B、轉(zhuǎn)貸業(yè)務以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額
C、單位進行演出，以全部票價收入為營業(yè)額
D、運輸企業(yè)以實際收入減去運輸工具的折舊后的余額為營業(yè)額
× 正確答案:B
解析:（1）金融機構(gòu)從事外匯、有價證券和期貨買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額；（2）外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額；（3）單位或者個人進行演出，以全部票價收入減去付給有關(guān)費用后的余額為營業(yè)額；（4）運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務的營業(yè)額為其實際取得的營業(yè)額。
23、某賓館附設(shè)化妝品零售部，但沒有分別核算賓館服務營業(yè)額和化妝品銷售額。對該賓館取得的營業(yè)額和銷售額應（ ）。 [答案/提問]
A、一并征收營業(yè)稅
B、一并征收增值稅
C、一并征收消費稅
D、從高稅率計算征收
× 正確答案:B 解析:本題考核點為兼營非應稅勞務。納稅人兼營應稅勞務與非應稅勞務的，應分別核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額。如果不分別核算或者不能準確核算的，其非應稅勞務應與貨物或應稅勞務一并征收增值稅。
24、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額，應當按照（ ）。 [答案/提問]
A、買價的6％計算
B、買價的10％計算
C、買價的13％計算
D、買價的17％計算
× 正確答案:C
解析:本題考核點為增值稅抵扣項目。一般納稅人購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進項稅額，按買價13％的扣除率計算。
25、工業(yè)企業(yè)一般納稅人購進貨物，取得非防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票的，其申報抵扣進項稅額的時間為（ ）。 [答案/提問]
A、已支付貨款后
B、售貨方已發(fā)出貨物后
C、貨物已驗收入庫后
D、貨物已開始使用后
× 正確答案:C
解析:本題考核點為增值稅進項稅額抵扣時限。工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的一般納稅人購進貨物（包括外購貨物所支付的運輸費用），應在購進的貨物已經(jīng)驗收入庫后才能申報抵扣進項稅額，對尚未驗收入庫的貨物，其進項稅額不得作為納稅人當期進項稅額予以抵扣。
26、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應稅消費品實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復合計稅辦法。下列各項中，不屬于實行復合計稅辦法的消費品是（ ）。 [答案/提問]
A、卷煙
B、煙絲
C、糧食白酒
D、薯類白酒
× 正確答案:B
解析:本題考核點為消費稅計算方法的規(guī)定。從2001年5月1日起，對卷煙、糧食白酒、薯類白酒，實行從量定額與從價定率相結(jié)合的復合計稅方法，同時對稅率進行了調(diào)整。