五、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)
40.某電視機廠為增值稅的一般納稅人，2001年6月份主要業(yè)務(wù)如下：
(1)銷售給某批發(fā)企業(yè)彩電500臺，每臺950元(不含稅)；
(2)銷售給某零售商店彩電100臺，每臺1404元(含稅)；
(3)獎勵給本企業(yè)的100名優(yōu)秀職工每人1臺彩電，每臺價值1000元(不含稅)；
(4)外購機床10臺，每臺單價200000元，取得專用發(fā)票，機床已驗收入庫；
(5)外購電視機配件支付50000元，專用發(fā)票注明稅款8500元。其中10000元電視機配件因不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標準而退貨，并收回稅款1700元；
(6)該電視機廠在銷售彩電的同時提供運輸勞務(wù)。本月共取得運輸勞務(wù)費收入10000元。
根據(jù)上述資料說明該電視機廠6月份如何繳納增值稅。
41.某企業(yè)2000年度虧損12萬元。2002年初該企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送2001年度企業(yè)所得稅納稅申報表，表中填列的各項收入為1000萬元，各項成本費用支出1015萬元，虧損15萬元。
稅務(wù)機關(guān)經(jīng)過檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2001年度存在如下情況：
(1)企業(yè)在填報申報表時，將20萬元的國庫券利息計入收入總額。
(2)企業(yè)的營業(yè)外支出包括工商局罰款5萬元。
(3)2001年度企業(yè)實發(fā)工資150萬元，全部計入成本。該企業(yè)按有關(guān)規(guī)定計稅工資標準為每人每月800元，企業(yè)職工人數(shù)100人。
(4)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付20萬元的管理費列為管理費用。
根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定分析企業(yè)的納稅申報存在哪些問題，并請確定該企業(yè)2001年度的實際應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅稅額。
42.張某和李某系夫妻，張某12月份工資收入1200元，取得稿酬1500元，獲省級科技獎人民幣1萬元；李某12月工資收入1800元。此外，兩人轉(zhuǎn)讓共同所有的一輛機動車，扣除原值及有關(guān)費用后，凈收入9000元。如果你是稅務(wù)代理人員，請分析該夫妻應(yīng)如何納稅，應(yīng)繳納多少稅款。(兩人均為中國公民)
個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）
級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)
1 不超過500元的部分 5 1
2 超過500—2000元的部分 10 25
課程代碼：00233
一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)
1.C 2.A 3.D 4.D 5.A
6.B 7.B 8.A 9.C 10.C
11.C 12.D 13.B 14.B 15.B
16.B 17.A 18.D 19.C 20.A
21.D 22.D 23.B 24.B 25.B
26.D 27.B 28.C 29.A 30.D
二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
31.ABE 32.BCD 33.DE 34.ABDE 35.ABCDE
三、簡答題(本大題共3小題，每小題4分，共12分)
36.(1)稅收法定主義原則
(2)稅收公平合理原則
(3)稅收效率原則
(4)對以上三原則作簡單文字解釋
37.(1)征收普遍
(2)稅率簡單，只設(shè)兩檔稅率3%、5%。對娛樂業(yè)單獨設(shè)計5—20%的幅度稅率
(3)簡便易行。
38.納稅主體包括三類：
(1)在中國境內(nèi)設(shè)立總機構(gòu)的外商投資企業(yè)及其境內(nèi)外分支機構(gòu)；
(2)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的外國企業(yè)；
(3)在中國境內(nèi)不設(shè)立機構(gòu)但有來源于境內(nèi)所得的外國企業(yè)。
對前兩類納稅主體，適用30%的企業(yè)所得稅，附征3%的地方所得稅，對第三類納稅主體，適用20%的稅率。
40.某電視機廠為增值稅的一般納稅人，2001年6月份主要業(yè)務(wù)如下：
(1)銷售給某批發(fā)企業(yè)彩電500臺，每臺950元(不含稅)；
(2)銷售給某零售商店彩電100臺，每臺1404元(含稅)；
(3)獎勵給本企業(yè)的100名優(yōu)秀職工每人1臺彩電，每臺價值1000元(不含稅)；
(4)外購機床10臺，每臺單價200000元，取得專用發(fā)票，機床已驗收入庫；
(5)外購電視機配件支付50000元，專用發(fā)票注明稅款8500元。其中10000元電視機配件因不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標準而退貨，并收回稅款1700元；
(6)該電視機廠在銷售彩電的同時提供運輸勞務(wù)。本月共取得運輸勞務(wù)費收入10000元。
根據(jù)上述資料說明該電視機廠6月份如何繳納增值稅。
41.某企業(yè)2000年度虧損12萬元。2002年初該企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送2001年度企業(yè)所得稅納稅申報表，表中填列的各項收入為1000萬元，各項成本費用支出1015萬元，虧損15萬元。
稅務(wù)機關(guān)經(jīng)過檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2001年度存在如下情況：
(1)企業(yè)在填報申報表時，將20萬元的國庫券利息計入收入總額。
(2)企業(yè)的營業(yè)外支出包括工商局罰款5萬元。
(3)2001年度企業(yè)實發(fā)工資150萬元，全部計入成本。該企業(yè)按有關(guān)規(guī)定計稅工資標準為每人每月800元，企業(yè)職工人數(shù)100人。
(4)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付20萬元的管理費列為管理費用。
根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定分析企業(yè)的納稅申報存在哪些問題，并請確定該企業(yè)2001年度的實際應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅稅額。
42.張某和李某系夫妻，張某12月份工資收入1200元，取得稿酬1500元，獲省級科技獎人民幣1萬元；李某12月工資收入1800元。此外，兩人轉(zhuǎn)讓共同所有的一輛機動車，扣除原值及有關(guān)費用后，凈收入9000元。如果你是稅務(wù)代理人員，請分析該夫妻應(yīng)如何納稅，應(yīng)繳納多少稅款。(兩人均為中國公民)
個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）
級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)
1 不超過500元的部分 5 1
2 超過500—2000元的部分 10 25
課程代碼：00233
一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)
1.C 2.A 3.D 4.D 5.A
6.B 7.B 8.A 9.C 10.C
11.C 12.D 13.B 14.B 15.B
16.B 17.A 18.D 19.C 20.A
21.D 22.D 23.B 24.B 25.B
26.D 27.B 28.C 29.A 30.D
二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
31.ABE 32.BCD 33.DE 34.ABDE 35.ABCDE
三、簡答題(本大題共3小題，每小題4分，共12分)
36.(1)稅收法定主義原則
(2)稅收公平合理原則
(3)稅收效率原則
(4)對以上三原則作簡單文字解釋
37.(1)征收普遍
(2)稅率簡單，只設(shè)兩檔稅率3%、5%。對娛樂業(yè)單獨設(shè)計5—20%的幅度稅率
(3)簡便易行。
38.納稅主體包括三類：
(1)在中國境內(nèi)設(shè)立總機構(gòu)的外商投資企業(yè)及其境內(nèi)外分支機構(gòu)；
(2)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的外國企業(yè)；
(3)在中國境內(nèi)不設(shè)立機構(gòu)但有來源于境內(nèi)所得的外國企業(yè)。
對前兩類納稅主體，適用30%的企業(yè)所得稅，附征3%的地方所得稅，對第三類納稅主體，適用20%的稅率。