13、下列關于企業(yè)減免或返還的流轉稅的處理方法中，正確的是（ ）。
A、對直接減免或即征即退的，應并入企業(yè)當年利潤總額計算征收企業(yè)所得稅。
B、對先征稅后返還和先征后退的，應并入企業(yè)當年利潤征收所得稅。
C、對先征稅后返還和先征后退的，應并入企業(yè)實際收到退稅款或返還稅款年度的企業(yè)利潤總額計算征收企業(yè)所得稅。
D、對企業(yè)取得的國家財政性補貼和其他補貼收入，除國務院或財政部、國家稅務總局規(guī)定不計入損益者外，應一律并入實際收到該補貼收入年度的利潤總額計算征收企業(yè)所得稅。
答案:ACD
解析:對教材原文的考察，減免或返還的流轉稅的處理方法必須掌握。
14、根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，支票的（ ）可以由出票人授權補記，未補記前，不得背書轉讓和提示付款。
A、支票金額
B、出票日期
C、付款人名稱
D、收款人名稱
答案:AD
解析:支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記。未補記前，不得背書轉讓和提示付款。
15、下列各項中，屬于股份有限公司發(fā)行公司債券必須具備的條件有（ ）。
A、累計債券總額不超過公司凈資產額的5０％
B、債券利率低于國務院限定的利率水平
C、公司凈資產額不低于人民幣３０００萬元
D、公司最近３年平均可分配利潤足以支付公司債券１年的利息
答案:CD
解析:B項應該是“債券利率不超過國務院限定的利率水平”。除了上述條件外，還需要注意發(fā)行債券籌集的資金要符合國家產業(yè)政策。
16、甲、乙雙方簽訂了買賣合同，在合同履行過程中，發(fā)現(xiàn)該合同履行費用的負擔問題約定不明確。根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，在這種情況下，可供甲乙雙方選擇的履行規(guī)則有（ ）。
A、雙方協(xié)議補充
B、按交易習慣確定
C、由履行義務一方負擔
D、按合同有關條款確定
答案:ABCD
解析:合同當事人對“履行費用的負擔”沒有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補充；不能達成補充協(xié)議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定；仍不能確定的，由履行義務一方負擔。
17、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，征收營業(yè)稅的有（ ）。
A、房地產公司銷售寫字樓
B、商業(yè)企業(yè)銷售空調并負責安裝
C、醫(yī)療機構提供醫(yī)療服務
D、建筑公司轉包建筑安裝業(yè)務
答案:AD
解析:（1）選項B屬于混合銷售，商業(yè)企業(yè)的混合銷售一并征收增值稅；（2）選項C屬于營業(yè)稅的免稅項目。
18、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，計入存貨成本的稅金包括購買、自制或者委托加工存貨發(fā)生的（ ）。
A、消費稅
B、資源稅
C、關稅
D、不能從銷項稅額中抵扣的增值稅進項稅額
答案:ABCD
解析:納稅人外購存貨的實際成本包括購貨價格、購貨費用和稅金。計入存貨成本的稅金包括購買、自制或者委托加工存貨發(fā)生的消費稅、關稅、資源稅和不能從銷項稅額中抵扣的增值稅進項稅額。
19、納稅人的下列情形中，除稅務機關責令限期改正外，可以處二千元以下罰款；情節(jié)嚴重處二千元以上一萬元以下罰款的是（ ）。
A、不辦理稅務登記
B、未按照規(guī)定的期限辦理稅務登記
C、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或擅自改動稅控裝置
D、未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件或完稅憑證
答案:BC
解析:本題考核納稅人違反稅收征收管理行為和納稅申報規(guī)定的法律責任。納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照。納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件或完稅憑證的，處2000以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。
20、關于各種票據(jù)的使用人和使用區(qū)域的表述中，正確的有（ ）。
A、單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結算，均可使用支票
B、單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結算都可以使用銀行承兌匯票
C、單位和個人在銀行開立存款賬戶且與付款人有委托關系，即可使用商業(yè)匯票
D、單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結算，均可使用本票
答案:ABD
解析:在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，如與付款人有委托關系，才可以使用商業(yè)匯票
A、對直接減免或即征即退的，應并入企業(yè)當年利潤總額計算征收企業(yè)所得稅。
B、對先征稅后返還和先征后退的，應并入企業(yè)當年利潤征收所得稅。
C、對先征稅后返還和先征后退的，應并入企業(yè)實際收到退稅款或返還稅款年度的企業(yè)利潤總額計算征收企業(yè)所得稅。
D、對企業(yè)取得的國家財政性補貼和其他補貼收入，除國務院或財政部、國家稅務總局規(guī)定不計入損益者外，應一律并入實際收到該補貼收入年度的利潤總額計算征收企業(yè)所得稅。
答案:ACD
解析:對教材原文的考察，減免或返還的流轉稅的處理方法必須掌握。
14、根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，支票的（ ）可以由出票人授權補記，未補記前，不得背書轉讓和提示付款。
A、支票金額
B、出票日期
C、付款人名稱
D、收款人名稱
答案:AD
解析:支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記。未補記前，不得背書轉讓和提示付款。
15、下列各項中，屬于股份有限公司發(fā)行公司債券必須具備的條件有（ ）。
A、累計債券總額不超過公司凈資產額的5０％
B、債券利率低于國務院限定的利率水平
C、公司凈資產額不低于人民幣３０００萬元
D、公司最近３年平均可分配利潤足以支付公司債券１年的利息
答案:CD
解析:B項應該是“債券利率不超過國務院限定的利率水平”。除了上述條件外，還需要注意發(fā)行債券籌集的資金要符合國家產業(yè)政策。
16、甲、乙雙方簽訂了買賣合同，在合同履行過程中，發(fā)現(xiàn)該合同履行費用的負擔問題約定不明確。根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，在這種情況下，可供甲乙雙方選擇的履行規(guī)則有（ ）。
A、雙方協(xié)議補充
B、按交易習慣確定
C、由履行義務一方負擔
D、按合同有關條款確定
答案:ABCD
解析:合同當事人對“履行費用的負擔”沒有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補充；不能達成補充協(xié)議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定；仍不能確定的，由履行義務一方負擔。
17、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，征收營業(yè)稅的有（ ）。
A、房地產公司銷售寫字樓
B、商業(yè)企業(yè)銷售空調并負責安裝
C、醫(yī)療機構提供醫(yī)療服務
D、建筑公司轉包建筑安裝業(yè)務
答案:AD
解析:（1）選項B屬于混合銷售，商業(yè)企業(yè)的混合銷售一并征收增值稅；（2）選項C屬于營業(yè)稅的免稅項目。
18、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，計入存貨成本的稅金包括購買、自制或者委托加工存貨發(fā)生的（ ）。
A、消費稅
B、資源稅
C、關稅
D、不能從銷項稅額中抵扣的增值稅進項稅額
答案:ABCD
解析:納稅人外購存貨的實際成本包括購貨價格、購貨費用和稅金。計入存貨成本的稅金包括購買、自制或者委托加工存貨發(fā)生的消費稅、關稅、資源稅和不能從銷項稅額中抵扣的增值稅進項稅額。
19、納稅人的下列情形中，除稅務機關責令限期改正外，可以處二千元以下罰款；情節(jié)嚴重處二千元以上一萬元以下罰款的是（ ）。
A、不辦理稅務登記
B、未按照規(guī)定的期限辦理稅務登記
C、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或擅自改動稅控裝置
D、未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件或完稅憑證
答案:BC
解析:本題考核納稅人違反稅收征收管理行為和納稅申報規(guī)定的法律責任。納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照。納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件或完稅憑證的，處2000以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。
20、關于各種票據(jù)的使用人和使用區(qū)域的表述中，正確的有（ ）。
A、單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結算，均可使用支票
B、單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結算都可以使用銀行承兌匯票
C、單位和個人在銀行開立存款賬戶且與付款人有委托關系，即可使用商業(yè)匯票
D、單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結算，均可使用本票
答案:ABD
解析:在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，如與付款人有委托關系，才可以使用商業(yè)匯票